Что относится к основным средствам: Основные средства и нематериальные активы \ КонсультантПлюс

Что такое основной капитал? Как это работает, на примере

Основные активы — это значительные объекты собственности, такие как дома, автомобили, инвестиционная недвижимость, акции, облигации и даже предметы коллекционирования или произведения искусства. Для бизнеса капитальный актив — это актив со сроком полезного использования более года, который не предназначен для продажи в ходе обычной деятельности бизнеса. Это также делает его одним из видов производственных затрат. Например, если одна компания покупает компьютер для использования в своем офисе, компьютер является капитальным активом. Если другая компания покупает тот же компьютер для продажи, это считается инвентарем.

Ключевые выводы

• Основные средства — это активы, которые используются в бизнес-операциях компании для получения дохода в течение более одного года.
• Они часто отражаются как актив в балансовом отчете и списываются на расходы в течение срока полезного использования актива посредством процесса, называемого амортизацией.
• Списание актива на расходы в течение срока его полезного использования помогает сопоставить стоимость актива с доходом, полученным за тот же период времени.
• Основные средства могут быть материальными или нематериальными, хотя большинство основных средств связано со зданиями, землей или FFE.
• Основные средства отличаются от обычных активов тем, что основные средства более полезны в долгосрочной перспективе, тогда как основная ценность обычных активов заключается в повседневной деятельности компании.

Основные средства

Виды основных средств в бизнесе

Материальные активы

Основной капитал, как правило, принадлежит за его роль в способности бизнеса генерировать прибыль. Кроме того, ожидается, что выгоды, полученные от актива, выйдут за рамки одного года. В балансовом отчете предприятия основные средства представлены в виде основных средств (основных средств).

Примеры основных средств включают землю, здания и оборудование.

Эти активы могут быть ликвидированы в наихудших сценариях, например, если компания реструктуризируется или объявляет о банкротстве. В других случаях бизнес избавляется от основных средств, если бизнес растет и нуждается в чем-то лучшем. Например, компания может продать одну недвижимость и купить более крупную в лучшем месте.

Во многих случаях компании могут развивать собственные капитальные активы. Например, компания может купить землю (основной актив), а затем направить деньги и рабочую силу на строительство здания, склада или производственного предприятия. Каждая из этих структур представляет собой капитальный актив, который, вероятно, принесет компании долгосрочную выгоду.

Нематериальные активы

Хотя многие капитальные активы обычно представляют собой физические активы, к которым можно прикасаться, технически капитальные активы могут быть нематериальными товарами. Акции, облигации, товарные знаки, патенты или другие нефизические товары могут быть капитальными активами в зависимости от их использования.

Капитальные активы также могут представлять собой требования по долгам, взаимным фондам или правам аренды.

Важно отметить, что нематериальные активы могут иметь различные ограничения при списании или амортизации стоимости активов. Еще одно различие между материальными активами и нематериальными активами заключается в том, что может быть легче оценить материальный актив из-за более ликвидных и надежных рынков. Нематериальные активы, которые действуют как капитальные активы, должны периодически оцениваться, чтобы убедиться, что они по-прежнему сохраняют свою стоимость.

Фраза «основные активы» не используется в финансовых отчетах; вместо этого баланс будет разбит на текущие активы и долгосрочные активы.

Продажа или содержание основных средств

Предприятия могут распоряжаться капитальными активами, продавая их, обменивая их, отказываясь от них или теряя их в результате обращения взыскания. В некоторых случаях осуждение также считается распоряжением. В большинстве случаев, если бизнес владел активом более года, он несет прирост капитала или убыток от продажи. Однако в некоторых случаях IRS рассматривает прибыль как обычный доход.

Основные средства также могут быть повреждены или устаревать. Когда актив обесценивается, его справедливая стоимость уменьшается, что приводит к корректировке балансовой стоимости в балансе. Убыток также будет признан в отчете о прибылях и убытках. Если балансовая стоимость превышает возмещаемую стоимость, в отчетном периоде признается расход на обесценение в размере разницы. Если балансовая стоимость меньше возмещаемой стоимости, обесценение не признается.

Физические лица и капитальные активы

Любой значительный актив, принадлежащий физическому лицу, является капитальным активом. Если физическое лицо продает акции, произведение искусства, инвестиционную собственность или другой актив капитала и зарабатывает деньги на продаже, оно реализует прирост капитала. IRS требует от физических лиц сообщать о приросте капитала, с которого взимается налог на прирост капитала.

Даже основной дом человека считается капитальным активом. Тем не менее, IRS предоставляет парам, подающим совместную подачу налоговой декларации, освобождение от уплаты налогов в размере 500 000 долларов США, а физическим лицам, подающим по отдельности, освобождение от уплаты налогов в размере 250 000 долларов США на прирост капитала, полученный в результате продажи их основного места жительства. Однако физическое лицо не может требовать убытков от продажи своего основного места жительства. Если физическое лицо продает основной капитал и теряет деньги, оно может требовать потери против своей прибыли, но его убытки не могут превышать его прибыль.

