Бенефициарный владелец ип это кто: Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя как способ сокрытия доходов и уменьшения налоговых платежей

Содержание

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя как способ сокрытия доходов и уменьшения налоговых платежей

Бенефициарный владелец – субъект, который не имеет определённого, установленного законодательством статуса. Такое понятие применяется в отношении компаний, которые имеют правовые и юридические отношения с учреждениями, работающими в сфере оказания имущественных и финансовых услуг. Список таких организаций предоставляет 5-я статья закона № 115-ФЗ. Бенефициарным собственником может быть как одно лицо, так и группа людей, выступающих прямыми владельцами юрлица или ИП,  или имеющими некоторое влияние на принятие решений юрлицом в процессе деятельности. Зачастую это лицо или группа не указывается ни в учредительной документации, ни во внутриорганизационных документах. Но, несмотря на этот факт, именно бенефициарный владелец может являться полным собственником компании, не раскрывая своей личность. Такая деятельность компании с формальным директором или управляющим часто используется для сокрытия доходов и «отмывания» нелегально, незаконным путём полученных средств. Такая ситуация может возникнуть также при желании владельца компании существенно сэкономить на отчислении налоговых платежей, что также представляется правонарушением в отношении государства.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя является, по сути, истинным владельцем ИП. Он контролирует деятельность, принимает важные бизнес-решения, получает прибыль и руководит процессом хозяйствования. Но, внесённые в закон 115-ФЗ изменения как раз и направлены на легализацию бизнеса, вывода из тени прибыли. Дополнениями к закону устанавливается обязательная идентификация клиентов всеми организациями, работающими с бизнесменами: банками, страховыми компаниями, кредитным организациям. Им вменяется обязанность «мониторить» клиентов на предмет выявления бенефициарных собственников и сообщать о найденных нарушениях в уполномоченные государственные органы.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя, согласно вышеуказанному закону может иметь минимум 25% от общей суммы имущества как денежного, так и иного. Но владельцем он является через подставных лиц, управляя ими без соответствующих документов. Выявление бенефициарного собственника (выгодоприобретателя) проводится путём анкетирования клиентов и прочих мер. Для полной идентификации лица-клиента предусмотрено заполнение анкеты, раскрывающей такую информацию о предпринимателе:

-ФИО;

-дата и место рождения гражданина;

-адрес фактического жительства или пребывания;

-гражданство ИП;

-для иностранных предпринимателей – разрешение к пребыванию на территории России;

-паспортные данные физического лица.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя устанавливается согласно действующему законодательству. Но на этом этапе у банковских и прочих учреждениях, проводящих мониторинг клиентов, возникают определённые трудности. Ведь некоторые данные клиентов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, попадают под действие закона о защите персональных данных, и раскрываться не могут. Учреждение имеет право запрашивать только ту информацию клиента, которая указана в списке, установленном законом. Для сбора информации о клиенте, используются все поданные им документы. Это может быть анкета, заявления на открытие счёта, письменные уведомления и прочее. Если учреждение не идентифицирует бенефициарного собственника, то им может быть признан сам ИП или юрлицо.

Не применяется мониторинг на предмет выявления бенефициарного владельца к следующей категории лиц:

-государственные организации и учреждения;

-местные и муниципальные органы власти;

-внебюджетные фонды, фактическим владельцем которых выступает государство;

-все компании, полноценным владельцем акций которых (более 50%) выступает государство или его представители;

-международные компании, обладающие необходимо для совершения бизнеса правоспособностью;

-эмитенты некоторых ценных бумаг.

В некоторых ситуациях банки и иные организации обрабатывают информацию о клиенте без его уведомления и согласия. Эти ситуации предусмотрены международными соглашениями и договорами либо же нормативными актами России.

 

 

Полезные статьи:

Как оформить договор банковского счёта индивидуального предпринимателя?
Документы необходимые для оформления загранпаспорта индивидуальному предпринимателю
Какой может быть крупная сделка для индивидуального предпринимателя?

кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Бенефициарный владелец это учредитель или директор юридического лица?

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

информация о бенефициарных владельцах юридического лица образецСовершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

идентификация бенефициарных владельцев не проводится в случаеЕсли с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Особенности установления бенефициара

Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица  выступает либо один, либо несколько фактических собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное воздействие на компанию. Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным.

Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:

  • при использовании оффшоров;
  • при оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
  • при легализации средств, которые были получены криминальным путем.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах.  В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

В качестве примера приведем следующую ситуацию – получение бенефициаром доступа к счетам организации по доверенности, которая выдается «подставным» директором. Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций.

Пример

Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица.

Так, недавно была обнародована информация о конечном бенефициаре концерна «Русал» и УК «Базовый элемент» – Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний.

В данном примере под «конечным бенефициаром» понимается единоличный собственник компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может владеть активами  компаний напрямую, или косвенным образом, т.е. через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

При этом выявление бенефициаров юридических лиц является более простым благодаря наличию в арсенале кредитных учреждений таких информационных порталов, как СПАРК или «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», в которых можно найти данные сведения.

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не только «прихоть» российского  уполномоченного органа.

