Финансовая аренда лизинг это – 6. () /

Содержание

Чем отличается аренда от лизинга?

Отличие лизинга от аренды есть, и не одно. На отличии лизинга от аренды сосредоточимся в этой статье. Но прежде расскажем, что такое аренда и что такое лизинг.

 

Что такое аренда

Что такое лизинг

Чем лизинг отличается от аренды

Итоги

 

Что такое аренда

Аренда — передача собственного имущества во временное владение и/или пользование за плату. Стороны заключают между собой договор аренды, положения которого регулируются нормами гл. 34 НК РФ. Участники договора аренды именуются:

  • Арендодатель. Тот, кто предоставляет находящиеся в его владении (распоряжении) активы для использования.
  • Арендатор. Тот, кто использует такие активы.

В аренду можно взять непотребляемое имущество, то есть объекты, не теряющие своих свойств в процессе эксплуатации. Например, участок земли можно арендовать, а вот тонну зерна нельзя. Арендодатель отвечает за недостатки сдаваемого в аренду имущества, за исключением случаев, когда эти недостатки заранее зафиксированы в договоре аренды.

Арендная плата в соответствии со ст. 614 ГК РФ может быть не только в виде фиксированных сумм, но и в виде:

  • процента от дохода или прибыли арендатора;
  • услуг арендатора арендодателю;
  • передачи арендодателю арендатором какого-то актива в собственность или аренду;
  • улучшений состояния арендованного имущества.

Можно комбинировать несколько форм арендной платы. При этом чаще 1 раза в год менять ее размер и условия нельзя.

Арендатор может передавать имущество в субаренду, но только с согласия арендодателя. Содержать сданный в аренду актив должен арендодатель, но он может переложить эту ответственность на арендатора, добавив соответствующие условие в договор аренды. Если арендатор усовершенствовал полученное в аренду имущество, то такие улучшения — собственность арендатора. Если усовершенствования неотделимы и арендодатель на них согласен, он может получить от собственника имущества возмещение стоимости улучшений.

О бухучете арендных операций читайте здесь: «Бухгалтерский учет при аренде основных средств (нюансы)».

Что такое лизинг

Лизинг — разновидность договора аренды. Лизингу посвящены ст. 665–670 ГК РФ, закон «О лизинге» от 29.10.1998 № 164-ФЗ и указания, утвержденные приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15, — в части, не противоречащей текущему законодательству.

По договору лизинга один участник сделки должен купить определенное имущество у продавца и передать его второму участнику сделки за плату во временное пользование. Стороны договора именуются:

  • Лизингодатель. Тот, кто покупает имущество и передает его в аренду за плату.
  • Лизингополучатель. Тот, кто принимает в пользование имущество и платит за это деньги. Как правило, лизингополучатель выбирает имущество, которое он хочет временно эксплуатировать. По окончании договора лизинга лизингополучатель либо возвращает актив лизингодателю, либо выкупает его. Все это оговаривается в договоре.
  • Продавец. Продает имущество, признаваемое предметом лизинга. 

Еще об этом см. здесь: «Лизинг как форма финансирования капитальных вложений».

Чем лизинг отличается от аренды

Лизинг — это особый частный случай аренды. Для удобства мы составили таблицу с ключевыми особенностями арендных и лизинговых сделок.

ключевые особенности арендных и лизинговых сделок

ключевые особенности арендных и лизинговых сделок

Из таблицы отличий лизинга и аренды видно, что мы часто используем формулировку «как правило». Многие аспекты лизинговых и арендных сделок оговариваются в конкретном договоре и законодательно не регламентируются. Мы формулировали отличия лизинга от аренды с учетом распространенной договорной практики в данной области права.

Анализ отличий лизинга от аренды показывает, что договор лизинга заключить сложнее. Для этого требуется участие 3 сторон, причем чаще всего лизинговая компания тщательно проверяет предполагаемого лизингополучателя перед заключением сделки.

С точки зрения налогового учета главное отличие аренды от лизинга

— возможность применить повышающий коэффициент амортизации.

Подробнее читайте здесь: «Суть и особенности применения ускоренного метода начисления амортизации».

Чем отличается аренда от лизинга в практическом применении:

  • договор аренды проще заключать;
  • имущество при аренде не выкупается арендатором;
  • договор заключается на имущество, которое уже принадлежит арендодателю, а не приобретается по указанию будущего арендатора.

Итоги

У аренды и лизинга есть ряд отличий. Операции по договору аренды проще оформлять в учете, в аренду можно взять непотребляемое имущество.

А вот лизинговый договор более обусловленный. Законодательство РФ предоставляет участнику — держателю на балансе объекта лизинга возможность ускоренной амортизации. Важное преимущество лизинга: лизингополучатель может выкупить лизинговый актив.

О нюансах бухучета лизинга см. здесь: «Операции по договору лизинга в бухгалтерском учете».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Page not found - ЗАКОНОВЕД

Unfortunately the page you're looking doesn't exist (anymore) or there was an error in the link you followed or typed. This way to the home page.


