Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет – количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен Путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами1 и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца на получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций – 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках (второй фиксинг)^ долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.

ОЗФЗ могут покупать как хозяйствующие субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР по доллару США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, производится только в рублях.

Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.

Эти условия определяют порядок эмиссии и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погашаемых золотом (т. е. золотых сертификатов).

Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными выпусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Золотые сертификаты выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением.

Номинальная стоимость одного золотого сертификата равняется действующей цене покупки Центральным банком Российской Федерации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.

Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалентное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.

Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Контроль за совершением операций с драгоценными металлами Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

? сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

? операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

? залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Порядок передачи наследнику обезличенного металлического счета зависит от банковского договора

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г. Екатеринбург)

По наследству мне перешел ОМС в Сбербанке. 

В каком виде я имею право получить это наследство? Я считаю, что в граммах обезличенного металла на новом счете. Сбербанк считает, что в рублях по курсу продажи на момент обращения. Кто прав?

В соответствии с Приказом Банка России от 01.11.1996 N 02-400 (ред. от 11.04.2000) «О введении в действие Положения «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (вместе с «Положением …», утв. Банком России 01.11.1996 N 50) установлены следующие правила для открытия, ведения и закрытия ОМС:

• п. 9.4. В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы метала, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.
• п. 9.5. Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.
• п. 9.6. Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с банками.
• п. 9.7. Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли — продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Резюмируя вышеизложенное отмечаю необходимость обозрения Договора на ОМС для корректного ответа на Ваш вопрос.

Получить персональную консультацию Веры Баранцевич в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет – количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен Путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами1 и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.

ОЗФЗ могут покупать как хозяйствующие субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР по доллару США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, производится только в рублях.

Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.

Эти условия определяют порядок эмиссии и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погашаемых золотом (т. е. золотых сертификатов).

Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными выпусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Золотые сертификаты выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением.

Номинальная стоимость одного золотого сертификата равняется действующей цене покупки Центральным банком Российской Федерации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.

Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалентное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.

Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Контроль за совершением операций с драгоценными металлами Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

♦ сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

♦ операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

♦ залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

Металлический счет

Металлический счет открывается банком для осуществления операций с драгоценными металлами. Металлический счет – это счет банка (JIOPO), на котором числится определенное количество металла в граммах с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме одной цифры – количества граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, на металлическом счете указывается количество физического металла, а в хранилище (депозитарии) банка хранится данный эквивалент металла. Учет ведется в граммах, а учет монет – по их количеству. При переводе тройской унции в граммы исходят из соотношения, что одна тройская унция составляет 31,1034807 г. Результат определяется с точностью до 1/1000 доли тройской унции и применением правила округления. Существуют два вида металлических счетов:

♦ металлический счет ответственного хранения;

♦ металлический счет в обезличенном металле.

Металлический счет ответственного хранения (аллокированный счет – allocated account) – это счет клиента для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др. ).

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник металла, т. е. клиент банка.

Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированный счет – unallocated account), – это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы.

Юридические лица – клиенты банка должны иметь лицензии на проведение операций с драгоценными металлами.

Размер вклада на металлический счет для юридических или физических лиц устанавливается банком. Минимум обычно составляет 50 г золота. Процентов по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка – и от курса доллара к рублю.

Открытие металлического счета в специально уполномоченном банке производится на основании поручения клиента на открытие металлического счета.

При сдаче поручения на открытие металлического счета хозяйствующий субъект представляет в банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии, Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

Гражданин же представляет только паспорт или другой документ, подтверждающий личность.

Металлический счет открывается на основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения на открытие счета.

При открытии металлического счета клиенту выдается свидетельство об открытии такого счета.

Все операции по металлическому счету клиента производятся депозитарием банка на основании поручений установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

Поручения принимаются:

а) от клиентов-юридических лиц – при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;

б) от клиента-гражданина – при наличии подписи и предъявлении паспорт или другого документа, подтверждающего личность.

в) от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом, – при наличии доверенности на совершение операции, предусмотренных данным поручением.

Подписи на поручении или доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета.

Все поручения передаются депозитарию банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная депозитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета осуществляется в соответствии с поручением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

Узнать еще:

Обезличенные металлические счета « НИКО-БАНК, Оренбург НИКО-БАНК, Оренбург

Обезличенные металлические счета

ПАО «НИКО-БАНК» предлагает Вам услугу размещения денежных средств в золоте, серебре, платине и палладии с использованием обезличенных металлических счетов.

Обезличенные металлические счета (ОМС) — это один из популярных инвестиционных инструментов диверсификации долгосрочных вложений и получения дополнительной прибыли.

