Бенефициарам: Кто такой бенефициар. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Бенефициарный владелец иностранной организации \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Бенефициарный владелец иностранной организации

Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарный владелец иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аффилированные лица:
• Аффилированные лица
• Аффилированные лица ООО
• Аффилированные лица это
• Аффилированный кредитор
• Бенефициар некоммерческой организации
• Показать все

Еще

• Аффилированные лица:
• Аффилированные лица
• Аффилированные лица ООО
• Аффилированные лица это
• Аффилированный кредитор
• Бенефициар некоммерческой организации
• Показать все

• Иностранные организации:
• 18210101030011000110
• Crs
• Внешнеторговый контракт образец
• Документы валютного контроля
• Займ нерезиденту
• Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 «Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что оно перечислило дивиденды иностранной компании, которые через транзитные компании были переведены на конечного получателя дохода (бенефициара) — компанию, находящуюся в оффшорной зоне. При этом транзитные иностранные компании не обладают признаками, присущими самостоятельным компаниям, имеют счета в российских банках, которые контролируются обществом. Они получают доходы от дивидендов и внутригрупповых займов, иных доходов от самостоятельной деятельности не имеют, сотрудники числятся номинально.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ
(ред. от 29.12.2022)
«О защите конкуренции»2.1. Предусмотренное частью 1 настоящей статьи требование о получении предварительного согласия антимонопольного органа на осуществление сделок не применяется, если указанные в части 1 настоящей статьи сделки влекут за собой установление утраченного после 17 марта 2014 года контроля бенефициарного владельца над иностранным юридическим лицом, зарегистрированным в порядке редомициляции в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах», при условии, что сведения о данном бенефициарном владельце представлены при такой государственной регистрации и указанные сделки осуществляются в течение десяти лет с даты такой государственной регистрации, а также влекут за собой установление контроля бенефициарного владельца над данным иностранным юридическим лицом в том же объеме, который существовал до его утраты. Для определения факта нахождения иностранного юридического лица под таким контролем применяются признаки, указанные в частях 1 и (или) 2 статьи 5 Федерального закона от 29 апреля 2008 года N 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» в отношении хозяйственного общества, имеющего стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства. Понятие «бенефициарный владелец» используется в настоящей статье в том же значении, что и в статье 3 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Федеральный закон от 03.08.2018 N 290-ФЗ
(ред. от 19.12.2022)
«О международных компаниях и международных фондах»9) сведения (в виде информации, содержащей фамилию, имя, отчество бенефициара, адрес места жительства, долю прямого (или косвенного) владения в иностранной компании) о бенефициарных владельцах иностранного юридического лица. Термин «бенефициарный владелец» используется в настоящем Федеральном законе в значении, определенном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

Раскрытие информации о бенефициарах в годовой отчетности \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Раскрытие информации о бенефициарах в годовой отчетности

Подборка наиболее важных документов по запросу Раскрытие информации о бенефициарах в годовой отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аффилированные лица:
• Аффилированные лица
• Аффилированные лица ООО
• Аффилированные лица это
• Аффилированный кредитор
• Бенефициар некоммерческой организации
• Показать все

Еще

• Аффилированные лица:
• Аффилированные лица
• Аффилированные лица ООО
• Аффилированные лица это
• Аффилированный кредитор
• Бенефициар некоммерческой организации
• Показать все

• Легализация доходов:
• 4005
• 4006
• 8001
• Анкета выгодоприобретателя
• Анкета клиента
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2022Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, организация должна установить самостоятельно с учетом требования приоритета содержания перед формой (п. 9 ПБУ 11/2008). При установлении организацией указанного перечня следует иметь в виду понятие бенефициарного владельца, установленное Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Исходя из ст. 3 Закона N 115-ФЗ бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица. При раскрытии информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать последних (Приложение к Письму Минфина России от 29. 01.2014 N 07-04-18/01).