Blog

  • 12/05/2019 - Что делать при обнаружении недостатков выполненной работы (оказанной услуги)
  • 12/05/2019 - Ответственность исполнителя за нарушение сроков выполнения работ (оказания услуг)
  • 12/05/2019 - Права потребителя при выполнении работы (оказании услуги) ненадлежащего качества
  • 12/05/2019 - Что делать, если холодно в квартире
  • 12/04/2019 - Правила дистанционной продажи товаров
  • 12/04/2019 - Правила продажи товаров по образцам
  • 12/04/2019 - Правила комиссионной торговли
  • 12/03/2019 - Обмен товара надлежащего качества
  • 12/03/2019 - Сроки предъявления требований в отношении недостатков товара
  • 12/03/2019 - Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков
  • 12/03/2019 - Что такое гарантийный срок, срок годности и срок службы
  • 12/03/2019 - Что такое надлежащее и ненадлежащее качество товара
  • 12/02/2019 - Особенности продажи автомобилей, мототехники и прицепов
  • 12/02/2019 - Особенности продажи ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней
  • 12/02/2019 - Особенности продажи технически сложных товаров бытового назначения
  • 12/02/2019 - Особенности продажи продовольственных товаров
  • 12/02/2019 - Особенности продажи товаров, бывших в употреблении
  • 12/02/2019 - Компенсация потребителю морального вреда
  • 12/02/2019 - Право потребителя на возмещение вреда вследствие недостатков товара
  • 12/02/2019 - Право потребителя на надлежащее качество товаров, работ и услуг
  • 12/01/2019 - Право потребителя на безопасность товара
  • 12/01/2019 - Доведение информации до потребителя посредством рекламы
  • 12/01/2019 - Способы доведения информации до потребителя
  • 12/01/2019 - Требования к потребительской информации
  • 12/01/2019 - Право потребителя на информацию
  • 12/01/2019 - Что такое существенный недостаток товара
  • 11/30/2019 - Что такое технически сложные товары
  • 11/30/2019 - Что такое сезонные товары
  • 11/30/2019 - Что такое срок службы товара
  • 11/30/2019 - Что такое срок годности товара
  • 11/30/2019 - Что такое гарантийный срок
  • 11/30/2019 - На какие отношения распространяется закон о защите прав потребителей
  • 11/30/2019 - Кто является потребителем
  • 11/29/2019 - Как делятся долги наследодателя
  • 11/29/2019 - Преимущественное право на получение наследства при его разделе
  • 11/29/2019 - Как признать наследника недостойным
  • 11/29/2019 - Недостойные наследники
  • 11/29/2019 - Как оформить наследство
  • 11/29/2019 - Время и место открытия наследства
  • 11/29/2019 - Что входит в состав наследства
  • 11/28/2019 - В каких случаях могут выселить из квартиры
  • 11/28/2019 - В каких случаях возможна утрата права пользования жилым помещением
  • 11/28/2019 - В каких случаях посторонние лица могут входить в жилое помещение на законных основаниях без согласия проживающих
  • 11/28/2019 - Способы защиты жилищных прав
  • 11/28/2019 - Как узаконить перепланировку квартиры
  • 11/28/2019 - Последствия самовольной перепланировки и переустройства квартиры
  • 11/28/2019 - Как согласовать перепланировку квартиры
  • 11/27/2019 - Что такое переустройство и перепланировка жилого помещения
  • 11/27/2019 - Как перевести жилое помещение в нежилое
  • 11/27/2019 - Как перевести нежилое помещение в жилое
  • 11/27/2019 - Требования к жилым помещениям
  • 11/27/2019 - Жилое помещение и жилищный фонд
  • 11/26/2019 - Особенности срочного трудового договора
  • 11/26/2019 - Признание отношений трудовыми
  • 11/26/2019 - Документы при приеме на работу
  • 11/26/2019 - Отличие работы по трудовому договору от работы по гражданско-правовому договору
  • 11/25/2019 - Оформление приема на работу
  • 11/25/2019 - Когда трудовой договор вступает в силу
  • 11/24/2019 - Форма и содержание трудового договора
  • 11/24/2019 - Условия санации недействительного брака
  • 11/24/2019 - Возраст заключения трудового договора
  • 11/24/2019 - Стороны трудового договора
  • 11/23/2019 - Какие последствия влечет признание брака недействительным
  • 11/23/2019 - Признание брака недействительным
  • 11/22/2019 - Выездная регистрация брака
  • 11/22/2019 - Как зарегистрировать брак
  • 11/22/2019 - Заключение брака до 18 лет
  • 11/22/2019 - Когда заключение брака не допускается
  • 11/22/2019 - Отпуск на свадьбу
  • 11/20/2019 - Как легализовать брак с иностранцем, заключенный за границей
  • 11/19/2019 - Как заключить брак с иностранцем в России
  • 11/18/2019 - Как оформить ДТП без вызова ГИБДД
  • 11/17/2019 - Что делать, если участник ДТП скрылся
  • 11/16/2019 - Что делать сразу после ДТП
  • 11/15/2019 - Как снять с учета угнанный автомобиль
  • 11/15/2019 - Что делать при угоне автомобиля
  • 11/14/2019 - Как обжаловать отказ в регистрации автомобиля
  • 11/14/2019 - Причины отказа в регистрации автомобиля
  • 11/13/2019 - Как зарегистрировать автомобиль
  • 11/12/2019 - Оплата больничного после увольнения
  • 11/11/2019 - Выплаты по вкладам при банкротстве банка
  • 11/10/2019 - Пособие по безработице
  • 11/09/2019 - Пособие по временной нетрудоспособности
  • 11/08/2019 - Выплаты в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием
  • 11/04/2019 - Возврат водительских прав после лишения
  • 11/03/2019 - Как лишают водительских прав
  • 11/02/2019 - Как поменять права по истечении их срока
  • 11/01/2019 - Как восстановить права при утере
  • 10/31/2019 - Как поменять права при смене фамилии
  • 10/30/2019 - Как получить международные права
  • 10/29/2019 - Как получить медсправку на права
  • 10/28/2019 - Категории водительских прав
  • 10/27/2019 - Как получить водительские права
  • 10/26/2019 - Договор условного депонирования (эскроу)
  • 10/24/2019 - Специальные виды хранения
  • 10/22/2019 - Особенности договора складского хранения
  • 10/20/2019 - Общие положения о договоре хранения
  • 10/19/2019 - Особенности договора поручения
  • 10/19/2019 - Особенности агентского договора
  • 10/18/2019 - Особенности договора комиссии
  • 10/10/2019 - Договор транспортной экспедиции
  • 10/09/2019 - Договор безвозмездного пользования (ссуды)
  • 10/09/2019 - Договор перевозки пассажира и багажа
  • 10/09/2019 - Договор финансовой аренды (лизинга)
  • 10/09/2019 - Особенности договора проката
  • 10/09/2019 - Особенности договора аренды транспорта
  • 10/09/2019 - Договор аренды недвижимости
  • 10/09/2019 - Общие положения о договоре аренды
  • 10/08/2019 - Особенности договора перевозки груза
  • 10/08/2019 - Особенности договора ренты
  • 10/08/2019 - Особенности договора дарения
  • 10/08/2019 - Особенности договора мены
  • 10/07/2019 - Общие положения о договорах перевозки
  • 10/07/2019 - Особенности договора продажи предприятия
  • 10/07/2019 - Особенности договора купли-продажи недвижимого имущества
  • 10/07/2019 - Особенности договора энергоснабжения
  • 10/07/2019 - Особенности договора контрактации
  • 10/06/2019 - Договор розничной купли-продажи
  • 10/06/2019 - Особенности договора поставки товаров
  • 10/06/2019 - Особенности договора купли-продажи
  • 10/06/2019 - Договор возмездного оказания услуг
  • 10/05/2019 - Особенности договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР)
  • 10/05/2019 - Изменение и расторжение договора
  • 10/05/2019 - Заключение договора на торгах
  • 10/05/2019 - Порядок и стадии заключения договора
  • 10/05/2019 - Заключение гражданско-правового договора
  • 10/05/2019 - Виды гражданско-правовых договоров
  • 10/05/2019 - Что такое гражданско-правовой договор
  • 10/04/2019 - Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ
  • 10/04/2019 - Что такое квалификация преступления
  • 10/04/2019 - Что такое рецидив преступлений
  • 10/04/2019 - Что такое совокупность преступлений
  • 10/04/2019 - Что такое множественность преступлений
  • 10/03/2019 - Договор строительного подряда
  • 10/03/2019 - Эксцесс исполнителя преступления
  • 10/03/2019 - Ответственность соучастников преступления
  • 10/03/2019 - Виды соучастников преступления
  • 10/03/2019 - Виды и формы соучастия в преступлении
  • 10/02/2019 - Уголовная ответственность за совершение преступления в состоянии опьянения
  • 10/02/2019 - Особенности договора бытового подряда
  • 10/02/2019 - Добровольный отказ от преступления
  • 10/02/2019 - Стадии совершения преступления
  • 10/01/2019 - Общие положения о договоре подряда
  • 10/01/2019 - Формы вины в уголовном праве
  • 10/01/2019 - Категории преступлений
  • 10/01/2019 - Что такое малозначительность деяния
  • 10/01/2019 - Что такое состав преступления
  • 10/01/2019 - Что такое преступление
  • 07/12/2019 - С кем может заключаться договор о полной материальной ответственности
  • 07/10/2019 - В каких случаях может заключаться договор о полной коллективной (бригадной) материальной ответственности
  • 07/08/2019 - Порядок рассмотрения трудовых споров