Выделим возможных бенефициаров физического лица:

  • законный представитель данного субъекта;
  • попечитель.

Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком.

Кто запрашивает такие сведения

информация о бенефициарных владельцах юридического лица что это такое и для кого она нужнаВ получении достоверной информации о бенефициарных владельцах нуждаются, прежде всего, проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам. Они нужны для организации противодействия:

  • «отмыванию» преступных доходов;
  • финансированию террористической деятельности;
  • махинациям с уплатой налогов;
  • незаконным выводам средств за рубеж и т.д.

Помимо проверяющих органов, эта информация нужна и кредиторам при принятии ими обоснованного решения о возможности предоставления средств.

Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета. В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в Росфинмониторинг.

Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициаре своего клиента: ФИО, подданство, дата рождения, адрес проживания, ИНН, данные паспорта или миграционной карты.

Образец заполнения данных сведений приведен в 115-ФЗ.

Образец заполнения сведений о бенефициарном владельце можете скачать в виде бланков:   ЗДЕСЬ (файл PDF) и ЗДЕСЬ (файл Word).

Права и ответственность бенефициаров

Бенефициар обладает следующими правами:

  • распоряжение собственной долей;
  • контроль над соблюдением своих обязанностей руководством организации;
  • участие в собраниях, проводимых руководством компании, и принятие решений в соответствии с собственной долей в ней;
  • получение дохода от результатов функционирования организации.

Бенефициар может защитить свое имущество, заключив договор на трастовое управление.  Однако при нарушении его условий, сам бенефициар будет нести ответственность.

Некоторые нюансы

Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли.

Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.

Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций.

Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.

Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом.

все о скрытых владельцах компаний, основные понятия

Правительство РФ постоянно работает над развитием цивилизованных рыночных отношений, регламентируя новые направления экономики, которые еще до недавнего времени относили к так называемому дикому рынку. Актуализируются правила взаимодействия современных хозяйствующих субъектов, в связи с этим закрепляются на законодательном уровне новые понятия. В 2020 году юридически закрепилось понятие «бенефициарный владелец» (или «конечный бенефициар») – это человек, выступающий настоящим владельцем компании в тот момент, когда юридически все права на нее принадлежат другому лицу.

Конечный бенефициар: основные понятия

Если попытаться объяснить, что такое бенефициар, простыми словами, то можно сказать, что это человек, который является настоящим фактическим владельцем фирмы. Он получает основную прибыль от работы своей организации. При желании он может осуществлять деятельность напрямую или за счет владения другими предприятиями. Поэтому даже если юридически права на компанию принадлежат одному человеку, она все равно может быть собственностью другого лица. Существуют разные формы договора бенефициара с номинальным директором организации:

  • Обычное номинальное соглашение;
  • Трастовая декларация, в которой указаны все права и обязанности учредителей предприятия, а также собственников доверенного имущества;
  • Акт о доверительной передаче собственности.

Как правило, раскрытие информации о бенефициаре происходит только в бухгалтерской отчетности. Указанные данные не подлежат широкой огласке. В большинстве случаев с целью их сокрытия фирмы используют номинальных акционеров либо создают оффшоры. Есть ли у ИП бенефициарный владелец? Да, такие случаи тоже встречаются, но в последнее время довольно редко. Полезно узнать, зачем нужна проверка ИП на сайте налоговой службы. Правительство приняло ряд законопроектов, направленных на легализацию бизнеса. В связи с нововведениями требуется идентификация ИП при совершении сделок с кредитными организациями и органами государственной власти.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

На практике часто встречается вопрос: чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя. Чтобы найти достоверный ответ, следует обратиться к положениям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001. Согласно определению, приведенному в законе, выгодоприобретатель – человек, получающий довольно большую прибыль благодаря действиям своих клиентов. Основанием для получения дохода в таком случае служат разные договоры: агентские, комиссионные, поручительские, договоры на передачу собственности в доверительное управление, договоры на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

Бенефициары юридического лица – это люди, которые прямо либо косвенно владеют компанией (на их долю приходится не менее четверти капитала) и могут контролировать все решения номинального директора организации. Они имеют полное право, не раскрывая своей личности, осуществлять следующие действия:

  • Принимать участие в составлении и утверждении уставного капитала компании
  • Выбирать сферу деятельности фирмы, а также направления её развития
  • При желании передавать активы другим лицам
  • Присутствовать на собраниях учредителей и принимать в них активное участие
  • Голосовать при выборе руководителей

Таким образом, они имеют довольно много общего с выгодоприобретателями: например, они получают доход от своих фирм. Однако есть и несколько существенных отличий. Им предоставляется право лично или опосредованно принимать участие в управлении организацией, но при этом они должны владеть не менее чем двадцатью пятью процентами акций. Прибыль выгодоприобретателей на порядок ниже.

Особенности контроля конечных бенефициаров

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора. Поэтому его действия могут заинтересовать сотрудников разных проверяющих органов. Полезно узнать, как осуществляется налоговая проверка ИП.