ОМС представляет собой счет в банке, предназначенный для учёта драгоценных металлов с указанием только их массы без указания его индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.). Благодаря отсутствию НДС и платы за открытие и ведение ОМС, операции с данным банковским продуктом доступны каждому клиенту.

Операции по счету осуществляются без физической поставки металла, т.е. прием и выдача драгоценных металлов в виде слитков и монет (в физической форме) не производятся.

Обращаем Ваше внимание, что на средства, размещенные на металлических счетах в виде драгоценных металлов, не распространяется действие федерального закона №177-ФЗ от 23.12.2003г. «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».

Преимущества обезличенных металлических счетов

• • Сохранение денежных средств, с перспективами их приумножения, за счёт роста цен на драгоценные металлы;
• • Покупка/продажа осуществляется по курсам Банка, устанавливаемым с учетом действующих учетных цен на драгоценные металлы, установленные Банком России, ситуации на внутреннем рынке драгоценных металлов, а также тенденции колебания текущих цен на мировом рынке драгоценных металлов;
• • Не ограниченное количество покупок или продаж металла через ОМС;
• • Открытие и ведение ОМС в Банке – бесплатно.

Особенности налогообложения операций с обезличенными металлическими счетами

Доход, полученный клиентом от операций с обезличенными металлическими счетами, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в порядке и с применением ставки, установленными налоговым законодательством РФ:

Налоговые резиденты РФ – исчисление и уплата НДФЛ по ставке 13%

Налоговые нерезиденты РФ – исчисление и уплата НДФЛ по ставке 30%

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в зависимости от вида дохода (процентный доход по срочным ОМС и/или доход от роста курсовой стоимости Обезличенного драгоценного металла на ОМС), полученного от операций с обезличенными металлическими счетами, отражен в условиях каждого вида обезличенного металлического счета.

Справочно:

В соответствии со статьей 207 Налогового Кодекса РФ:

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Процентные ставки по текущим счетам и ОМС.

 Тарифы за услуги по РКО, денежным переводам, кредитованию и прочим услугам 

  Паспорт продукта по срочному ОМС

  Паспорт продукта по текущему ОМС

Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Операции с драгоценными металлам

КонсультантПлюс: примечание.

Об операциях кредитных организаций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации, проводимых независимо от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами / драгоценными камнями, см. Официальное разъяснение ЦБ РФ от 29.01.2002 N 23-ОР.

II. Операции с драгоценными металлами,

совершаемые банками Российской Федерации

7. Виды операций и сделок с драгоценными металлами

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

7.1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

7.2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

7.3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

7.4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

7.5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

КонсультантПлюс: примечание.

О порядке совершения Банком России сделок купли — продажи драгоценных металлов с кредитными организациями на территории Российской Федерации см. Указание Банка России от 07.10.1998 N 376-У.

8. Сделки купли — продажи драгоценных металлов

8.1. Сделки купли — продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

8.2. Сделки купли — продажи драгоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:

8.2.1. Сделки купли — продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки.

Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

8.2.2. Срочные сделки купли — продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

8.3. Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.

8.4. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

9. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

9.1. Банки РФ проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

9.2. Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

9.3. Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

9.4. В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы метала, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

9.5. Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

9.6. Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с банками.

9.7. Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли — продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

9.8. Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

9.9. Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

В банковском законодательстве эти вопросы не урегулированы. Между тем в п. 7 ст. 5 Закона о банках указано, что привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов – это банковская операция. Есть, конечно, законодательство о драгоценных металлах, но оно не регулирует банковские операции, а только регламентирует общие вопросы добычи, переработки, хранения и обращения драгоценных металлов, что тоже важно для кредитных организаций и должно учитываться.

С 18 июня 2004 г. драгоценные металлы и драгоценные камни не относятся к валютным ценностям в соответствии с Законом о валютном регулировании.

Поскольку Банк России обязан издавать нормативные акты, устанавливающие правила банковских операций, то устраниться от такого регулирования Банк России не вправе. Поэтому Банк России издал приказ от 01.11.1996 № 02-400 «О введении в действие Положения “О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами”» .

Кредитные организации могут привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц. Им разрешено размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

Драгоценные металлы – слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой РФ.

Слитки драгоценных металлов – стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации. Это могут быть также слитки драгоценных металлов зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия.

Положение Банка России № 50 говорит также и о том, что кредитные организации могут предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов. Они могут оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Обратим внимание на п. 8.4 Положения Банка России № 50, в котором определено, что все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. Напомню, что сделка лежит в основе банковской операции, поэтому данное требование относится и к банковской операции. По здесь есть один невыгодный для клиента аспект. Дело в том, что кредитная организация не обязана вести котировки драгоценных металлов по данным Лондонской биржи. Она может устанавливать свои котировки.