  • 07/08/2019 - Государственный надзор за соблюдением трудового законодательства
  • 07/07/2019 - Иные меры уголовно-правового характера
  • 07/07/2019 - Какие виды уголовных наказаний могут быть назначены несовершеннолетним
  • 07/07/2019 - Погашение и снятие судимости
  • 07/06/2019 - Освобождение от наказания в связи с помилованием
  • 06/10/2019 - Особенности регулирования труда временных и сезонных работников
  • 06/09/2019 - Какие особенности регулирования труда совместителей
  • 06/08/2019 - Какие особенности регулирования труда руководителя организации
  • 05/26/2019 - Условно-досрочное освобождение
  • 05/26/2019 - Отсрочка отбывания наказания больным наркоманией
  • 05/26/2019 - Отсрочка отбывания наказания
  • 05/25/2019 - Условное осуждение
  • 05/24/2019 - Замена неотбытой части наказания более мягким видом наказания
  • 05/23/2019 - Освобождение от наказания в связи с болезнью
  • 05/22/2019 - Основания освобождения от наказания в связи с изменением обстановки
  • 05/21/2019 - Освобождение от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности приговора суда
  • 05/14/2019 - Освобождение от уголовной ответственности в связи с применением принудительных мер воспитательного воздействия
  • 05/14/2019 - Освобождение от уголовной ответственности и наказания в связи с актом об амнистии
  • 05/13/2019 - Освобождение от уголовной ответственности
  • 05/05/2019 - Обстоятельства, отягчающие наказание
  • 05/05/2019 - Обстоятельства, смягчающие наказание
  • 05/05/2019 - Специальные правила назначения наказания
  • 05/04/2019 - Общие начала назначения наказания
  • 05/03/2019 - Что такое назначение наказания
  • 05/02/2019 - Система и виды уголовных наказаний
  • 05/01/2019 - Раздел общего имущества супругов
  • 04/30/2019 - Какие обстоятельства исключают преступность деяния
  • 04/29/2019 - Законный режим имущества супругов
  • 04/27/2019 - Виды материальной ответственности работника перед работодателем
  • 04/25/2019 - В каких случаях работодатель обязан отстранить работника от работы
  • 04/24/2019 - Испытательный срок при приеме на работу
  • 04/14/2019 - С какого возраста наступает уголовная ответственность
  • 04/10/2019 - Гарантии и компенсации работникам при направлении в служебные командировки
  • 03/14/2019 - Потерпевший от преступления
  • 03/10/2019 - Порядок увольнения в случае несоответствия работника занимаемой должности
  • 03/04/2019 - Порядок увольнения в случае неоднократного неисполнения трудовых обязанностей
  • 02/28/2019 - Порядок удержаний из заработной платы
  • 02/23/2019 - Порядок выплаты заработной платы
  • 02/18/2019 - Отпуск без сохранения заработной платы
  • 02/10/2019 - Порядок выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск
  • 01/21/2019 - Дисциплинарные взыскания и их виды
  • 01/17/2019 - Дисциплинарная ответственность и ее виды
  • 01/14/2019 - Что такое дисциплина труда
  • 12/27/2018 - Компенсационные выплаты работникам
  • 12/25/2018 - Гарантийные выплаты и доплаты работникам
  • 12/23/2018 - Государственные гарантии по оплате труда
  • 12/20/2018 - Порядок расчета средней заработной платы
  • 12/18/2018 - Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных
  • 12/16/2018 - Что такое система оплаты труда
  • 12/05/2018 - Порядок взыскания алиментов на ребенка с неработающего родителя
  • 12/01/2018 - Порядок взыскания алиментов на ребенка с работающего родителя
  • 11/28/2018 - Порядок предоставления отпусков
  • 11/25/2018 - Виды и продолжительность отпусков
  • 11/22/2018 - Понятие и виды времени отдыха
  • 11/14/2018 - Реализация уголовной ответственности
  • 11/10/2018 - Что такое уголовная ответственность
  • 11/04/2018 - Работа с ненормированным рабочим днем
  • 11/01/2018 - Что такое сверхурочная работа
  • 10/30/2018 - Работа за пределами установленной продолжительности рабочего времени
  • 10/29/2018 - Опека и попечительство над детьми
  • 10/28/2018 - Какие последствия влечет незаконное увольнение работника
  • 10/27/2018 - Что такое режим рабочего времени
  • 10/26/2018 - Понятие и виды рабочего времени
  • 10/26/2018 - Какой порядок усыновления ребенка
  • 10/25/2018 - Общее имущество собственников комнат в коммунальной квартире
  • 10/23/2018 - Усыновление как форма устройства детей, оставшихся без попечения родителей
  • 10/23/2018 - Прекращение трудового договора в случае нарушения правил приема на работу
  • 10/22/2018 - Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы
  • 10/21/2018 - Какой порядок наследования оружия
  • 10/21/2018 - Договор найма специализированного жилого помещения
  • 10/20/2018 - Взыскание с работника затрат на обучение
  • 10/20/2018 - Взыскание алиментов с иных, помимо зарплаты, доходов
  • 10/19/2018 - Материальная ответственность работника за разглашение коммерческой тайны
  • 10/19/2018 - Какой порядок взыскания алиментов в твердой денежной сумме
  • 10/18/2018 - Порядок взыскания дополнительных расходов на ребенка
  • 10/18/2018 - Перерасчет платы за коммунальные услуги в случае их ненадлежащего качества
  • 10/18/2018 - Специализированные жилые помещения и особенности их предоставления
  • 10/17/2018 - Как наследуются государственные награды, почетные и памятные знаки
  • 10/17/2018 - Какой порядок расторжения соглашения об уплате алиментов
  • 10/16/2018 - Возмещение работодателем морального вреда, причиненного работнику
  • 10/16/2018 - Какой порядок наследования квартиры, находившейся в общей совместной собственности супругов
  • 10/15/2018 - Какой порядок оплаты коммунальных услуг при временном отсутствии
  • 10/15/2018 - Какой порядок наследования квартиры несколькими наследниками
  • 10/14/2018 - Порядок возмещения материального ущерба работнику от незаконного лишения возможности трудиться
  • 10/14/2018 - Порядок наследования земельного участка
  • 10/13/2018 - Какие последствия влечет неоплата или просрочка оплаты коммунальных услуг
  • 10/13/2018 - Особенности наследования земельных участков
  • 10/12/2018 - Материальная ответственность работодателя за ущерб имуществу работника
  • 10/12/2018 - Как наследуются средства пенсионных накоплений наследодателя
  • 10/11/2018 - Субсидии и компенсации на оплату жилого помещения и коммунальных услуг
  • 10/11/2018 - Как заключить соглашение об уплате алиментов
  • 10/10/2018 - Наследование невыплаченных сумм, предоставленных наследодателю в качестве средств к существованию
  • 10/10/2018 - Материальная ответственность работодателя перед работником
  • 10/09/2018 - Какой порядок внесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги
  • 10/09/2018 - Как взыскать алименты на детей
  • 10/08/2018 - Порядок взыскания ущерба, причиненного работником работодателю
  • 10/07/2018 - Какой порядок определения и взыскания материального ущерба с работника
  • 10/07/2018 - Какой порядок наследования акций
  • 10/06/2018 - Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю
  • 10/05/2018 - Особенности наследования предприятий
  • 10/05/2018 - Структура и размер платы за жилое помещение и коммунальные услуги
  • 10/04/2018 - В чем отличие материальной ответственности по трудовому договору от имущественной по договору гражданско-правового характера
  • 10/04/2018 - Кто по закону обязан платить алименты
  • 10/03/2018 - Основания и порядок прекращения брака
  • 10/03/2018 - При каких условиях наступает материальная ответственность сторон трудового договора
  • 10/03/2018 - Наследование прав, связанных с участием наследодателя в юридических лицах
  • 10/02/2018 - Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги
  • 10/02/2018 - Понятие материальной ответственности в трудовом праве и ее виды
  • 10/01/2018 - Отказ от наследства
  • 10/01/2018 - Понятие и условия заключения брака
  • 09/25/2018 - Порядок оформления увольнения с работы
  • 09/25/2018 - Ограничение родительских прав и отобрание ребенка у родителей
  • 09/20/2018 - Охрана наследственного имущества
  • 09/17/2018 - Что делать при ненадлежащем содержании придомовой территории
  • 09/10/2018 - Как оформляются наследственные права
  • 09/07/2018 - Какой порядок размещения наружной рекламы на многоквартирном доме
  • 09/05/2018 - В чью пользу можно отказаться от наследства
  • 09/03/2018 - Порядок заключения договора социального найма жилого помещения
  • 08/23/2018 - Особенности раздела отдельных видов наследственного имущества
  • 08/20/2018 - Лишение родительских прав
  • 08/15/2018 - Какой порядок отказа от наследства
  • 08/10/2018 - Увольнение при восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу
  • 08/05/2018 - Кто может быть признан нуждающимся для получения социального жилья
  • 07/24/2018 - Права и обязанности родителей
  • 07/22/2018 - Как установить факт принятия наследства в судебном порядке
  • 07/16/2018 - Какой порядок раздела наследственного имущества между наследниками
