Что означает аффилированные компании: Кто такие аффилированные лица и компании

Статья 4. Определение основных понятий \ КонсультантПлюс

См. Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции».

Статья 4. Определение основных понятий

(в ред. Федерального закона от 25.05.1995 N 83-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В настоящем Законе используются следующие понятия:

абзацы второй — двадцать пятый утратили силу. — Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

(абзац введен Федеральным законом от 06.05.1998 N 70-ФЗ)

аффилированными лицами юридического лица являются:

(абзац введен Федеральным законом от 06.05.1998 N 70-ФЗ)

член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

(абзац введен Федеральным законом от 06. 05.1998 N 70-ФЗ)

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

(абзац введен Федеральным законом от 06.05.1998 N 70-ФЗ)

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

(в ред. Федерального закона от 09.10.2002 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

(в ред. Федерального закона от 09.10.2002 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

(абзац введен Федеральным законом от 06. 05.1998 N 70-ФЗ)

аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

(абзац введен Федеральным законом от 06.05.1998 N 70-ФЗ)

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;

(абзац введен Федеральным законом от 06.05.1998 N 70-ФЗ)

юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

(в ред. Федерального закона от 09.10.2002 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Часть вторая утратила силу. — Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Что такое аффилированность и как этого избежать — Деньги на vc.ru

{«id»:13972,»url»:»\/distributions\/13972\/click?bit=1&hash=d38ecaa80d5012155d940fac389cf161ab0d570a8dfb5b7f089d72b1a23b9af3″,»title»:»\u041a\u0430\u043a\u0430\u044f \u0431\u044b\u0432\u0430\u0435\u0442 \u0444\u0438\u043d\u0430\u043d\u0441\u043e\u0432\u0430\u044f \u043e\u0442\u0447\u0435\u0442\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c \u0438 \u0437\u0430\u0447\u0435\u043c \u043e\u043d\u0430 \u0438\u043d\u0432\u0435\u0441\u0442\u043e\u0440\u0443?»,»buttonText»:»»,»imageUuid»:»»}

Вы в блоге Сальдо Фаворит — мы разбираем налоговые решения и методы взаимодействия с ФНС. Здесь мы рассказываем про наш опыт, делимся новостями и разбираем проблемы, которые часто возникают при работе с налогами.

13 635 просмотров

Аффилированное или взаимозависимое лицо — это гражданин или компания, которые могут влиять на финансово-хозяйственную деятельность организации или частного предпринимателя. Такая зависимость позволяет создавать схемы снижения базы или ухода от уплаты налогов полностью.

Признаки аффилированных лиц

Для целей осуществления налогового контроля взаимозависимыми считают лиц, перечисленных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. К ним относят:

• Предприятия, владеющие более 25% уставного капитала другой фирмы;
• Граждан, имеющих более 25% долей в уставном капитале организации;
• Группу компаний, если одно лицо имеет более 25% долей в каждой из них;
• Физических и юридических лиц, имеющих полномочия по назначению руководителей или избранию членов совета директоров;
• Граждан, подчиняющихся другому физическому лицу по должности;
• Близких родственников – супруг/супруга, мать/отец, дети, братья/сестры.

Перечень взаимозависимых лиц остается открытым и по решению суда аффилированными могут быть признаны лица, не указанные в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Например, формально 2 человека не связаны, но находятся в приятельских отношениях и договариваются о совместном ведении бизнеса. Если налоговая инспекция сможет доказать это в суде, то их признают взаимозависимыми.

Чем опасна взаимозависимость для бизнеса

Для ФНС аффилированность контрагентов служит поводом для проведения более тщательной проверки и установления контроля над заключенными сделками. Это происходит из-за того, что взаимозависимые лица могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за невыгодных условий занижается доход одних компаний, и увеличивается расход других предприятий.

Поэтому, при установлении зависимости налоговая инспекция вправе:

• Контролировать стоимость поставки по специальным правилам НК РФ и при отклонении от рыночной цены проводит перерасчет;
• Доказать получение необоснованной выгоды фирмой через аффилированных лиц;
• Взыскивать задолженность по налоговым платежам компании со взаимозависимых юридических и физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ;
• Исключить долг взаимозависимой фирмы из реестра требований при банкротстве организации.

Как избежать налоговых рисков?

Сама по себе аффилированность лиц не приводит к доначислению налогов. И, даже если компании являются зависимыми, это еще не значит, что владельцев привлекут к ответственности по обвинению в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов.