Пункт 9 Положения Банка России № 50 в отношении порядка проведения банковских операций с драгоценными металлами предусматривает следующее.

Во-первых, кредитные организации проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Во-вторых, для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения. Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и нс могут быть размещены им от своего имени и за свой счет. Их следует отличать от обезличенных металлических счетов. Именно потому, что драгоценные металлы, принятые на ответственное хранение, размещать нельзя. Наоборот, вклады – можно. По вклады нельзя зачислять на счета ответственного хранения. Для этого используются обезличенные металлические счета.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

В-третьих, драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет – количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В-четвертых, как определено в Положении Банка России № 50, в договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, в том числе условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов. Указывается порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Как мы видим, Банк России в данном случае регулирует не только банковскую операцию по привлечению драгоценных металлов во вклады, но и договор. А это, напоминаю, – сфера гражданского права.

Положение Банка России № 50 указывает па то, какие виды обезличенных металлических счетов открывают кредитные организации. «Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам». Для этого они имеют право устанавливать корреспондентские отношения с банками.

Далее там же предусматривается, что привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком. А возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Что касается конкретных вопросов размещения драгоценных металлов, то на сей счет, в Положении Банка России № 50 говорится о займах. Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов либо путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Договор, предметом которого является вклад в драгоценных металлах

Что касается договора банковского вклада и договора банковского кредита в драгоценных металлах, то такие договоры не предусмотрены в ГК РФ. Но, как известно, ГК РФ не запрещает сторонам конструировать любые договоры, не запрещенные законами.

Банковская практика выработала определенные формы договорных отношений с клиентами, предметом которых являются драгоценные металлы. Важно учитывать, что такие договоры не подпадают под нормы гл. 44 ГК РФ, поскольку предмет договора – драгоценные металлы. Л предмет договора по нормам гл. 44 ГК РФ – деньги. Кроме того, как уже говорилось, по той же причине такие договоры не подпадают под обязательное страхование вкладов. Как банковский инструмент, в экономическом смысле привлечение и размещение драгоценных вкладов – интересен.

• См.: Положение Банка России № 50.

Банковская операция «привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов» не предусмотрена современным гражданско-правовым регулированием, хотя, исходя из общих начал гражданского права, и не запрещена им.

Банк России осуществляет регулирование указанной банковской операции Положением от 1 ноября 1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».

Для осуществления такого рода операций кредитная организация должна иметь лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. В качестве предмета данной операции выступают слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации.

Операции привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов проводятся через так называемые обезличенные металлические счета – специальные счета учета драгоценных металлов, на которых металл учитывается как в количественных характеристиках (например, количество слитков), так и в стоимостном выражении. Банковское законодательство выделяет следующие виды обезличенных металлических счетов:

– счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков;

– счета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические света в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации.

Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Кроме указанных банковских операций привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов кредитные организации вправе осуществлять следующие виды операций с драгоценными металлами:

1) куплю-продажу драгоценных металлов, включая так называемые срочные сделки;

2) прием драгоценных металлов на ответственное хранение (при наличии специально оборудованного хранилища). Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой.

Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

Еще по теме 3. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов:

1. 2. Размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц во вклады, от своего имени и за свой счет
2. Глава 13 Размещение кредитными организациями денежных средств, привлеченных во вклады, от своего имени и за свой счет
3. 1. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады: общие положения
4. 1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)
5. Глава 12 Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)
6. § 4. Размещение акций как основной элемент эмиссионного состава 1. Общая характеристика процесса размещения акций
7. Решение Верховного Суда РФ от 18 октября 2001 года о признаниинедействительным и не порождающим правовых последствий со дня издания пункта 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 мая 2001 года № 367 «Об утверждении Положенияо лицензировании деятельности по заготовке, переработке и реализации лома цветных металлов», пункта 23 в полном объемеи абзаца четвертого подпункта «б» пункта 24 в части слов «нотариально заверенные» Правил обращения с ломом и отходами цветных металлов и их о

Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк запускает депозитный продукт сроками на 91 и 360 дней с условием досрочной выплаты процентов за весь срок вперед на следующий день за привлечением денежных средств во вклад (депозит) от клиентов – физических лиц.
Условием депозитной программы предусмотрено полное досрочное расторжение вклада с пересчетом процентов по ставке «До востребования». Излишне уплаченные проценты удерживаются из суммы вклада (депозита) физического лица.
Для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада Банк формирует следующие бухгалтерские записи.
Вариант 1.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом:
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И уплата процентов
Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3. В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
При досрочном востребовании депозита и пересчете начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации»  или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».

Вариант 2.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом (уплата процентов):
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:
Дт 70606 «Расходы» по символам:31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3. В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц».
При досрочном востребовании депозита и пересчета начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или  426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».