Справка о бенефициарах

Представителям власти может потребоваться справка о бенефициарах для того, чтобы исключить совершение крупных финансовых махинаций, операций по легализации незаконно заработанных денежных средств, различных преступных, в том числе и террористических, действий. Полезно прочитать, что проверяет Роспотребнадзор. Одним из нюансов в сокрытии личной информации является то, что фирма обязана предоставить данные о владельце по запросу контролирующих органов. Кроме того, эти сведения необходимы при подписании договоров с банками либо государственными предприятиями для обеспечения максимальной прозрачности проведения финансовых операций. Бенефициар может принимать любые решения в отношении денежных средств компании, поэтому банки и организации, принадлежащие государству, требуют сведения о нем, чтобы обезопасить себя от возможного хищения.

Правовая защита

Согласно действующему законодательству, используя договор бенефициара с номинальным директором и другие документы, истинный владелец фирмы имеет возможность обратиться в суд для защиты своих прав, которые могут быть нарушены руководством его же организации либо другими лицами. Таким путем часто решаются следующие вопросы:

  • Несоблюдение условий, указанных в договоре
  • Ведение деятельности, запрещенной законом, или без лицензии
  • Уменьшение прав на участие в управлении фирмой
  • Различные обстоятельства, ведущие к уменьшению прибыли, и другие проблемы

Полезно прочитать, как определить чистую прибыль организации.

Заключение

Бенефициаром может являться абсолютно каждый человек, владеющий недвижимостью, активами, депозитными счетами и даже страховым полисом. В некоторых случаях в качестве таких субъектов выступают чиновники, оказывающие «поддержку» компаниям, которые принадлежат им самим.

Однако рост компании и, соответственно, увеличение ее прибыльности, требует прозрачности при совершении финансовых сделок. Поэтому каждый должен принять для себя решение – хранить свое имя в тайне или активно заниматься развитием фирмы. При выборе первого варианта истинному владельцу бизнеса следует учитывать, что контролирующие органы все равно способны выявить его.

Вы нашли ответы на все свои вопросы в данной статье?

Да Нет

Виктор Шемякин Виктор Шемякин

Автор #ВЗО. Молодой предприниматель, успел открыть несколько проектов разной степени успешности. Своим опытом и мнениями он делится с нашим сайтом. Он расскажет о том, что должен знать и делать начинающий бизнесмен, чтобы облегчить ведение своего дела и избежать возможных проблем.

[email protected]

(18 оценок, среднее: 4.7 из 5)

Кто такие бенефициары

Однозначного официального определения бенефициаров в российском законодательстве нет. Современный экономический словарь трактует этот термин так: «Лицо, которому предназначен денежный платеж; получатель денег, выгоды, прибыли, доходов».

Единственное определение, которое встречается в действующем законодательстве, — в гражданском кодексе. Здесь это тот, кто получает по гарантии определенную сумму от гаранта.

Несмотря на это, в официальных документах термин «бенефициар» часто используется именно в том значении, которое ему дает экономический словарь, — выгодоприобретатель. В одном из постановлений правительства РФ слово употребляется в похожем контексте: «федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела» — получатель таможенных пошлин, то есть тот, к кому в итоге попадают деньги.

В значении «выгодоприобретатель» слово также трактует Центробанк. Часто такой же логикой руководствуются и СМИ: в статье газеты «Ведомости» «Главным бенефициаром губернаторских выборов оказалась ЛДПР» бенефициар — выгодоприобретатель.

Еще одно распространенное значение — реальный собственник какой-либо компании, который получает доход от ее деятельности. В решении Конституционного суда бенефициар — владелец, лицо, фактически контролирующее предприятие. Так же считают и СМИ — например, «Коммерсант». А в Центробанке иногда употребляют термин «бенефициарная собственность», когда имеют в виду лицо, являющееся конечным владельцем компании.

Бенефициарный владелец и выгодоприобретатель

Термин «бенефициар» не имеет законодательного определения, но есть «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец», которые расшифрованы в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Правда, это не синонимы: и тот и другой получают прибыль от компании, но бенефициарный владелец — тот, кому принадлежит минимум четверть от общей доли. Иными словами, если вы купите одну акцию «Газпрома», станете выгодоприобретателем, а если 30% — бенефициарным владельцем. Кто такой бенефициар, в этом документе тоже не написано.

ст. 3 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»

Обязанности бенефициарных владельцев

Государство хочет знать, кто владеет компаниями, поэтому руководители юрлиц имеют право интересоваться у своих учредителей, кто выступает бенефициарным владельцем компании. Фирма обязана раз в год обновлять информацию о бенефициарных владельцах. Причем эти данные должны быть подтверждены документами. Налоговая в любой момент может поинтересоваться, кто реальный собственник фирмы, и директор обязан ответить на этот вопрос.

ст. 6.1 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»

Сведения о бенефициарах

Данные о владельцах организации можно посмотреть на сайте налоговой. Здесь можно найти информацию об учредителях или акционерах юрлиц, если вы знаете название организации, ее ИНН или ОГРН. Кроме того, существуют платные базы компаний, где собраны данные не только о владельцах, но и об аффилированности компаний, их доходах. Например, «Спарк-интерфакс» или «Картотека-ру».