Например, если человек покупает акции стоимостью 100 000 долларов и продает их за 200 000 долларов, он сообщает о приросте капитала в размере 100 000 долларов, но если он покупает дом за 100 000 долларов и продает его спустя годы за 200 000 долларов, ему не нужно сообщать о прибыли из-за исключения в размере 250 000 долларов. Хотя и дом, и акции являются капитальными активами, IRS относится к ним по-разному.

Основные средства не следует путать с термином «капитал». Капитал — это другое слово для денег или финансирования, тогда как капитальные активы представляют собой совокупность определенных видов активов (деньги не являются одним из них).

Учет основных средств и налогообложение

Стоимость капитальных активов может включать в себя транспортные расходы, затраты на установку и расходы на страхование, связанные с приобретенным активом. Если фирма приобрела оборудование за 500 000 долларов и понесла транспортные расходы в размере 10 000 долларов и затраты на установку в размере 7 500 долларов, стоимость оборудования будет признана в размере 517 500 долларов.

Когда бизнес покупает капитальные активы, Служба внутренних доходов (IRS) считает покупку капитальным расходом. В большинстве случаев предприятия могут вычесть расходы, понесенные в течение налогового года, из своих доходов, полученных в том же налоговом году, и отразить разницу в доходах от коммерческой деятельности. Однако большая часть капитальных затрат не может быть заявлена ​​в год покупки, а вместо этого должна капитализироваться как актив и списываться на расходы постепенно в течение нескольких лет.

Амортизация основных средств

Используя амортизацию, предприятие расходует часть стоимости актива в течение каждого года его полезного использования вместо того, чтобы распределять все расходы на год, в котором актив был приобретен. Цель амортизации актива с течением времени состоит в том, чтобы привести стоимость актива в соответствие с тем же годом, что и доход, полученный от актива, в соответствии с принципом соответствия общепринятых принципов бухгалтерского учета США (GAAP).

Это означает, что каждый год, когда оборудование или техника используются, учитываются затраты, связанные с использованием актива. По сути, капитальные активы теряют стоимость по мере старения. Ставка, по которой компания решает амортизировать свои активы, может привести к тому, что балансовая стоимость будет отличаться от текущей рыночной стоимости активов.

Основные средства и обычные активы

Обыкновенный актив — это объект, который имеет будущую экономическую ценность для компании или частного лица, и ожидается, что будущая экономическая выгода будет использована в течение следующего года. Например, наличные деньги являются обычным активом, потому что они использовались для ежедневного ведения бизнеса. Другие примеры обычных активов включают товарно-материальные запасы, предоплату и дебиторскую задолженность.

Различие между капитальными активами и обычными активами обычно заключается в сроках, в течение которых актив будет использоваться. Бизнес может использоваться десятилетиями, поэтому он является капитальным активом. Товарно-материальные запасы покупаются и продаются в рамках обычной деятельности, поэтому они являются обычным активом. Основные средства обычно классифицируются в балансе как долгосрочные активы, тогда как обычные активы обычно классифицируются как краткосрочные.

Основные средства и основные средства

В бухгалтерском учете основное средство — это тип основного капитала, который является материальным, который компания намеревается использовать в течение более одного года.

Основные средства обычно представляют собой здание или основные средства, которые со временем амортизируются.

Разница между ними заключается в том, что капитальные активы представляют собой более обширную совокупность активов. Под капитальным активом может пониматься любой актив компании со сроком полезного использования более одного года, который не предназначен для покупки или продажи в рамках обычного ведения бизнеса. Хотя капитальные активы могут в первую очередь представлять собой основные средства, капитальные активы могут также включать в себя неосновные активы, такие как имущество, предназначенное для инвестиций, например, акции и облигации для личной выгоды.

Что определяет основной капитал?

Основные средства – это активы, будущие экономические выгоды которых часто превышают один год. Компании и частные лица владеют капитальными активами для получения долгосрочной выгоды, и эта группа активов определяется характером их долгосрочной стоимости, их уникальностью в отношении того, что они не являются частью обычного ведения бизнеса, и их часто более высокой стоимостью в долларах.

Является ли золото капитальным активом?

Технически золото может быть капитальным активом, если оно удерживается в качестве инвестиции. Если золото хранится как товарно-материальные запасы или как сырье для использования в производственном процессе, его правильнее классифицировать как обычный актив.

Являются ли капитальные активы лучше, чем обычные активы?

Основные средства используются не так, как обычные активы. Если компания хочет обеспечить себе финансовую безопасность в будущем, возможно, ей лучше использовать капитальные активы, поскольку эти элементы, как правило, имеют жесткую, стабильную и масштабируемую экономическую ценность. С другой стороны, для работы компании нужны обычные активы. Без наличных денег, товарно-материальных запасов или других предметов, которые оборачиваются в ходе обычного делового цикла, компания не могла бы работать. Поэтому нельзя сказать, что один лучше другого — просто у двух типов активов разное назначение.