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2023)Юридическое лицо раскрывает информацию о бенефициарах в годовой бухгалтерской отчетности. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах» и в рекомендациях аудиторам, содержащихся в Приложении к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015). В частности, информация о таких лицах раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, общество устанавливает исходя из содержания отношений с учетом понятия «бенефициарный владелец», которое приведено в Законе о противодействии легализации преступных доходов;

Нормативные акты

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Росфинмониторинга от 29. 07.2019 N 01-04-05/17015
«О рассмотрении обращения»Так, перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, организация должна установить самостоятельно на основе положений ПБУ 11/2008 исходя из содержания отношений между организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной с учетом требования приоритета содержания перед формой (пункт 9 ПБУ 11/2008). При установлении указанного перечня следует иметь в виду понятие бенефициарного владельца, установленное Федеральным законом N 115-ФЗ. При раскрытии информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать последних. Такие разъяснения даны в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2013 год, содержащихся в Приложении к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

«Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год»
(приложение к письму Минфина России от 23. 12.2022 N 07-04-09/126779)1. Соблюдение оператором инвестиционной платформы, в том числе совмещающим свою деятельность с видами деятельности финансовых организаций, предусмотренными частью 2 статьи 10 Федерального закона «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», требований о проведении операций инвестирования исключительно в безналичной форме с использованием номинального счета, открытого оператору инвестиционной платформы, бенефициарами по которому являются инвесторы, соблюдение требований к операциям по номинальному счету.

Что такое бенефициар и как его выбрать?

Бенефициар — физическое или юридическое лицо, которое получает активы физического лица после его смерти. Бенефициары могут быть названы наследниками пенсионных счетов, трастовых фондов, страхования жизни и многого другого.

Выбор бенефициара и понимание того, как все это работает, — один из самых важных шагов при планировании вашего имущества. Рассмотрим процесс поближе.

Что означает получатель?

Проще говоря, бенефициар — это тот, кто получает наследство, в какой бы форме оно ни принималось. Большинство бенефициаров — люди, но они также могут быть организациями, называемыми «юридическими лицами». Организации также могут ссылаться на финансовые счета, если вы хотите вложить деньги в траст.

Назначение бенефициара гарантирует, что ваше имущество будет распределено в соответствии с вашими пожеланиями после вашей смерти. Обычно это означает указание бенефициаров в завещании, но это также может относиться к:

• Страхование жизни: Выбор бенефициара гарантирует выплату пособия в случае смерти по вашему полису страхования жизни в соответствии с вашими пожеланиями. Бенефициары по страхованию жизни могут быть отзывными, что означает, что они могут быть изменены, или безотзывными, что означает, что они являются постоянными наследниками. Только владелец полиса страхования жизни может изменить отзывных бенефициаров. Если они хотят изменить безотзывного бенефициара, это должно быть сделано с согласия этого бенефициара.
  
• Пенсионные счета:  Существует два типа бенефициаров, связанных с пенсионными счетами:
  • Правомочные назначенные бенефициары: Это могут быть переживший супруг, несовершеннолетний ребенок владельца счета, друг/член семьи не старше 10 лет младше счета. владельца или инвалида/хронически больного человека.
  • Назначенные бенефициары: это организации или лица, которые не вписываются в категорию правомочных бенефициаров. Правомочные назначенные бенефициары имеют приоритет перед назначенными бенефициарами.
• Живые трасты: В этом случае бенефициаром является физическое или юридическое лицо, которое вы решили получить во владение доходами траста после своей смерти.
  

Бенефициары также могут быть условными. В этой ситуации бенефициар получает свое наследство только при соблюдении определенного условия.

Это может быть способом обеспечить выполнение определенных желаний, таких как забота о пожилом члене семьи, после вашей смерти.

Условия должны быть четко описаны в вашем завещании. Если они не связаны с нарушением каких-либо законов или поощрением вредоносного поведения, суд по наследственным делам сделает все возможное для обеспечения соблюдения этих условий.

Если вы не назовете бенефициаров, оставленные вами активы могут застрять в суде по наследственным делам. Решение о том, как их распределять, может быть принято государством или соответствующим финансовым учреждением.

Типы бенефициаров

Бенефициары делятся на две широкие категории: основные бенефициары и условные бенефициары. Их основная функция одинакова, но они подчиняются другим правилам.