нужно ли их знать? Закон №165-З

Внесены изменения в Закон Республики Беларусь от 30.06.2014 №165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения».

Изменения в Закон №165-З, внесенные Законом от 13.05.2020 №14-З, вступят в силу с 20 ноября 2020 года.

В законодательство по противодействию легализации преступных доходов внесен целый ряд изменений.

Рассмотрим лишь одно – но достаточно важное для бизнеса – изменение.

Как известно, неотъемлемой частью противодействия легализации преступных доходов является проведение идентификации участников финансовых операций (как правило – в форме анкетирования; например, банки просят клиентов заполнять соответствующие вопросники).

При проведении идентификации юридических лиц лица, осуществляющие финансовые операции (например, банки, аудиторы, а с ноября 2020 года – ещё и налоговые консультанты), обязаны установить и зафиксировать данные о бенефициарных владельцах своих клиентов – юридических лиц.

Кто такие бенефицирные владельцы?

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое:

  • либо является собственником имущества клиента
  • либо владеет (напрямую или через другие организации) более чем 10% акций / долей в УФ / паев юридического лица
  • либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для юридического лица указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия.

Бенефициарных владельцев ещё называют конечными собственниками организаций.

У различных крупных компаний и холдингов установить (скорее – выяснить) конечного бенефициарного владельца бывает далеко не просто.

Обязанность юридических лиц знать своих бенефициарных владельцев

Что нужно делать юридическому лицу

Банки и другие лица, осуществляющие финансовые операции, проводят идентификацию, уточняют у клиента-организации бенефициарных владельцев…

А директор говорит: не знаю.

И что делать?

После вступления в силу изменений в Закон №165-З (с 20.11.2020) юридические лица обязаны:

  • определять своих бенефициарных владельцев
  • располагать актуальной и достоверной информацией о своих бенефициарных владельцах
  • документально фиксировать, хранить полученную информацию
  • представлять информацию о своих бенефициарах уполномоченным государственным органам и органу финансового и в ДФМ по их запросам
  • представлять информацию о своих бенефициарах лицам, осуществляющим финансовые операции

Т.е. теперь нельзя будет сказать «не знаю».

Нужно будет предоставить достоверную информацию о фактических владельцах компании.

Какие сведения о бенефициарных владельцах нужно иметь

Сведения, которыми юридическому лицу необходимо располагать в отношении своих бенефициарных владельцев, установлены частью 4-ой статьи 8 Закона №165-З.

А именно, в отношении своих бенефициаров необходимо установить и поддерживать в актуальном состоянии:

  • фамилию, собственное имя, отчество (при наличии)
  • гражданство
  • дату и место рождения
  • место жительства и (или) место пребывания
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность, и (или) иного документа, на основании которого проводится идентификация.

В отношении кого не нужно устанавливать бенефициаров

Не устанавливаются данные о бенефициарных владельцах организаций, если:

  • юридическое лицо раскрывает данные о своих бенефициарах в соответствии с законодательством
  • организация является государственным органам (в т.ч республиканским органом государственного управления, местным исполнительным и распорядительным органом)
  • имущество организации находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц
  • организация является хозяйственным обществом (например, ООО), в уставном фонде которого более 90% акций / долей находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц
  • организация является дипломатическим представительством (посольством, постоянным представительством при международных организациях, миссиях)
  • организация является консульским учреждением
  • это международная организация, иностранное государство или административно-территориальная единица иностранного государства

То есть указанным организациям не нужно самостоятельно устанавливать данные о своих бенефициарных владельцах.

А лицам, осуществляющим финансовые операции, не нужно получать и фиксировать от указанных клиентов-организаций сведения об их бенефициарах (в отношении тех, кто раскрывает сведения о бенефициарах самостоятельно – все же нужно).

Что если сведений о бенефициарных владельцах все же нет

Необходимо понимать следующее.

Лица, осуществляющие финансовые операции, отказывают клиенту в осуществлении финансовой операции в случае непредставления им сведений и документов, необходимых для проведения идентификации в соответствии со статьей 8 Закона №165-З (часть 2-ая ст.6 Закона №165-З).

Не «могут отказать». Не «вправе отказать». А «отказывают».

Если организация не будет знать своих бенефециаров – ей должны отказать в совершении финансовых операций.

Например, банк может не открыть банковский счет (открытие банковского счета – это тоже финансовая операция).

Между тем, статья 8 Закона №165-З предусматривает, что если в результате принятия мер по идентификации клиента-организации бенефициарный владелец достоверно не установлен (а такие случаи редко, но все же встречаются), лицо, осуществляющее финансовые операции устанавливает и фиксирует идентификационные данные в отношении:

  • либо лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа клиента-организации (т.е. о директоре, управляющем и т.п.)
  • либо лица, возглавляющего ее коллегиальный исполнительный орган (Председатель Правления, Генеральный директор и т.п.)