  • 07/12/2018 - Порядок расторжения трудового договора с работником в связи с неудовлетворительным результатом испытания
  • 07/10/2018 - Основные правила раздела наследственного имущества между наследниками
  • 07/06/2018 - Порядок обмена жилыми помещениями, которые были предоставлены по договорам социального найма
  • 07/05/2018 - Порядок возложения, исполнения и получения завещательного отказа
  • 07/04/2018 - Кто имеет право на получение вне очереди жилья по договору социального найма
  • 06/21/2018 - Имущественные права детей
  • 06/18/2018 - Как установить факт принятия наследства
  • 06/14/2018 - Верховный Суд РФ об отличиях трудового договора от гражданско-правового
  • 06/10/2018 - Что такое недействительность брака
  • 06/05/2018 - Сдача в поднаем жилья, предоставленного по договору социального найма
  • 05/25/2018 - Личные неимущественные права детей
  • 05/20/2018 - Как наследнику можно подтвердить факт родства с наследодателем
  • 05/15/2018 - Кто имеет преимущественное право остаться на работе при сокращении штата
  • 05/10/2018 - Порядок заключения брака
  • 05/05/2018 - Договор социального найма жилья
  • 04/16/2018 - Увольнение с работы по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон
  • 04/15/2018 - Основания и порядок предоставления жилья по договору социального найма
  • 04/01/2018 - Порядок установления происхождения детей при применении вспомогательных репродуктивных технологий
  • 03/29/2018 - Порядок регистрации рождения ребенка
  • 03/26/2018 - Как зарегистрировать рождение ребенка
  • 03/22/2018 - Порядок регистрации рождения ребенка с установлением отцовства
  • 03/19/2018 - Порядок установления происхождения детей
  • 03/17/2018 - Как можно оспорить отцовство
  • 03/15/2018 - Порядок проведения текущего ремонта многоквартирных домов
  • 03/15/2018 - Как установить отцовство через суд
  • 03/14/2018 - Какой порядок увольнения за появление на работе в состоянии опьянения
  • 03/14/2018 - Как наследнику восстановить пропущенный срок принятия наследства
  • 03/13/2018 - Добровольное установление отцовства
  • 03/13/2018 - Какой порядок проведения капитального ремонта многоквартирных домов
  • 03/12/2018 - Порядок увольнения с работы за прогул
  • 03/12/2018 - Какой срок принятия наследства
  • 03/11/2018 - Как ликвидировать ТСЖ в судебном порядке
  • 03/11/2018 - Как делится имущество, которое было нажито в гражданском браке
  • 03/10/2018 - Как делятся между супругами земельный участок и жилой дом при разводе
  • 03/10/2018 - Порядок увольнения в связи с сокращением штата работников организации
  • 03/10/2018 - Какой порядок оформления заявления о принятии наследства
  • 03/09/2018 - Как делится между супругами земельный участок, который был приватизирован
  • 03/09/2018 - Какой порядок создания ТСЖ
  • 03/09/2018 - Как делятся долги супругов при разводе
  • 03/09/2018 - Какой порядок принятия наследства
  • 03/07/2018 - Как заключить мировое соглашение о разделе общего имущества супругов
  • 03/07/2018 - Порядок увольнения с работы в связи с ликвидацией организации
  • 03/07/2018 - Куда можно пожаловаться на управляющую организацию
  • 03/06/2018 - Способы и сроки принятия наследства
  • 03/06/2018 - Какой порядок увольнения с работы по собственному желанию
  • 03/05/2018 - Как разделить общее имущество супругов в судебном порядке
  • 03/05/2018 - Какой порядок расторжения договора с управляющей организацией
  • 03/04/2018 - Увольнение с работы в связи истечением срока действия трудового договора
  • 03/04/2018 - Как возвратить выморочное имущество
  • 03/04/2018 - Какие условия должен содержать договор управления многоквартирным домом
  • 03/03/2018 - Как заключить соглашение о разделе общего имущества супругов
  • 03/02/2018 - Какой порядок расторжения трудового договора по соглашению сторон
  • 03/02/2018 - Наследование выморочного имущества
  • 03/01/2018 - Проведение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме
  • 03/01/2018 - Как признать недействительной сделку, совершенную без согласия супруга
  • 02/28/2018 - Какие личные неимущественные права и обязанности имеют супруги
  • 02/28/2018 - Основания прекращения трудового договора
  • 02/27/2018 - Полномочия общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме
  • 02/27/2018 - Особенности наследования усыновленными и усыновителями
  • 02/26/2018 - Кто по закону является нетрудоспособным иждивенцем наследодателя
  • 02/26/2018 - Оформление в собственность земельного участка под многоквартирным домом
  • 02/26/2018 - Ответственность супругов по долгам
  • 02/25/2018 - Обязательная доля в наследстве
  • 02/25/2018 - Общее имущество собственников помещений в многоквартирном доме
  • 02/25/2018 - Изменение условий трудового договора в связи с изменением условий труда
  • 02/24/2018 - Наследование по праву представления
  • 02/24/2018 - Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов
  • 02/23/2018 - Очередность наследников по закону
  • 02/23/2018 - Какие способы управления многоквартирным домом предусмотрены законом
  • 02/23/2018 - Особенности трудовых отношений при смене собственника имущества организации
  • 02/22/2018 - Условия и порядок наследования по закону
  • 02/22/2018 - Особенности трудовых отношений при реорганизации юридического лица
  • 02/22/2018 - Личное имущество каждого из супругов
  • 02/21/2018 - Отстранение работника от работы
  • 02/21/2018 - Как можно узнать о наличии завещания
  • 02/21/2018 - Как выписать из квартиры умершего
  • 02/20/2018 - Перевод на другую работу в соответствии с медицинским заключением
  • 02/20/2018 - Какое имущество супругов является их совместной собственностью
  • 02/20/2018 - Как выписать и выселить из своей квартиры бывшего члена семьи
  • 02/19/2018 - Как выселить и выписать из своей квартиры бывшего супруга без его согласия
  • 02/19/2018 - Исполнение завещания душеприказчиком
  • 02/18/2018 - Как выписать из квартиры ребенка
  • 02/18/2018 - Порядок расторжения брака с супругом, местонахождение которого неизвестно
  • 02/18/2018 - Временный перевод на другую работу
  • 02/17/2018 - Как сняться с регистрационного учета по месту жительства
  • 02/17/2018 - Виды и порядок переводов на другую работу
  • 02/17/2018 - Что такое завещательный отказ (легат)
  • 02/16/2018 - Порядок расторжения брака с иностранцем
  • 02/16/2018 - Как оформить завещательное распоряжение на свой вклад в банке
  • 02/16/2018 - Порядок регистрации по месту пребывания
  • 02/15/2018 - Какой порядок получения патента на работу в России для иностранных граждан
  • 02/15/2018 - Порядок регистрации по месту жительства
  • 02/15/2018 - Какой порядок расторжения брака в суде
  • 02/14/2018 - Как составить иск о возмещении ущерба от затопления квартиры
  • 02/14/2018 - Можно ли включить в завещание долги
  • 02/13/2018 - Как возместить материальный ущерб от затопления квартиры
  • 02/13/2018 - Прием на дистанционную работу
  • 02/12/2018 - Как признать завещание недействительным
  • 02/12/2018 - Порядок получения жилищного сертификата
  • 02/12/2018 - Как расторгнуть брак в органах ЗАГС
  • 02/11/2018 - Признание завещания недействительным
  • 02/11/2018 - Прием на работу по совместительству
  • 02/10/2018 - Как переселиться из аварийного жилья
  • 02/10/2018 - Кто должен проходить психиатрическое освидетельствование при приеме на работу
  • 02/09/2018 - Как отменить или изменить завещание
  • 02/08/2018 - Основания прекращения брака
  • 02/08/2018 - Кто должен проходить предварительный медицинский осмотр при приеме на работу
  • 02/07/2018 - Какой порядок проведения предварительных медицинских осмотров при приеме на работу
  • 02/06/2018 - Особенности правового положения работника в период испытательного срока
  • 02/06/2018 - Как правильно составить завещание
  • 02/05/2018 - Порядок установления испытательного срока при приеме на работу
  • 02/05/2018 - Какой порядок признания брачного договора недействительным
  • 02/04/2018 - Что такое толкование завещания
  • 02/04/2018 - На какие должности нельзя принимать с судимостью
  • 02/03/2018 - Порядок расторжения брачного договора
  • 02/03/2018 - Какие бывают виды завещаний
  • 02/03/2018 - Основания для отказа в приеме на работу
  • 02/01/2018 - Защита персональных данных работника
  • 02/01/2018 - Как изменить условия брачного договора в судебном порядке
  • 01/30/2018 - Какой порядок изменения брачного договора по взаимному согласию супругов
  • 01/29/2018 - Что такое завещание
  • 01/28/2018 - Как заключить брачный договор
  • 01/26/2018 - Отличие брачного договора от соглашения о разделе имущества
  • 01/24/2018 - Брачный договор и его основные условия
  • 01/23/2018 - По каким основаниям брак может быть признан недействительным
  • 01/21/2018 - Что является основанием для проведения законной перепланировки квартиры