Как компания может приобрести дополнительные капитальные активы?

Компания обычно приобретает основные средства двумя способами. Во-первых, капитальные активы требуют больших денег, чего новые компании, как правило, не имеют. Следовательно, капитальные активы могут быть приобретены за счет первоначального капитала посредством инвестиций. Идея здесь заключается в том, что инвестор вкладывает деньги в бизнес, бизнес использует эти деньги для покупки основных средств, капитальные активы помогают получать операционный доход, и этот операционный доход возвращается инвестору.

Другим способом финансирования капитальных активов является операционная деятельность, создающая цикл использования активов. Если компания самостоятельно финансировала капитальные активы (возможно, за счет долга), теперь она может использовать эти активы для получения дохода, который можно использовать для покупки новых, других капитальных активов в будущем.

Итог

Основные средства, как правило, представляют собой материальные, неликвидные, долгосрочные активы, которые имеют более высокую стоимость по сравнению с обычными активами.

Капитальные активы часто имеют выгоду, превышающую один год, и компании обычно используют капитальные активы как неотъемлемую часть своих деловых операций. Компании часто также представляют личные активы человека; в этой ситуации капитальные активы представляют собой значительные инвестиции, которыми владеет человек.

Основные средства | Библиотека Шаумбурга

1. Заявление о целях

Приобретение или строительство капитальных активов районной библиотекой Шаумбурга («Библиотека») представляет собой крупную инвестицию налогоплательщиков. Целью настоящей политики является установление учетной политики в отношении того, как должны учитываться и представляться основные средства.

2. Определение основных средств

Основные средства представляют собой основные активы, которые приносят пользу более чем за один отчетный период. К ним относятся такие объекты, как земля, здания, мебель и оборудование, а также транспортные средства. Из-за характера миссии Библиотеки и суммы, которую она инвестирует в долларах, книги, публикации и аудиовизуальные материалы также считаются основными активами Библиотеки.

3. Категории основных средств

Библиотека будет использовать следующие категории основных средств при учете основных средств:

a) Земля

b) Здания

c) Улучшения зданий

d) Улучшения арендованного имущества

e) Мебель и оборудование

f) Транспортные средства

g) Книги и библиотечные материалы

h) Произведения искусства и

i) Незавершенное строительство

4. Пороги капитализации

Библиотека будет капитализировать все активы с предполагаемым сроком полезного использования более одного года и стоимостью отдельной единицы в размере 5000 долларов США или более (за исключением книг и материалов). Все книги, публикации и аудиовизуальные материалы, приобретенные и находящиеся в собственности Библиотеки со сроком полезного использования более одного года, будут капитализированы без учета покупной цены.

Что касается ремонта и модернизации активов, то понесенные затраты в размере 5000 долларов США или более будут капитализированы, если ремонт или модернизация продлят срок полезной службы актива более чем на 25% или значительно повысят эксплуатационную способность или полезность актива.

5. Предполагаемый срок полезного использования

«Предполагаемый срок полезного использования» означает расчетное количество лет, в течение которых актив можно будет использовать для той цели, для которой он был предназначен при покупке. Предполагаемый срок полезного использования используется для распределения стоимости актива на период времени, в течение которого Библиотека, как ожидается, получит выгоду от актива. Периодическое начисление пособия называется амортизационными отчислениями и отражается в государственных финансовых отчетах Библиотеки. В следующей таблице указан срок полезного использования каждой категории основных средств, которые амортизируются.

Классификация основных средств	Предполагаемый срок полезного использования (в годах)
Здания	40
Улучшение здания	10-30
Улучшения арендованного имущества	10
Мебель	5-20
Оборудование	5-10
Транспортные средства	8
Книги и библиотечные материалы	7
Аудиовизуальные материалы	3

 

6. Учет основных средств

Основные средства должны отражаться и амортизироваться в финансовой отчетности правительства. Все активы, соответствующие приведенным выше определениям и пороговым значениям, будут отражаться по первоначальной стоимости или расчетной первоначальной стоимости. В случае безвозмездно переданного актива он должен учитываться по расчетной справедливой стоимости на момент приобретения. Следующие параметры уточняют регистрацию основных средств.

а) Земля учитывается по первоначальной стоимости и не амортизируется.

b) Произведения искусства учитываются по первоначальной стоимости и не амортизируются.

c) Расходы, классифицированные как незавершенное строительство, будут отражаться по первоначальной стоимости и не будут амортизироваться до тех пор, пока строительство не будет завершено и расходы не будут реклассифицированы в другую классификацию капитальных активов.

Бизнес-офис должен вести инвентаризацию всех основных фондов.

7. Амортизация

Амортизируемые активы будут амортизироваться линейным методом. Амортизация активов, приобретенных в течение года, будет начисляться пропорционально месяцу ввода актива в эксплуатацию.

8. Продажа или отчуждение основных средств

Библиотека будет пытаться сохранить основные средства до конца ожидаемого срока их полезного использования, иначе они устареют или станут непригодными для ремонта.