С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»

Есть ли у ип бенефициарный владелец

Для чего нужны сведения Предприятия могут не разглашать сведения об истинных владельцах, чтобы скрыть: использование офшоров; факт уклонения от уплаты налогов; легализацию денег, полученных незаконными методами. Например, используется следующая схема: теневой собственник получает доступ к счёту фирмы по доверенности, подписанной от имени директора. Либо акции компании передают посторонним людям, которые выполняют функции номинальных владельцев. Владельцы фирмы могут скрыть доли в уставном капитале организации, которые им не принадлежат. Чтобы контролировать законность деятельности компаний и выявить реальную роль лица в управленческом процессе, необходимо собирать сведения о фактическом состоянии дел.

Законом также предусмотрен статус бенефициарного владельца физлица по умолчанию являющегося тем же физлицом, если нет оснований считать по-другому. Таким образом, статус бенефициарного владельца - это юридическая категория, и ее характеристики прописаны на уровне общеотраслевых правовых норм. Однако какую позицию бенефициар может занимать в структуре управления бизнесом? Рассмотрим, каким образом ключевые позиции в фирме учредителя и генерального директора соотносятся со статусом бенефициарного владельца - это важно с точки зрения более детального понимания роли бенефициаров на различных уровнях правоотношений. Бенефициар - учредитель или генеральный директор?

Есть ли у ИП бенефициарный владелец?

Для чего нужны сведения Предприятия могут не разглашать сведения об истинных владельцах, чтобы скрыть: использование офшоров; факт уклонения от уплаты налогов; легализацию денег, полученных незаконными методами. Например, используется следующая схема: теневой собственник получает доступ к счёту фирмы по доверенности, подписанной от имени директора. Либо акции компании передают посторонним людям, которые выполняют функции номинальных владельцев.

Владельцы фирмы могут скрыть доли в уставном капитале организации, которые им не принадлежат. Чтобы контролировать законность деятельности компаний и выявить реальную роль лица в

Бенефициарный владелец (конечный бенефициарный собственник)

Обновление статьи: февраль 2018 года.

Главные статьи (понятия бенефициар и бенефициарный владелец не равнозначны):

В настоящей статье мы повторим, о чем было сказано ранее в других статьях настоящего блога. Что значит бенефициарный владелец? В первую очередь это конечно же означает само понятие бенефициарного владельца, которое закреплено в 115 ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступном путем, и финансированию терроризма».

Бенефициарый владелец в соответствии со ст.3 указанного закона, физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Клиент - физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящиеся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом;

Таким образом, конечный бенефициарный владелец — это обязательно только физическое лицо.

У многих возникает понятный вопрос, как определить бенефициарного владельца. У юридических лиц с разной организационной правовой формой существуют разные способы их определения. Например, для раскрытия бенефициарного владельца по 115 ФЗ потребуются выписка из единого государственного реестра (скачать тут), устав компании, в случаях с АО, выписка из реестра акционеров. 

Бенефициарный владелец и примеры раскрытия

Бенефициарный владелец ООО – участники (владельцы) - физические лица с долей участия в компании более 25% процентов.

Бенефициарный владелец АО, ПАО, ОАО, ЗАО - акционеры – физические лица владеющие более 25% процентами акций компании.

Бенефициарный владелец ТСЖ — это его собственники, однако скорее всего никто из физ. не имеет 25% доли, т.о. у ТСЖ нет бенефициарных владельцев. Если к вам в организацию поступил запрос от контрагента с просьбой предоставить информацию о бенефициарах, то в этом случае необходимо указать всех физических лиц (не важно сколько % доля), которые указаны в ЕГРЮЛ. Пример смотрите тут.

Бенефициарный владелец ФГУП (ФБУ, ФГБУ, МБОУ, МУП) – учреждение не обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах на основании п. 2 ст. 6.1 115 ФЗ. С другой стороны если такая обязанность и существовала, то у ФГУПа их попросту нет. В соответствии с уставом учредителем и собственником ФГУПа является Российская Федерация. Если на предприятие поступил запрос от контрагента о предоставлении информации о бенефициарах, то необходимо указать, что собственником имущества является Российская Федерация, однако функции и полномочия предприятия от имени РФ осуществляет та организация, которая указана в ЕГРЮЛ в разделе «Учредители». Пример смотрите тут, по аналогии с ООО.

Бенефициарный владелец ИП - физическое лицо, являющееся ИП.

Бенефициарный владелец физического лица - считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.

Итак, в настоящей статье мы еще раз повторили что же означает бенефициарный владелец по 115 ФЗ.

Что такое бенефициарный собственник? Регистрация RBO в Центральном реестре

Шинейд Наводнение, 24 сентября 2019 г.

Это вопрос, который нам задают очень часто сейчас, когда Реестр бенефициарных владельцев (RBO) действует и принимает заявки. Проще говоря, бенефициарный владелец - это физическое / физическое / физическое лицо, которое контролирует компанию либо через процентную долю принадлежащих им акций, либо через свои права голоса, либо через другие средства, такие как высшее должностное лицо в компании.