www.zaconoved.com

Понятие и характеристика финансовой аренды (лизинга)

Понятие финансовой аренды

В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений. Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 665, ГК РФ) определяет финансовую аренду следующим образом:

По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Правда, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитного-инвестиционного инструмента. Согласно определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): "Аренда - это соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором, согласно которому первый передает право пользования активом арендатору на оговоренный срок в обмен на периодические выплаты" (также широко известно определение лизинга, установленное Конвенцией УНИДРУА, см. стр. 18).

Основополагающими нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29 января 2002 года.

Лизингодатель остается собственником оборудования, в то время как лизингополучатель приобретает право пользования оборудованием, уплачивая лизинговые платежи. По истечении определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности с лизингодателем.

Согласно международной практике, лизинг представляет собой подвид арендных отношений, который характеризуется тем, что: а) лизингополучатель не приобретает права собственности на объект лизинга; б) риски и выгоды от пользования объектом лизинга лежат на лизингополучателе; в) оплата производится в рассрочку и (обычно) покрывает полную стоимость объекта лизинга и требуемую норму доходности лизингодателя1.

1В целом, участники сделки имеют значительную свободу в определении договорных условий, которые регулируют их взаимоотношения. Сделка регулируется Гражданским кодексом и некоторыми другими правовыми актами и может быть реализована либо с помощью заключения дополнительных соглашений, либо непосредственно при составлении договора лизинга.

Чаще всего при финансовой аренде лизингодатель приобретает для передачи в лизинг выбранный лизингополучателем объект лизинга у выбранного лизингополучателем продавца. Как правило, в течение действия договора лизинга, риски утраты или повреждения предмета лизинга застрахованы за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой сделки страховой компании 2.

2При лизинге автомобилей может дополнительно страховаться гражданская ответственность лизингополучателя при эксплуатации Предмета лизинга.

Основные черты финансовой аренды

Финансовая аренда (лизинг) - характеризующаяся длительным сроком контракта и амортизацией всей или большей части стоимости арендуемого имущества. Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта. По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель может вернуть предмет лизинга, продлить соглашение или заключить новое, а также купить предмет лизинга.

Как и любая другая финансовая сделка, лизинг сопряжен с определенной степенью риска для каждой из сторон лизинговых отношений. Тем не менее, в России лизинг позволяет продавцам увеличить объем своих продаж, предоставляет лизингополучателям механизм приобретения крайне необходимых для них активов и через капиталовложения стимулирует экономику.

Преимущества лизинга

Причиной широкого распространения лизинга в развитых странах является ряд его преимуществ перед обычной ссудой или покупкой за счет собственных средств:

Международная практика

Российская специфика

Относительно более дешевый вид финансирования капитальных затрат

За счет эффекта масштаба и/или положения на рынке лизинговая компания может получить финансирование по более низким ставкам либо предложить более выгодные финансовые условия.

Часто российские лизинговые компании создаются ФПГ, либо банками для целей модернизации компаний группы или оптимизации налогообложения. В результате их кредитный рейтинг может уступать рейтингам потенциальных лизингополучателей.

Экономический эффект от использования налоговых льгот.

Снижение базы по налогу на прибыль и налога на

имущество.

Относительная гибкость как инструмента средне- и долгосрочного финансирования:

Лизинг предполагает 100%-е финансирование инвестиционного проекта и не требует немедленного начала платежей. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору.

Многие лизинговые компании требуют от своих клиентов одну или несколько из следующих форм обеспечения:

аванс (обычно 15%-30% от закупочной стоимости лизингового имущества), депозит или другое доп. обеспечение.

Не требуется дополнительного залога или прочих ограничений на деятельность лизингополучателя (ограничение на дальнейшие заимствования).

Многие лизинговые компании требуют гарантии (поручительства) третьих лиц, залог активов или дополнительное страхование.

Возможность снижения валютных рисков за счет

фиксации ставок по лизингу.

 

Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования.

 

Недостатки лизинга

Международная практика

Российская специфика

Относительная негибкость условий лизинга

Обычно фиксированные ставки лизинга (проявляется при снижении рыночных ставок).

В практике иногда используются плавающие ставки и гибкие графики лизинговых платежей - в соответствии с особенностями денежного потока лизингополучателя.

Ограничения, которые лизингодатель может наложить на использование имущества.

Иногда лизингодатель накладывает дополнительные ограничивающие условия (срок лизинга, нормы использования).

При устаревании объекта лизинга до окончания

действия лизингового договора, лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.

 

Налоговые последствия

Налоговые льготы при лизинге могут быть меньше, чем аналогичные льготы при осуществлении капитальных затрат за счет собственных средств.

Возможная задержка с возвратом НДС лизингодателем.

Уплата лизингодателем налога на пользователей автодорог по ставке 1% (отменяется с 1 января 2003г.).

 

Классификация договоров аренды

В мировой практике существует два основных вида аренды: оперативная и финансовая3 - "operating lease" и "financial lease". Терминологически в англо-саксонском праве финансовая аренда, в широком смысле, трактуется как лизинговая сделка, при которой полная стоимость оборудования выплачивается в течение срока аренды. Таким образом, финансовая аренда, как правило, означает приобретение оборудования, т.е. является альтернативной формой финансирования. Напротив, "operating lease" или аренда, как правило, используется для приобретения права пользования средством в течение определенного периода времени без приобретения самого средства; следовательно, при аренде арендатор избегает большей части рисков, связанных с оборудованием.

3 При этом, международное понятие "оперативная аренда" идентично российскому термину "аренда", а международному понятию "финансовая аренда" соответствуют российские термины: "финансовая аренда" и "лизинг".