Собственник предприятия должен будет доказать суду, что каждая фирма ведет обособленную деятельность и не влияет на взаимозависимые компании. Также придется обосновать, что каждое из предприятий создано для получения собственной прибыли, а не оптимизации налогов.

Чтобы меньше привлекать внимание со стороны налоговой, взаимозависимым лицам следует соблюдать простые правила:

• Не нанимать одних и тех же сотрудников по совместительству, особенно не доверять ведение бухучета одному бухгалтеру;
• Исключить использование одних и тех же основных средств – складских или офисных помещений, автотранспорта, компьютеров;
• Не допускать большого отклонения в стоимости сделок от рыночных цен;
• Своевременно оформлять документацию и оплачивать счета.

Что такое дочерняя компания? Определение, примеры и часто задаваемые вопросы

Ведущие международные компании создали 370 000 дочерних компаний, многие из которых работают в США. Прежде чем пойти по их стопам, вы должны понять не только то, что такое дочерняя компания, но и то, как ею эффективно управлять.

Дочерняя компания находится в собственности или под контролем материнской или холдинговой компании. Обычно материнская компания будет владеть более чем 50% дочерней компании. Это дает материнской организации контрольный пакет акций дочерней компании. Иногда контроль достигается просто тем, что вы являетесь мажоритарным акционером. Когда материнская организация владеет всеми обыкновенными акциями компании, она называется дочерней компанией, находящейся в полной собственности.

В этом руководстве объясняется:

• Что такое дочерняя компания
• Как работает дочерняя компания
• Примеры дочерних компаний
• Как программное обеспечение для управления предприятием может помочь в управлении корпорацией

Что такое дочерняя компания?

Дочерняя и материнская компании являются юридически отдельными лицами. Это означает, что отдельные организации платят налоги и долги, ограничивая общие обязательства между компаниями. Дочерние компании будут независимы от материнской компании и во многих случаях являются отдельными брендами. Однако материнская компания, естественно, будет влиять на деятельность дочерней компании, в том числе на управление. Материнская компания может избрать совет директоров в качестве основного акционера и управлять общей бизнес-стратегией.

Дочерние компании являются широко используемой структурой как для национальных, так и для международных корпораций. Уровни дочерних компаний используются для группировки ряда отраслей внутри многонационального конгломерата. Структура также может быть использована для объединения компаний из одного сектора в корпоративную группу.

Кому принадлежит дочерняя компания?

Дочерние компании будут принадлежать либо материнской компании, либо холдинговой корпорации. Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, будет полностью принадлежать материнской или холдинговой корпорации. В других случаях материнские компании будут иметь контрольный пакет акций дочерней компании. На практике это означает владение более чем половиной обыкновенных акций компании. Таким образом, по определению, материнские компании имеют контрольный пакет акций или контроль над дочерней компанией.

В качестве основного акционера материнские компании будут иметь решающий голос при избрании директоров в зале заседаний. Во многих случаях член входит в совет как материнской, так и дочерней компании. Из-за этого материнские компании будут существенно влиять на стратегическое направление дочерних компаний, включая любые группы руководящего комитета.

Какова цель дочерней компании?

Основное преимущество дочерних компаний заключается в том, что они являются юридическими лицами, отличными от своей материнской компании. Это означает, что две компании могут ограничить общие обязательства или обязательства и будут разделены с точки зрения регулирования или налогообложения.

Это юридически признанное разделение является ключевым отличием между филиалом и дочерней компанией.

Некоторые другие распространенные причины, по которым материнские компании также используют дочерние компании для следующих целей: 