Бенефициарный владелец определяется как:

Любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо посредством прямого или косвенного владения достаточной долей акций, прав голоса или долей участия в предприятии, в том числе посредством владения акциями на предъявителя, или посредством контроля другими способами. К ним относятся:

  • владение (прямо или косвенно *) более 25% акций компании / общества,
  • контролирует (прямо или косвенно *) более 25% голосующих акций компании / общества,
  • управление с помощью других средств, которые поясняются в Приложении 13 4AMLD следующим образом:

«Контроль другими средствами» может, среди прочего, включать критерии контроля, используемые для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности, такие как:

  • по соглашению акционеров,
  • осуществление доминирующего влияния или
  • право назначать высшее руководство

Если соответствующая организация является дочерней компанией, принадлежащей другому юридическому лицу, любое физическое лицо (а), которое владеет или контролирует пакет акций в размере 25% плюс одна акция или более 25% доли участия в материнском юридическом лице, является бенефициарный владелец (и) дочерней компании.

Если соответствующая организация является дочерней компанией, принадлежащей нескольким юридическим лицам, статья 3 (6), 4AMLD гласит, что пакет акций в размере 25% плюс одна акция или доля владения более 25% в дочерней компании принадлежит нескольким юридическим лицам, которые находятся под контролем одного и того же физического лица (лиц), свидетельствует о косвенном бенефициарном владении.

* Прямое и косвенное управление

Контроль над компанией может быть прямым или косвенным. Примером прямого контроля над компанией является то, что физическое лицо владеет более 25% акций этой компании.Способ, которым физическое лицо может иметь косвенный контроль, - это в случае дочерней компании, которая принадлежит другому юридическому лицу. Физические лица, владеющие более 25% акций материнской компании, считаются бенефициарными владельцами дочерней компании.

Если нет физических лиц, владеющих более 25% акций или прав голоса:

В некоторых случаях в компаниях может отсутствовать одно физическое лицо, владеющее более 25% акций или прав голоса в компании.В этом случае информацию о высших руководящих должностных лицах следует подавать в БВУ. Генеральный директор, управляющий директор или весь совет директоров могут считаться бенефициарными владельцами в таких случаях. В случае компаний, не имеющих уставного капитала, таких как компании с ограниченной ответственностью (CLGs), принимается то же решение, в соответствии с которым старшие управляющие лица считаются бенефициарными владельцами.

Исключения из подачи RBO

Все компании (а также промышленные и промысловые общества), зарегистрированные в Ирландии, должны предоставить свои RBO, за исключением компаний, котирующихся на регулируемом рынке (которые подпадают под требования о раскрытии информации в соответствии с законодательством ЕС или на эквивалентные международные стандарты, которые обеспечить адекватную прозрачность информации о собственности).

Интерпретация того, что составляет бенефициарного собственника

Ответственность за интерпретацию и определение бенефициарных собственников лежит на компании. Бюро компании может помочь вам понять определения бенефициарного собственника, но порекомендует юридические консультации в случае сложной структуры собственности. Пожалуйста, свяжитесь с нами, если вам понадобится помощь.

Какая информация хранится о бенефициарном собственнике?

RBO требует предоставления следующей информации обо всех бенефициарных владельцах:

  1. Имя
  2. Дата рождения
  3. Адрес проживания
  4. Национальность
  5. Номер PPS или сертифицированная форма BEN2
  6. Прямое или косвенное управление
  7. Доля принадлежащих акций (если применимо)
  8. Характер заинтересованности в компании (т.е. акции, высшее должностное лицо и т. д.)

Есть два уровня доступа к RBO. Уровень 1 - это неограниченный доступ, который предоставляется, в частности, уполномоченным сотрудникам An Garda Siochana, Группы финансовой разведки, комиссарам по доходам и Бюро криминальных активов. Доступ уровня 2 обеспечивает ограниченный доступ для общественности, при которой будут раскрыты только имя, месяц и год рождения, национальность и страна проживания бенефициарного владельца. Общественность может получить доступ к этой информации за плату.

Исключения из доступа

Подробная информация о бенефициарных владельцах в возрасте до 18 лет не будет разглашаться, за исключением случаев, когда раскрытие этой информации отвечает общественным интересам. В настоящее время других исключений нет.

Срок

Для компаний, зарегистрированных до 22 -го числа июня 2019 года, крайний срок для предоставления информации о своих бенефициарных владельцах составляет 22 -го числа ноября 2019 года. Все компании, зарегистрированные после 22 -го числа июня 2019 года, имеют 5 месяцев для представления информации о своих бенефициарных владельцах. в RBO.

Обновление RBO с изменениями

RBO необходимо обновлять только в случае смены бенефициарных владельцев (например, новый бенефициарный владелец в связи с передачей акций или сменой высшего руководства) или когда изменились данные бенефициарных владельцев. В этих случаях регистрацию RBO необходимо подать в течение 14 дней с момента внесения изменений.

Company Bureau может помочь вам с первой и последующей подачей документов в RBO. Чтобы продолжить работу с нашей службой регистрации RBO или запросить дополнительную информацию, не стесняйтесь обращаться к нашим секретарям компании по телефону +353 1 6461625 или cosec @ companybureau.т.е.