Виды лизинговых соглашений можно дифференцировать следующим образом:

Классификационные признаки

Формы лизинга

Объект

1) Движимое имущество

2) Недвижимое имущество

Срок

1) Долгосрочные

2) Среднесрочные

3) Краткосрочные

Условия начисления амортизации

1) С полной (ускоренной) амортизацией

2) С неполной амортизацией

Сфера рынка

1) Внутренний

2) Международный

3) Транзитный

Организация

1) Прямой

2) Косвенный

3) Возвратный

4) Левередж

Объем обслуживания

1) Чистый

2) Полный

3) Комплексный

4) Генеральный

Тип лизинговых платежей

1) Денежный

2) Компенсационный

3) Смешанный

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества. При лизинге недвижимости лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему право использования в коммерческих и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

По сфере рынка выделяют три типа лизинга: внутренний, международный и транзитный4. К сделкам международного лизинга относятся договоры, лизингодатель и лизингополучатель которых находятся в разных государствах. В данном случае не имеет значения местонахождение продавца имущества. Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если оно зарегистрировано либо аккредитовано на территории другого государства.

4 В российском законодательстве (в статье 7 Закона "О финансовой аренде (лизинге)" № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. с изменениями и дополнениями от 29.01.2002) предусмотрены только две формы лизинга: внутренний и международный.

По организации выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду ведется через третье лицо.

Возвратный лизинг (lease-back) заключается в продаже промышленным предприятием части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием договора об его аренде. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). Такая сделка дает возможность предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей.

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, она может привлекать другие лизинговые компании для участия в проекте. В этом случае основной лизингодатель оплачивает лишь часть стоимости имущества, а на остальную сумму привлекает другие компании. При этом собственником имущества становится основной лизингодатель.

По объему обслуживания можно выделить договор чистого лизинга, полного комплексного и генерального. При чистом лизинге дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя лизингополучатель, а при полном лизинге лизингодатель может брать на себя техническое обслуживание, ремонт, страхование, подготовку персонала и другие расходы, связанные с использованием объекта сделки. Основное преимущество полного лизинга состоит в предоставлении широкого спектра услуг, оказываемых лизингодателем (возможно даже с привлечением производителя).

Комплексный лизинг предполагает, что кроме оплаты передаваемого имущества лизингодатель осуществляет дополнительные инвестиции, связанные с объектом лизинга и необходимые для организации процесса производства (закупка сырья, комплектующих, расходных материалов). В зарубежной практике применяется генеральный лизинг, в договоре которого предусматривается право дополнять заявку на имущество для передачи в лизинг без заключения новых договоров.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.

Интересы сторон лизинговой сделки

Лизинг является важным источником средне- и долгосрочного финансирования предприятий во многих странах, независимо от их размеров или уровня развития. В странах с развитой экономикой лизинг является решением проблемы приобретения основных средств, которое экономически эффективно для всех участников лизинговой сделки. Это имеет особое значение для обеспечения финансирования малых и средних, а также открывающихся предприятий, которым принадлежит ключевая роль в обеспечении внедрения новых технологий и конкуренции в экономике наряду с созданием новых рабочих мест.

Согласно исследованию Международной финансовой корпорации, можно выделить несколько основных причин обращения к услугам лизинговых компаний в Российской Федерации. К ним относятся:

  • большая гибкость лизинга
  • менее жесткие требования по дополнительному обеспечению и гарантиям
  • более продолжительные сроки финансирования
  • меньшее количество бюрократических барьеров
  • налоговые преимущества
  • большая поддержка со стороны поставщиков

Наиболее значимой причиной, однако, является недоступность банковских кредитов для многих лизингополучателей. Это подчеркивает одно важное качество лизинга: во многих случаях лизинг является альтернативным источником финансирования, не конкурируя напрямую с банковским кредитованием.

Экономические выгоды лизинга как схемы осуществления реальных инвестиций

На определенном этапе развития рыночных отношений взаимоотношения кредитора и заемщика закономерно вступают в определенное противоречие, которое выражается в высокой рисковости долгосрочного кредитования для кредитора и чрезмерной стоимости заемного капитала для заемщика, что фактически приводит к сужению рынка долгосрочного кредитования. Возникновение лизинговых схем, представляющих собой во многих случаях некоторый вариант защиты кредитной сделки, является закономерным этапом развития форм заимствования долгосрочных инвестиционных ресурсов производственно-хозяйственными субъектами.

Целесообразность лизинговой сделки для ее участников можно рассматривать в двух направлениях: с точки зрения организационно-правовых интересов или экономических интересов. При этом экономические интересы участников лизинга могут рассматриваться как текущие (статические) (например, в разрезе одного лизингового платежа), так и в динамическом аспекте, т.е. на протяжении всего периода использования имущества с учетом фактора стоимости денег во времени.

С организационной точки зрения формирование лизинговых отношений означает возникновение промежуточного звена между кредитором и потребителем инвестиций. Поэтому преимущества и недостатки включения лизинговой сделки в цепочку "кредит - лизинг - приобретение основных фондов" должны и могут рассматриваться:
а) с точки зрения интересов кредитора;
б) с точки зрения интересов получателя основных фондов - предмета лизинговой сделки.

Условно назовем агентов экономических интересов в случае организации инвестиционных вложений посредством лизинговой сделки следующим образом: "производитель", "лизинговая компания" и "лизингополучатель".

Производитель

Промышленные предприятия не всегда могут сразу оплачивать приобретение дорогостоящей техники, а производители не в состоянии осуществлять поставки в кредит, поскольку сами нуждаются в дополнительных оборотных средствах для организации производства.

Поставщикам оборудования (как российским, так и зарубежным) использование механизма лизинга помогает в реализации их продукции российским предприятиям, которые, как и прежде, работают в условиях нехватки капитала для покупки средств производства. Поставщики оборудования в некоторых случаях могут брать на себя часть риска, связанного с лизинговой сделкой, предоставляя лизинговой компании, например, гарантии обратного выкупа.

Для поставщиков оборудования лизинг является средством продажи оборудования. Поскольку многие предприятия испытывают нехватку денежных средств и не имеют доступа к банковским кредитам, лизинг остается единственным способом получения оборудования конечным пользователем.

В силу своих особенностей, лизинг становится альтернативой традиционным банковским кредитам, и при определенных обстоятельствах обладает привлекательностью для некоторых категорий клиентов. В этом плане лизинг не конкурирует с банковским финансированием, а скорее дополняет его.

Лизинговая компания

Экономический интерес лизинговой компании состоит в получении дохода, превышающего средний уровень дохода от инвестиционной деятельности (за счет комиссии, премии за риск). При этом риск самой компании снижается за счет:

  • права собственности на имущество, сдаваемое в лизинг;
  • строго целевого использования средств;
  • страхования имущества, передаваемого в лизинг.
  • В западной практике дополнительным плюсом для лизинговой компании может быть возможность приобретения продукции или ценных бумаг лизингополучателя. Кроме этого, существуют положительные налоговые последствия лизинговой формы финансирования инвестиций.

    Лизингополучатель

    Финансовыми источниками осуществления инвестиционных вложений для производственного предприятия являются собственные средства (нераспределенная прибыль и акционерный капитал) или заемные средства (преимущественно в виде кредитных средств). При ограниченных финансовых возможностях лизингополучатель может приобрести оборудование для увеличения производственных мощностей и повышения способности генерировать доходы.

    Согласно западной практике, для лизингополучателей лизинг может быть предпочтительнее банковского кредита, поскольку от них требуется продемонстрировать не длительную кредитную историю, а способность генерировать соответствующие денежные средства, достаточные для покрытия лизинговых платежей.