• Юридическая и финансовая ответственность:  На практике наличие двух отдельных юридических лиц ограничивает ответственность как материнской, так и дочерней компании. Разделение компаний может помочь оградить холдинговую компанию от потенциальных финансовых или юридических проблем, с которыми может столкнуться дочерняя компания.
• Соответствие нормативным требованиям:  В случае транснациональных корпораций дочерние компании должны соответствовать местным нормативным актам или законам. Как самостоятельная зарегистрированная компания, дочерняя компания может воспользоваться более выгодными ставками корпоративного налога по сравнению со страной, в которой базируется материнская компания. Это ключевая часть надлежащего управления между материнскими и дочерними компаниями.
• Выход на новые рынки: Дочерние компании — это распространенный способ выхода корпораций на международные рынки. Будучи независимыми субъектами, риск для более широкой корпорации сводится к минимуму.
• Используйте более гибкие операции:  Дочерние компании часто представляют собой отдельные бренды, позиционируемые в рамках общей холдинговой компании. Эти бренды могут извлечь выгоду из синергии между различными частями более крупной корпоративной группы, но также сохранят преимущество независимости. Дочерние компании могут быть экспериментальными брендами или продуктами, поскольку они содержат финансовые обязательства. Как отдельные юридические лица, дочерними компаниями также проще управлять или продавать.
• Использование разнообразного опыта:  Вместо того, чтобы вкладывать значительные средства во внутренние исследования и разработки, материнские компании часто приобретают компании с опытом работы в конкретной области. Примером может служить более крупная компания, покупающая небольшую фирму, которая производит определенную технологию или цифровой инструмент. Дочерние компании позволяют материнским корпорациям диверсифицировать свой бизнес, но изолируют потенциальные риски.
• Налоговые преимущества:  Дочерние компании имеют потенциал для льготных налоговых ставок благодаря тому, что они отделены от материнской компании.
• Ограниченная ответственность:  Допускает ограниченную финансовую ответственность для более широкой холдинговой корпорации, включая потенциальные убытки в рамках дочерней компании.
• Большая независимость брендов:  Сохранение определенного бренда или продукта как отдельного юридического лица, чтобы сохранить независимость и упростить продажи.
• Развитие ниш:  Дочерние компании, сосредоточенные на разработке конкретных продуктов или технологий, могут усилить корпорацию в целом.

Плюсы и минусы дочерней компании

Плюсы	Минусы

Примеры дочерних компаний

Дочерних компаний больше, чем можно было ожидать. Например, PepsiCo — это не просто компания; это конгломерат, которому принадлежит множество дочерних компаний, таких как Mountain Dew, Frito-Lay и даже Quaker Foods.

Более распространенные примеры дочерних компаний включают:  

Название компании	Список дочерних компаний
Дочерние компании TJX	Т.Дж. Макс Маршалл Товары для дома Сьерра HomeSense Победители Т. К. Макс
Дочерние компании компании Coca Cola	Напитки на основе сои AdeS Газированная вода AHA Водолей Зеленый чай Аятака Чивита Сиэль вода Торговые марки Coca-Cola Коста Кофе Дасанские воды Соки и нектары Del Valle Фэйрлайф Фанта Fresca и смешанные коктейли Fresca Фьюз Чай Кофе Джорджия Чай и кофе Gold Peak Честные дети ИЛОХАС невинные коктейли и соки Джек Дэниелс и Кока-Кола Соки Minute Maid Чай мира Спортивные напитки Powerade Соки Simply и напитки для взрослых Simply Spiked Швепс умная вода Спрайт Воды Topo Chico и крепкие зельтеры витаминная вода
Дочерние компании Estée Lauder	Аэрин Арамис Аведа Бобби Браун Шмель и шмель Клиника Дарфин Париж Доктор Джарт Frederic Malle Editions de Parfums Эсте Лаудер GlamGlow Джо Мэлоун Лондон Килиан Пэрис Ла Мер Лабораторная серия Ле Лабо Мак Происхождение Смэшбокс Том Форд Бьюти Слишком много лиц
Дочерние компании Hyundai Motor Company	Хендай Киа ГЕНЕЗИС Хендай Мобис Корпорация Hyundai KEFICO Hyundai MSEAT Хендия WIA Хюндиа ТРАНЗИС Хюндиа ПАРТЕКС Хюндиа МГЛ Hyundai Steel Companyl Hyundai BNG Сталь Hyundai Специальная сталь Hyundai Engineering & Construction Hyundai Engineering Co. , Ltd Hyundai Engineering & Steel Industries Co., Ltd Hyundai City Corporation Hyundai ГЛОВИС Хендай Ротем Карта Hyundai Хендай Капитал Hyundai Коммерческий Hyundai Motor Securities Иннокеан по всему миру Курортный отель Хаевичи Hyundai AutoEver Hyundai NGV ГИТ Hyundai Farm Land & Development Company

Создание дочерней компании

Материнская компания может либо создать дочернюю компанию, либо приобрести контрольный пакет акций существующей компании. При создании новой дочерней компании материнским компаниям необходимо:

1. Уполномочить дочернюю компанию:  Совет директоров материнской компании проголосует за создание дочерней компании. Это должно включать резолюцию о соглашении, подписанную председателем правления.
2. Определите структуру:  Дочерняя компания может иметь корпоративную структуру или структуру с ограниченной ответственностью, поскольку обе компании ограничивают ответственность. Оба облагаются налогом по-разному, поэтому материнская компания должна выбрать структуру, которая приносит пользу их финансам.
3. Завершите процесс регистрации:  Как и при создании любой новой компании, дочерняя компания должна быть зарегистрирована в штате или стране, в которой она будет основана. Материнская компания будет зарегистрирована как владелец дочерней компании в процессе регистрации.
4. Финансирование дочерней компании:  Как и любой новый бизнес, дочерние компании нуждаются в капитале. Материнская компания может передавать активы дочерней компании — это также делает материнскую компанию владельцем.
5. Определение операций:  Материнские компании должны организовать работу дочерней компании. Это включает в себя все: от назначения совета директоров до создания структуры управления и решения о том, как дочерняя компания будет принимать важные решения.
6. Избрать совет директоров: В качестве мажоритарных владельцев материнская корпорация изберет совет директоров дочерней компании, включая председателя совета. Во многих случаях определенные члены входят в состав правления как материнской, так и дочерней компаний. Они могут помочь представлять интересы более широкой группы при принятии стратегических решений.
7. Подготовить текущую документацию:  Как юридически самостоятельная организация, дочерние компании функционируют как обычные независимые компании. Они будут составлять свои собственные независимые финансовые отчеты. Все операции между материнской и дочерней компаниями должны быть зарегистрированы. Материнские компании также обязаны включать финансовые отчеты своих дочерних компаний в консолидированный финансовый документ. Корпоративная документация имеет жизненно важное значение на протяжении всего жизненного цикла бизнеса, от первоначальной регистрации до потенциального закрытия дочерней компании.

Эффективное создание дочерних компаний и управление ими

Управление залом заседаний и операциями одной дочерней компании может быть сложным, не говоря уже о нескольких дочерних компаниях. Упростите процесс с помощью программного обеспечения для управления объектами. Правильное решение поможет вам повысить эффективность, оптимизировать бизнес-аналитику и, в конечном счете, создать централизованную корпоративную документацию, которая поможет вам принимать более стратегические решения в отношении своих дочерних компаний.

Diligent Entity Management отслеживает управленческие решения, соблюдение нормативных требований и финансовые отчеты на одной удобной панели управления. Анализируйте информацию о дочерних компаниях всей группы корпораций в режиме реального времени.

Узнайте, как Diligent Entity Management может помочь вашей корпорации. Запросите демонстрацию у команды сегодня.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Является ли дочерняя компания ООО или корпорацией?

Дочерняя компания может быть ООО или корпорацией. Материнская компания будет решать, какую структуру примет дочерняя компания. Обычно это финансовое и юридическое решение. Хотя и ООО, и корпорации ограничивают ответственность, они облагаются налогом по-разному.

Находятся ли дочерние компании на 100% в собственности?

Дочерние компании могут быть как полностью принадлежащими (100% принадлежащими), так и не полностью принадлежащими. Материнской компании достаточно владеть более чем 50% акций другой компании, чтобы эта компания считалась дочерней.

Является ли дочерняя компания собственной компанией?

Да. Дочерние компании обычно работают самостоятельно и следуют своей собственной структуре, но они получают выгоду от ресурсов и связей со своей материнской компанией.

Что такое многоуровневые дочерние компании?

В более широкой корпоративной группе может быть несколько уровней или уровней дочерних компаний. Компания, принадлежащая материнской корпорации, является дочерней компанией первого уровня. Но эта дочерняя компания может владеть контрольным пакетом акций собственной дочерней компании. Вторая дочерняя компания может быть описана как дочерняя компания второго уровня всей материнской корпорации. Уровни могут продолжаться в зависимости от сложности корпоративной группы.

Материнская компания будет иметь определенный контроль над обоими уровнями дочерних компаний. Как основной акционер, он будет иметь прямой контроль над дочерней компанией первого уровня. Он может избирать совет директоров и при необходимости влиять на стратегические бизнес-решения. Используя это влияние, материнская компания может осуществлять косвенный контроль над дочерней компанией второго уровня.

Что такое дочерняя компания, находящаяся в полной собственности?

Если вся дочерняя компания принадлежит материнской корпорации, она называется дочерней компанией, находящейся в полной собственности. Это означает, что все обыкновенные акции принадлежат материнской компании. Обычно это достигается путем приобретения материнской компанией полного контроля над компанией или путем создания дочерней компании. Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, по-прежнему юридически признается самостоятельным юридическим лицом.