Основные бенефициары

Это относится к вашему «первому выбору» в отношении того, кто или что унаследует ваши финансовые активы. Указание основного бенефициара важно по двум причинам. Во-первых, он имеет приоритет над любыми изменениями, внесенными в завещание — если ваше имущество оспаривается, основной бенефициар, привязанный к вашему финансовому счету, все равно получит наследство. Во-вторых, основные бенефициары хранятся в тайне, а завещания становятся достоянием общественности.

Условные бенефициары

Это вторичные бенефициары, именуемые наследниками только в том случае, если первичный бенефициар не может претендовать на активы. Вы можете добавить несколько условных бенефициаров на финансовый счет, а также указать, как ваши деньги должны быть разделены между ними.

Назначение бенефициара

Процесс выбора бенефициаров прост. Всякий раз, когда вы открываете финансовый счет — будь то пенсионный счет или счет страхования жизни — вас, скорее всего, попросят указать первичных и вторичных бенефициаров в рамках процесса.

Решение о том, кого назвать бенефициаром, является более личным процессом. Оцените свою семью и друзей, а также любые организации, которыми вы можете быть увлечены, и подумайте, как ваши активы могут быть использованы для их поддержки.

Обновление или изменение бенефициаров

Как правило, вы можете обновить или изменить своих бенефициаров по своему усмотрению. На самом деле, рекомендуется регулярно просматривать и обновлять задания. Вы можете планировать обновлять своих бенефициаров каждые несколько лет или после важных жизненных событий, таких как рождение ребенка, брак или смерть члена семьи.

Своевременное обновление ваших заданий гарантирует, что ваши желания будут выполнены после вашей смерти. Также рекомендуется уведомить ваших бенефициаров и предоставить им контактную информацию вашей страховой компании. При этом вы обеспечите плавный переход и процесс выплат.

В конце концов, кто получит ваши активы, зависит от вас. Это может показаться сложным вопросом, но вам не нужно решать его в одиночку. Консультация с адвокатом по недвижимости может помочь вам провести инвентаризацию ваших активов и решить, как вы хотите их распределить.

Нужно ли добавлять бенефициаров на свои счета?

Управление финансами

Назначение бенефициаров является важным финансовым вопросом, поэтому принимайте решения тщательно.

Чтение за 3 минуты

Пенсионные и непенсионные счета

Vanguard предлагает различные варианты бенефициаров для пенсионных и непенсионных счетов — мы рассмотрим их здесь.

 

Пенсионные счета

Назначения бенефициаров, которые вы делаете на пенсионном счете, такие как IRA, заменяют любые другие инструкции, которые вы оставляете, включая ваше завещание. Таким образом, если в вашем завещании указано, что ваш супруг является вашим бенефициаром IRA, но сам IRA назначает ваших детей вашими бенефициарами, ваши дети унаследуют ваш IRA.

Если вы не назначите бенефициаров для вашего IRA, ваши активы перейдут к вашему супругу (если вы были женаты на момент вашей смерти) или к вашему имуществу (если вы не были женаты на момент вашей смерти) .

Узнайте больше о вариантах бенефициаров IRA

 

Непенсионные счета

Решение о том, следует ли указывать бенефициаров на ваших непенсионных счетах, должно приниматься в контексте вашего имущественного плана. В зависимости от выбора, который вы уже сделали, вашим непенсионным счетам могут не понадобиться бенефициары. Проконсультируйтесь с адвокатом по планированию недвижимости, чтобы определить, что лучше для вас.

Узнайте больше о возможностях бенефициара для непенсионного счета

Какие типы учетных записей у вас есть?

Варианты добавления бенефициаров к вашим учетным записям зависят от имеющихся у вас учетных записей.
 

Налоговые пенсионные счета

Назначения бенефициаров, которые вы делаете на пенсионном счете, таком как IRA, обычно заменяют любые другие инструкции, которые вы оставляете, включая ваше завещание. Таким образом, если в вашем завещании указано, что ваш супруг является вашим бенефициаром IRA, но сам IRA назначает ваших детей вашими бенефициарами, ваши дети унаследуют ваш IRA.