    Для лизингополучателя финансовая аренда (лизинг) позволяет обновлять основные фонды, формировать техническую базу производства для новых видов продукции, расплачиваясь за арендованное имущество по мере получения дохода от производимой с помощью этого имущества продукции. В развитых странах лизинг по сравнению с кредитом является более доступной формой привлечения инвестиций, поскольку не требует сложного пакета гарантий по кредитной сделке, т.к. предприятие получает фонды в полную собственность лишь при условии полного выкупа (тяжесть бремени по гарантированию кредитной сделки в этом случае может быть переложена на лизинговую компанию).

    С точки зрения лизингополучателя появление в кредитной цепочке промежуточного агента в лице лизинговой компании (которая является собственником предмета лизинга), означает появление дополнительного гаранта эффективного использования кредита, а также звена, контролирующего условия использования предмета лизинга на протяжении всего периода возврата кредитных средств. В том числе одним из условий гарантирования целевого использования кредита является то, что предприятию предоставляются не денежные средства, а непосредственно средства производства, имеющие технико-экономические характеристики, определенные этим предприятием.

    Привлекательность лизинга для лизингополучателя основывается также на возможности применять ускоренную амортизации имущества. Для компании ускоренная амортизация имущества не только позволяет получить экономию на налоге на прибыль в текущем плане, но и, активизируя процесс возврата собственных инвестиций через механизм амортизации, приближает момент его реинвестирования, что обеспечивает дополнительную прибыль, а, следовательно, повышает рентабельность собственного капитала.

    Значение лизинга для экономического развития

    Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и среднесрочного финансирования для предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя увеличению внутреннего производства, росту продаж внеоборотных активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям.

    Одним из возможных источников ускорения экономического роста называют сектор малого бизнеса. Лизинг является эффективным механизмом финансирования этого сектора, который банковская сфера традиционно обходила стороной. Сейчас все большее количество лизингодателей в своей деятельности ориентируется на малые и средние предприятия. С малым бизнесом работают не только лизинговые компании, связанные с администрацией регионов, муниципальными банками, федеральными и местными агентствами содействия развитию малого и среднего бизнеса, как это было в 1997-1999 гг. Результаты опроса, проведенного МФК, показывают, что малые и средние предприятия являются клиентами 78% лизинговых компаний.

    Развитая лизинговая отрасль расширит возможности финансирования реального сектора экономики, будет способствовать росту внутреннего производства, реализации основных средств, а также расширит выбор механизмов финансирования, доступных российским предприятиям.

    Процесс обновления основных фондов финансируется в основном за счет нераспределенной прибыли предприятий и сдерживается отсутствием доступного заемного капитала. Хотя за последние полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг, как механизм альтернативного финансирования, может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.

    raexpert.ru

    Что такое лизинг простыми словами, виды и условия получения лизинга

    Здравствуйте! В этой статье поговорим о том, что такое лизинг и как им воспользоваться. В сложной экономической ситуации, когда банки требуют непомерных процентов по кредитам, а аренда как вид сделки не подходит по ряду причин, предприятия или ИП все чаще обращаются в лизинговые компании. Цель – закупить оборудование, транспорт, недвижимость на выгодных условиях. Что такое лизинг для физических лиц и юридических? Какие бывают виды лизинга? В чем преимущества такой сделки? Обо всем этом вы узнаете в данной статье!

    Выгодные предложения по лизингу автомобилей сейчас у Европлана с Господдержкой!

    Что такое лизинг простыми словами

    Лизинг – это та же аренда. (В переводе с английского «lease» – «аренда»). Но есть ряд существенных отличий.

    Рассмотрим схему на примере:

    У предприятия или предпринимателя не хватает средств на приобретение оборудования. Можно взять кредит с высокими процентами, а можно попросить купить необходимое оборудование лизинговую компанию. Она, в свою очередь, рассматривает предложение, оценивает для себя прибыль. В случае одобрения, лизингодатель сдает в аренду предприятию приобретенное имущество по специальному договору.

    По условиям этого договора лизингополучатель выплачивает компании каждый месяц некую сумму (лизинговые платежи), как за аренду. Через определенный срок можно выкупить оборудование, недвижимость или автомобиль, заплатив остаточную стоимость.

    Как видно из примера в процессе лизинга участвуют три стороны:

    • Получатель имущества – лицо (физическое или юридическое), которому на некот

    kakzarabativat.ru

    разница между договорами + таблица

    В статье мы разберем отличия лизинга от аренды. Узнаем, какая существует разница между договорами лизинга и аренды и есть ли сходства между понятиями. Мы подготовили для вас таблицу с основными отличиями, а также разобрали преимущества и недостатки лизинга.

    Что такое аренда

    Сравнение лизинга и арендыАренда — это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора — это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст — нет.

    Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:

    1. Определенного процента от дохода арендатора.
    2. Оказания услуг арендатором арендодателю.
    3. Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
    4. Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.

    А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.

    Важно! Арендатор может передать имущество в субаренду, если арендодатель даст свое согласие.

    Что такое лизинг

    Лизинг — своего рода разновидность арендного договора. Один участник сделки покупает имущество у продавца. Далее этот участник передает его получателю за определенную плату. Получатель может пользоваться этим имуществом определенное время, а также может затем его выкупить. Такая схема, именуемая лизингом, часто используется при покупке автомобилей. При этом название сторон становится другим: лизингодатель и лизингополучатель.

    Взять имущество в лизинг можно только в специализированной лизинговой компании.

    Сходства между понятиями

    Между двумя понятиями существуют общие черты. Например:

    1. Имущество остается собственностью лизингодателя/арендодателя, лизингополучатель/арендатор распоряжается им только в зафиксированный соглашением срок.
    2. За пользование имуществом взимается оплата.
    3. Основной документ, подтверждающий наличие соглашения — письменный договор.

    Далее подробнее проанализируем, чем же отличается лизинг от аренды.

    Отличия лизинга от аренды

    Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница. Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой.

    Критерий Аренда Лизинг
    Объект сделки Природные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатации Природные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты:
    • оборудование;
    • недвижимость;
    • транспортные средства;
    • спец. техника.
    Обязанности арендодателя/лизингодателя Арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет Лизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю
    Арендодатель/Лизингодатель Обычный гражданин или компания Только лизинговая компания
    Период действия договора Ограничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката). Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой

    С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.

    Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.

    Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.

    Преимущества лизинга

    Кратко рассмотрим преимущества лизинга на примере покупки автомобиля. Итак, если вы представитель бизнеса, то главное преимущество лизинга для вас заключается в возможности оптимизировать налогообложение. Например, вам не нужно платить налог на имущество, так как приобретенное транспортное средство находится в собственности у лизинговой компании.

    Следующий плюс: если возникнет необходимость, вы сможете расторгнуть договор в любой момент и вернуть имущество лизинговой компании.

    Если авто оформляется в кредит, нужно оформлять дорогую страховку КАСКО, что является существенным недостатком. Если же заключается лизинговый договор, страховка войдет в лизинговый платеж, что позволит распределить расходы равномерно.

    Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

    Лизинг подходит категориям руководителей, которые по разным причинам не хотят, чтобы в их собственности было дорогостоящее имущество. Используя лизинг, можно обновлять автопарк компании и менять машины, если они вас не устраивают. Это возможно благодаря простой процедуре оформления сделки.

    Воспользоваться лизинговой схемой могут предприниматели, которым финансовые учреждения по разным причинам отказывают в кредитах. Лизинг доступен для клиентов с плохой кредитной историей.