Заявление об ограничении ответственности Эта статья предназначена только для ознакомления. Это не юридическая или профессиональная консультация. Бюро компании не несет ответственности за любые действия, предпринятые или не предпринятые на основании информации, изложенной в этой статье. Прежде чем предпринимать или воздерживаться от каких-либо действий в соответствии с этой статьей, следует получить профессиональную или юридическую консультацию. Любая информация может быть изменена.

.

Кто является бенефициарным владельцем?

  1. На главную
  2. Торговый регистр
  3. Уведомление бенефициарных владельцев
  4. Кто такой бенефициарный собственник?

Закон о борьбе с отмыванием денег определяет бенефициарного владельца как человека, который либо владеет компанией, либо иным образом осуществляет контроль над ней. Те, кто соответствует любому из следующих требований, считаются бенефициарными владельцами:

  • Лицо владеет более чем 25 процентами акций компании прямо или косвенно через другую компанию.
  • Лицо владеет более 25 процентов голосующих акций в компании прямо или косвенно через другую компанию. Акции, принадлежащие компании или ее дочерней организации, не учитываются при подсчете количества голосов.
  • Лицо осуществляет фактический контроль над компанией или организацией на других основаниях. Другие основания могут относиться, например, к соглашению о партнерстве.

Большинство компаний имеют только одинаковые акции, и в этих случаях распределение акций и количество голосов чаще всего одинаковы.Однако, если у компании есть акции разных типов, лица, обладающие более чем 25 процентами голосов, являются бенефициарными владельцами.

В компании не может быть ни одного, одного или нескольких бенефициарных собственников, отвечающих вышеуказанным требованиям.

Бенефициарный собственник - всегда физическое лицо. Имущество умершего человека, компании, округа или государственного юридического лица не может быть зарегистрировано в качестве бенефициарного собственника.

Обычно нет бенефициарных владельцев в компании, принадлежащей государственному юридическому лицу (например,грамм. штат или округ). В этом случае совет директоров, управляющий директор или любое другое лицо на соответствующей должности считаются фактическими бенефициарными владельцами.

Каждая компания несет ответственность за определение своих бенефициарных владельцев. PRH не будет определять бенефициарных владельцев какой-либо компании или организации.

Взгляните на наши примеры выгодных собственников.

Что делать, если нет бенефициарных владельцев

Обратите внимание, что компания должна подать уведомление о бенефициарных владельцах, даже если у компании нет бенефициарных владельцев, отвечающих этим требованиям, или компания их не знает.

В этом случае правление или генеральные партнеры компании, или управляющий директор, или любое другое лицо на соответствующей должности считаются фактическими бенефициарными владельцами в соответствии с Законом о борьбе с отмыванием денег.

Мы сделаем следующую запись в реестре компании: «У организации нет фактических бенефициарных владельцев, или бенефициарных владельцев не удалось установить. В этом случае правление или генеральные партнеры организации, управляющий директор или любое другое лицо на соответствующей должности считаются фактическими бенефициарными владельцами."

Кто являются бенефициарными владельцами, если компания принадлежит другой компании?

Если компания принадлежит другим компаниям, прочтите следующее, чтобы узнать о ее бенефициарных владельцах:

  1. Осуществляет ли кто-либо в компании-владельце независимые полномочия по принятию решений?
  2. Имеет ли лицо, обладающее независимыми полномочиями по принятию решений, более 25 процентов голосов в компании?

В компании с ограниченной ответственностью лицом, обладающим независимыми полномочиями по принятию решений, является, например, мажоритарный акционер (лицо, владеющее более 50% акций или количеством голосов).В полном товариществе именно партнеры, а в коммандитном товариществе - полные партнеры, как правило, обладают независимым правом принятия решений.

Если в компании-владельце нет лица, обладающего независимыми полномочиями по принятию решений, компания-владелец должна подать заявление об отсутствии у нее бенефициарных владельцев.

Лицо, обладающее независимой властью принимать решения, имеет количество голосов, эквивалентное доле собственности во всей компании-владельце. Если количество голосов этого лица превышает 25 процентов от доли компании, это лицо является бенефициарным владельцем этой компании.

Лицо, обладающее независимым правом принятия решений, также может владеть акциями компании напрямую или через третью компанию. В этом случае складываются голоса всех владений.

.