Напротив, нормальная дочерняя компания обычно возникает, когда более половины обыкновенных акций принадлежит материнской или холдинговой корпорации. Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, не имеет других акционеров. Это дает материнской корпорации большое влияние на текущую деятельность компании. Непосредственный контроль за тем, кто входит в совет директоров, помогает определить цели и стратегические решения, принимаемые дочерней компанией.

Что такое ассоциированная компания?

Когда корпорация владеет незначительной долей в другом бизнесе, она называется ассоциированной или дочерней компанией. В этом случае корпорация владеет частью компании, но недостаточной для полного владения. Обычно это когда материнская корпорация владеет менее чем половиной обыкновенных акций компании. Чтобы считаться дочерней, материнская корпорация должна владеть большей частью компании.

Обладая миноритарной долей обыкновенных акций, материнская корпорация не будет иметь прямого контроля над стратегическими решениями. В большинстве случаев более крупная компания инвестирует в меньшую ассоциированную компанию. Стоимость этих инвестиций обычно отражается в финансовой отчетности материнской компании.

Есть ли у дочерней компании собственный генеральный директор?

Дочерние компании имеют собственного генерального директора, команду менеджеров и совет директоров. Однако материнская компания имеет влияние на то, кто занимает эти должности.

Список партнеров | SBIR.gov

Home

Аффилированность : Аффилированность имеет место, когда одна компания или лицо имеет контроль или полномочия контролировать другую. Вы (заявитель/получатель) должны включить сотрудников своих аффилированных лиц при определении того, имеет ли ваша компания 500 сотрудников или меньше. Если вы отметите один или несколько из следующих пунктов, вы или ваша компания можете быть связаны с другим. Этот контрольный список предназначен только для использования в качестве руководства. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами SBA по размеру SBIR/STTR, часто задаваемыми вопросами и руководством по соответствию для получения дополнительной информации об аффилированности, чтобы определить, есть ли у вас или вашего бизнеса какие-либо аффилированные лица. Примечание. Даже если вы связаны с другой компанией, вы все равно имеете право на участие в программе SBIR. если ваши объединенные сотрудники составляют 500 или меньше.

• Предприятие, юридическое или физическое лицо владеет более чем 50% капитала победителя или имеет право владеть более чем 50% через опционы на акции или конвертируемые ценные бумаги
• Предприятие, юридическое или физическое лицо владеет более чем 40% капитала победителя или имеет право владеть более чем 40% через опционы на акции или конвертируемые ценные бумаги, и отношения между концернами/организацией/физическим лицом, взятые в целом, демонстрирует принадлежность.
• Получатель имеет соглашение о слиянии (или продаже акций) или принципиальное соглашение о слиянии (или продаже акций) с другой компанией.
• Генеральный директор, президент, управляющий партнер или управляющий член или другое должностное лицо, контролирующее управление лауреатом, контролирует управление одним или несколькими другими предприятиями или организациями.
• Отдельный член совета директоров, организация или бизнес-концерн, который контролирует совет лауреата, контролирует совет или руководство одного или нескольких других предприятий или организаций.
• Получатель награды является совместным предприятием и не имеет утвержденного соглашения SBA 8(a) с наставником/протеже.
• У владельцев или менеджеров победителя есть члены семьи с идентичными или практически идентичными деловыми интересами (например, управляющие предприятиями в той же или аналогичной отрасли в одном и том же географическом месте).
• Получатель зависит от другого бизнеса на 70% или более своих доходов.
• Получатель обычно зависит или передаст требования субподрядчика/субгранта, связанные с основной целью проекта, другому лицу и отношениям между получателем и субподрядчиком/субподрядчиком (например, процентная доля работы, выполненной субподрядчиком/субподрядчиком; субподрядчик/субподрядчик обеспечивает связь помощь) демонстрирует принадлежность.
• Если речь идет о лицензии, у получателя есть лицензионное соглашение на продукт или товарный знак, которое не дает получателю права на получение прибыли и несет какой-либо риск убытков, связанных с лицензией.
• Лауреат активно и непрерывно работает менее одного года и: (1) его нынешние должностные лица, директора, основные акционеры, управляющие члены, генеральные партнеры или ключевые сотрудники являются бывшими или действующими должностными лицами, директорами, основными акционерами, управляющими членами, генеральные партнеры или ключевые сотрудники другой компании, работающей в той же или смежной отрасли, что и лауреат; (2) бизнес предоставляет получателю контракты, финансовую или техническую помощь, возмещение убытков по облигациям или средства; и (3) нет четкой линии разделения между двумя компаниями, чтобы показать, что они действуют по отдельности.