Если вы не назначите бенефициаров для вашего IRA, ваши активы перейдут к вашему супругу (если вы были женаты на момент вашей смерти) или вашему имуществу (если вы не были женаты на момент вашей смерти) .

Узнайте больше о добавлении бенефициаров в ваши IRA

Бенефициары и дополнительные бенефициары

Бенефициар получает ваши активы после вашей смерти. Ваш бенефициар должен пережить вас (или быть благотворительной организацией или существующим трастом). Резервный или условный бенефициар унаследует ваши активы, только если у вас нет выживших бенефициаров.
 

Непенсионные счета

Решение о назначении бенефициаров ваших непенсионных счетов должно приниматься в контексте вашего имущественного плана. В зависимости от выбора, который вы уже сделали, вашим непенсионным счетам могут не понадобиться бенефициары. Проконсультируйтесь с адвокатом по планированию недвижимости, чтобы определить, что лучше для вас.

Узнайте больше о добавлении бенефициаров к своим непенсионным счетам
 

Совместные счета

Вашим совместным счетам Vanguard не нужны бенефициары. Совместные счета просто переходят к оставшемуся в живых владельцу.

IRA (индивидуальный пенсионный счет)

Тип счета, созданный IRS, который предлагает налоговые льготы, когда вы используете его для пенсионных накоплений.

Завещание

Юридический документ, в котором человек оставляет инструкции о том, как распределить свое имущество после смерти.

Траст

Юридическое образование, посредством которого имущество, такое как инвестиции или недвижимость, находится во владении доверительного управляющего от имени бенефициара. Трасты часто используются как часть плана по минимизации или отмене налогов на недвижимость.

Совместный счет

Счет с двумя или более владельцами.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Бенефициары, выбранные вами для вашего IRA, не будут перенесены на ваш непенсионный счет, и наоборот. Но если у вас есть несколько IRA Vanguard одного типа — например, 2 традиционных IRA — бенефициары, которых вы назначите в одной из них, будут перенесены на все из них.

Бенефициары и резервные бенефициары

Ниже мы описываем различные типы бенефициаров и их отношение к вам, владельцу счета.

Владелец счета

Бенефициары получают активы на ваших счетах после вашей смерти. Допустим, вы указали Джейн и Джона в качестве бенефициаров, а Стива и Куинна в качестве резервных бенефициаров.

Бенефициары

В случае вашей смерти Джейн и Джон унаследуют часть вашего имущества. Если Джейн умрет раньше вас, Джон унаследует ее долю, и наоборот.

Резервные бенефициары

В качестве резервных бенефициаров Стив и Куинн получат ваши активы только в том случае, если Джейн и Джон опередят вас.

Аккаунты не подходят для бенефициаров

Вы не можете добавлять бенефициаров во все типы аккаунтов Vanguard. Например, мы не разрешаем вам добавлять бенефициаров к совместным счетам, потому что совместные счета просто переходят к оставшемуся в живых владельцу. Ниже перечислены все типы счетов, которые не подходят для бенефициаров.

• Совместные счета
• УГМА/УТМА
• Трасты
• Счета недвижимости
• Счета банкротства
• Счета организации
• Учетные записи опекунов/опекунов/консерваторов (с некоторыми исключениями)

 

Как происходит процесс наследования

Ваши бенефициары должны связаться с Vanguard и сообщить нам о вашей кончине. Мы попросим свидетельство о смерти и некоторую другую информацию/документы.

Как только у нас будет все в файле, мы передадим активы всем бенефициарам, указанным в счете. Подробнее о процессе наследования можно узнать здесь.

Ознакомьтесь с профессиональным советом

Мы предлагаем квалифицированную помощь по низкой цене, которую вы ожидаете от Vanguard.

Сравните варианты советов

Vanguard понимает ваше наследие

Назначение бенефициаров

Авторизоваться

Vanguard понимает ваше наследие

Назначение бенефициаров

Авторизоваться

Любое инвестирование сопряжено с риском, включая возможную потерю вложенных денег.