Бенефициарный собственник Финансовое определение бенефициарного собственника

1. В соответствии с разделом 2 MC 15 «Бенефициарный владелец» означает любое физическое лицо (лица), которое в конечном итоге владеет (-ами), контролирует (-я) или осуществляет (-я) эффективный контроль над корпорацией. Его единственным владельцем является Кипр. зарегистрированной компании Havenport Investments Limited, бенефициарным владельцем которой является гражданин России Дмитрий Мазепин. В своем твите она заявила, что создатель предполагаемого видео Насир Батт был известным убийцей и главой банды, а Марьям Сафдар, проигравшая пленку, участвовала в презентации. поддельное письмо в суде с использованием шрифта calibri и бенефициарный владелец собственности Benami.Роу Прайс была бенефициарным владельцем 25,5 млн акций EQT Corp. Компании, особенно акционерные компании, должны были бы предоставить подробные данные о бенефициарном собственнике в компании, а также указать характер интереса и то, как этот бенефициарный владелец будет поддерживаться в порядке. для регулирования своей деятельности и проверки деятельности по отмыванию денег ». В соответствии с обвинением, предъявленным за владение и истинным и реальным бенефициарным владельцем активов, Al Azizia Steel Company Limited (ASCL), Hill Metal Establishment (HME) и связанные денежных переводов, помимо известных ему источников дохода, поскольку он не смог доказать обратное.Дагган, председатель совета директоров компании и бенефициарный владелец примерно 35% всех находящихся в обращении обыкновенных акций до этого предложения прав, приобрел в совокупности 3146226 акций за дополнительные инвестиции в размере около 39,5 млн долларов США. 15 декабря 2017 г. та же скамья заявили, что оффшорная компания Sunny View Limited (SVL) была учреждена Тарином, которая имела юридический титул на собственность размером 12 акров, известную как «Гайд Хаус», но фактическим, истинным, реальным и бенефициарным владельцем указанной собственности был Тарин.Если бенефициарный владелец осуществляет контроль с помощью таких средств, как право голоса, соглашения, договоренности, среди прочего, которые также должны быть указаны. «Секретный соус» в этом рецепте - это создание юридических соглашений, которые скрывают бенефициарного владельца корпорации, партнерства или доверия, которые осуществляет значительный контроль над компанией, однако отрицает утверждения о том, что являлась бенефициарным владельцем Nielsen и Nescoll или другой собственности Avenfield. .

Бенефициарных владельцев | Налоговая служба

Как правило, вы (налоговый агент) должны удержать 30 процентов от общей суммы, выплаченной иностранному получателю платежа, если только вы не можете надежно связать платеж с действующей документацией, которая устанавливает все следующее:

  1. Получатель платежа - гражданин США,
  2. Получатель платежа - иностранное лицо, которое является фактическим владельцем дохода и имеет право на пониженную ставку удержания,
  3. Все посредники и бенефициарный владелец соответствуют требованиям FATCA.

Как правило, вы должны получить документацию до совершения платежа. Документация недействительна, если вы знаете или имеете основания знать, что она ненадежна или неверна. См. Стандарты знаний.

Если вы не можете надежно связать платеж с действующей документацией, вы должны использовать правила презумпции. Например, если у вас нет документации или вы не можете определить часть платежа, которая относится к определенной документации, вы должны использовать правила презумпции.

Совладелец

Если вы (налоговый агент) платите совладельцам, вам необходимо получить документацию от каждого владельца.

Форма W-9

Как правило, вы можете рассматривать получателя платежа как лицо США, если получатель платежа предоставит вам форму W-9. Форму W-9 может использовать только гражданин США, и она должна содержать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя. Если владельцев более одного, вы можете рассматривать общую сумму как выплаченную лицу из США, если один из владельцев предоставит вам форму W-9.Лица из США не подлежат удержанию NRA, но могут подлежать отчетности по форме 1099 и дополнительному удержанию.

Форма W-8

Как правило, иностранное лицо, которое является бенефициарным владельцем дохода, должно предоставить вам (налоговому агенту) форму W-8.

В серии W-8 есть различные формы. Форма для использования зависит от типа проводимой сертификации. Используемый в этом обсуждении термин Форма W-8 относится к соответствующему документу. Для получения более подробной информации см. Формы для иностранных бенефициарных владельцев.

Ниже описаны конкретные типы документации.

  • Форма W-8BEN, свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в Соединенных Штатах и ​​соответствующие инструкции
  • Форма W-8BEN-E, Свидетельство о статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США (юридические лица) и соответствующие инструкции
  • Форма W-8ECI, Свидетельство о заявлении иностранного лица о том, что доход эффективно связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, и соответствующие инструкции
  • Форма W-8EXP, свидетельство иностранного правительства или другой иностранной организации об удержании налогов в Соединенных Штатах и ​​соответствующие инструкции
  • Форма W-8IMY, Сертификат иностранного посредника, иностранного транзитного юридического лица или определенного U.S. Филиалы по удержанию налогов в США и соответствующие инструкции

При соблюдении определенных требований иностранное лицо может предоставить вам документальное подтверждение, а не форму W-8.

Прочая документация

Другая документация может потребоваться для заявления об освобождении от удержания или пониженной ставке удержания при оплате личных услуг. Иностранное физическое лицо-нерезидент, возможно, должен будет предоставить вам форму W-4, Свидетельство о удержании пособия сотрудника или форму 8233, освобождение от удержания при выплате компенсации за независимые (и некоторые иждивенческие) личные услуги иностранного физического лица-нерезидента.Эти формы обсуждаются в разделе «Оплата выполненных личных услуг».

К формам для иностранных бенефициарных владельцев применяются особые правила.

См. Публикацию 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц» для получения дополнительной информации об этих формах и документальных доказательствах.

Ссылки / Связанные темы

.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о