    Также прочитайте: Где взять кредит для ИП с плохой кредитной историей — ТОП-8 банков и инструкция по получению

    Недостатки лизинга для лизингополучателя

    Кроме всех проанализированных нами плюсов, у лизинга есть и минусы:

    1. Право на имущество перейдет к вам только после того, как вы выкупите его по остаточной стоимости.
    2. Если вы прекратите вносить платежи, то потеряете и имущество, и уже выплаченные деньги.
    3. Если договор имеет привязку к курсу валюты, то все риски в случае резкого скачка курса несете вы.
    4. Нужно следить за техническим состоянием имущества и производить ремонтные работы, если это прописано в договоре.
    5. Сдать имущество в субаренду без согласия лизингодателя нельзя.
    6. Если имущество выйдет из строя раньше срока, платежи все равно придется вносить.

    Что выгодней: лизинг или аренда

    Аренда автомобиля была довольно популярной услугой в советское время. Затем, по ряду обстоятельств, ее не оказывали. Возродился такой сервис уже в 21 веке и обрел серьезную популярность.

    Выгода такой услуги состоит в следующем:

    1. В любой момент машину можно поменять на новую.
    2. Не нужно следить за тех. состоянием автомобиля.
    3. Взять авто в аренду можно на несколько часов либо месяцев.

    Лизинг же объединил в себе достоинства автокредита и аренды. Во-первых, вы фактически владелец имущества: какого именно, выбирайте сами. Кроме того, у вас есть выбор: выкупить объект лизинга или пользоваться им определенное время. Для тех, кто ценит свои средства и не бросает их на ветер — лизинг идеальный вариант.

    bank-biznes.ru

    сроки, предметы, виды + заключение договора

    В статье мы рассмотрим, что такое финансовый лизинг. Узнаем, на каких условиях сотрудничают предприятия и лизингодатели, а также разберемся, что не может быть предметом лизинга. Мы подготовили для вас схему лизинга на конкретном примере и собрали плюсы и минусы лизинга.

    Что такое финансовый лизинг

    Особенности финансового лизингаФинансовый лизинг — это сделка трехстороннего характера, суть которой заключается в приобретении имущества одной стороной (лизингодателем) у продавца с последующей его передачей во временное пользование лизингополучателю. Пока действует соглашение, лизингодатель получает платежи от лизингополучателя и практически возвращает стоимость имущества. Период действия договора часто равен сроку амортизации имущества.

    По истечении срока договора стоимость имущества практически приравнивается к нулю, соответственно, лизингополучатель становится собственником имущества, к тому же на очень выгодных условиях.

    В качестве предмета сделки может выступать:

    • производственное и другие виды оборудования;
    • легковой, грузовой (иногда воздушный и водный) транспорт;
    • коммерческая недвижимость.

    Также прочитайте: Кредит на оборудование для малого бизнеса — ТОП-15 банков, условия и документы

    Есть и ограничения по предмету лизинга: им не могут быть земельные участки и природные объекты, а также имущество, изъятое из свободного оборота.

    Признаки финансового лизинга

    Перечень основных признаков, характеризующих финансовый лизинг, выглядит так:

    1. Имущество приобретается лизингодателем не для личного использования, а для последующей передачи другой стороне.
    2. Компания, продающая имущество, знает, что оно приобретается для сдачи в лизинг.
    3. Получатель услуги выбирает имущество и продавца.
    4. Все претензии, связанные с качеством имущества, получатель направляет непосредственно продавцу.
    5. После того как лизингополучатель подпишет акт приемки имущества, все риски гибели и порчи имущества переходят к нему.

    Важным нюансом является то, что финансовый лизинг — долгосрочная сделка. Срок действия такого договора может составлять до 10 лет, а расторгнуть его в любой момент будет не так просто.

    Стоит отметить высокую стоимость объекта сделки, а также некоторую схожесть услуги с долгосрочным банковским кредитом.

    Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

    Виды финансового лизинга

    Финансовый лизинг условно делится на несколько видов, каждый из которых имеет свое название. Деление осуществляется по нескольким критериям. Рассмотрим их подробнее:

    Критерий Финансовый лизинг
    Характер операции Экспортный/импортный
    Субъект Прямой, косвенный, раздельный
    Форма платежа Компенсационный, смешанный, с денежным платежом
    1. По характеру операций деление осуществляется на экспортный и импортный. В первом случае речь идет о передаче имущества получателю, находящемуся за границей РФ, во втором предмет лизинга ввозится из другой страны и передается российскому пользователю.
    2. По субъекту. Финансовый лизинг может быть прямым (когда лизингодатель является продавцом), косвенным (привлекается посредник) и раздельным (когда есть несколько компаний, которые финансируют проект).
    3. По форме платежа. Компенсационный — расчет осуществляется теми товарами, которые производятся на арендованном оборудовании; смешанный — оплата деньгами и товарами, с денежным платежом — оплата денежными средствами.

    Важно! Существует еще и возвратный лизинг. Это весьма специфическая разновидность финансового лизинга. Суть заключается в том, что собственник некого имущества продает его лизинговой компании, а затем на условиях лизинга сам же его и приобретает.

    Договор лизинга

    В процессе составления лизингового договора нужно учесть несколько важных моментов:

    1. Кто несет расходы по обслуживанию имущества — чаще всего это лизингополучатель.
    2. Наличие дополнительных услуг. Их стоимость существенно влияет на конечную цену сделки.
    3. Возможность индексации платежа. Если выплаты привязаны к индексу инфляции, все валютные риски лягут на получателя.

    Учитывайте эти пункты, чтобы результат лизинговой сделки вас не разочаровал. С образцом договора можно ознакомиться ниже.

    ДОГОВОР ЛИЗИНГА (ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ)

    Схема финансового лизинга

    Рассмотрим схему лизинга на конкретном примере. Чтобы начать производство новой продукции, компании «Яблочко» нужно 4 станка импортного производства. Их стоимость составляет около 4 млн долларов в рублевом эквиваленте.

    Банковская организация готова финансировать такой проект, но обязательным условием является взнос в размере 50% от стоимости оборудования. У компании таких средств нет, как нет и возможности купить станки, не привлекая заемные средства.

    Проанализировав предложения на рынке, удалось достигнуть соглашения с лизинговой компанией «Вишенка», которая предоставляет нужные станки в пользование на 3 года. Вся стоимость имущества будет оплачена лизингодателем сразу, включая страхование и доставку станков в Россию.

    Эта сумма включается в сумму выплат, которые будет вносить «Яблочко» в течение трех лет. Такая услуга дает молодой компании возможность получать доход от продажи нового продукта (с использованием станков) и окупать станки. Кроме того, их амортизация уменьшит налоговую базу.

    Через 36 месяцев «Яблочко» станет собственником станков, а значит, сможет продать их и поменять на более современные. Если же оборудование полностью устраивает собственника, ничто не мешает использовать его дальше.

    Плюсы и минусы лизинга

    То, насколько выгоден конкретный финансовый инструмент, показывает соотношение плюсов и минусов.

    Сначала выделим положительные стороны:

    1. Не всегда нужен первоначальный взнос, в отличие от банковского кредита.
    2. Финансовое состояние клиента не рассматривается так жестко, как в случае с кредитованием. Воспользоваться программой лизинга может молодая компания, которая недавно начала свою работу.
    3. Затраты распределяются равномерно, на весь срок действия договора.
    4. При покупке предоставляются дополнительные скидки.
    5. Минимальный процент удорожания (процентная ставка).

    Теперь отметим минусы:

    1. Пока срок действия договора лизинга не подойдет к концу, продать или подарить имущество не получится. Можно передать в субаренду, но нужно получить согласие собственника.
    2. Окончательная стоимость услуги будет выше стоимости самого кредита.

    Финансовый лизинг вместе с другими инструментами вполне может решать задачи по инвестированию в основные средства. Наиболее выгоден он для молодых организаций, у которых нет свободных денег для первоначального взноса, и желающих распределить финансовую нагрузку.

    Также прочитайте: ТОП-5 банков, дающих кредит начинающим предпринимателям

    bank-biznes.ru

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о