Вопрос.
Правильно ли банк применил бухгалтерские записи для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим равномерным отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада?

Банковские счета: виды и их характеристика

Заработай на курсе валют:
А вот пример заработка от ВебМастерМаксим.ру это самый топовый финансовый блоггер и крутой трейдер миллионер! Вступай на его Секретный форекс Форум и учись

Банковский счет — это документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.

Банковский счет – это определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регистрируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка (вклады наличных денег и снятие их со счета).

Банковский счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:
— банковский счет является счетом по учету денежных средств;
— открывается и ведется в кредитных организациях;
— является составной частью предмета договора банковского счета;
— предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.

Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами). Их открытие обусловлено заключением договора банковского счета, что влечет возникновение у них дополнительных функций, а также ограничений, защищающих права данного клиента.

В современном мире практически невозможно обойтись без банковского счета. На счета в банках перечисляется зарплата и различные платежи. Со счета можно оплачивать различные услуги и покупки. Деньги можно преумножить, положив их под определенный процент, а пластиковыми картами пользуются около 50% жителей крупных городов.

ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать большое количество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Классификацию видов банковских счетов можно провести по нескольким основаниям. Счета подразделяются:
— на универсальные и специальные;
— в зависимости от валюты счета;
— в зависимости от владельца счета;
— в зависимости от целевого назначения средств;
— в зависимости от возможности пополнения или частичного снятия средств. По этому признаку банковские счета делятся на:
1. Не пополняемые. В течение всего срока вклада дополнительные взносы не принимаются.
2. С возможностью пополнения. В течение срока вклада можно вносить дополнительные суммы на банковский счет.
3. С возможностью частичного снятия средств. Можно снять с банковского счета часть вложенных денег, при этом на счету должна оставаться определённая сумма, которая называется неснижаемый остаток.
— в зависимости от начисления процентов на банковских счетах. По этому признаку банковские счета делятся на:
1. Ежемесячное начисление процентов.
2. Начисление процентов в конце срока.
3. Промежуточное начисление процентов. Например, каждые 3 месяца (ежеквартально), каждые полгода и даже еженедельно. Всё зависит от конкретного вклада конкретного банка.

Существуют следующие виды банковских счетов: бюджетный, валютный, депозитный, доверительного управления, замороженный, застрахованный, карточный, контокоррентный, корреспондентский, накопительный, обезличенный металлический, общий, онкольный, расчётный, сберегательный, сводный, ссудный, текущий, транзитный, фидуциарный, фондовый, частный и чековый.

ХАРАКТЕРИСТИКА ВИДОВ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

При обращении в кредитную организацию по вопросу открытия счета Вы вправе выбрать вид счета, исходя из своих потребностей. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытый клиенту счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Рассмотрим наиболее востребованные разновидности банковского счета.

Расчетный счет открывается в учреждении банка юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, а также предпринимателям без образования юридического лица для платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Расчетный банковский счет является основным счетом предприятия и открывается, как правило, по месту регистрации. Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего нахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Расчетный банковский счет используется для:
— зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;
— зачисления сумм полученных кредитов;
— расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;
— расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;
— платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;
— других расчетных операций.

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций.

Текущие банковские счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами: общественным организациям, учреждениям, филиалам, представительствам, отделениям и др. С текущих счетов производятся:
— выдача средств на заработную плату;
— расходы на содержание аппарата управления;
— расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

Текущий банковский счет очень полезный финансовый инструмент. Он позволяет его владельцу:
— переложить обязанности по выполнению постоянных платежей на банковских служащих;
— направлять необходимые суммы третьим лицам, например, в счет оплаты товаров или услуг;
— уйти от необходимости приходить в банковское отделение, получив пластиковую карту к счету для обналичивания средств и оплаты покупок;
— конвертировать средства, не снимая их со счета. То есть рубли, имеющиеся на счету можно при необходимости в любой момент обменять на доллары или евро.

Открыть банковский текущий счет при надобности может любой гражданин. Его открывают и физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Депозитный (вкладной) счет предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Он открывается физическим и юридическим лицам. По договору банковского вклада (депозита) кредитная организация, принявшая поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

Уровень процента зависит от длительности срока – чем больше срок, тем выше процент. Однако пока не истек срок, на который вы вложили свои средства, вы не сможете снять со счета ни копейки и не сможете произвести ни одной расчетной операции. При острой необходимости вы сможете снять свои деньги с депозитного счета, но при этом вам придется заплатить штраф, который в каждом банке разный. Сумма штрафа обязательно указывается в договоре.

Открывать депозитный счет имеют право только те банки, которые получили лицензию на привлечение средств на депозит в российских рублях или иностранной валюте в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.

Бюджетные банковские счета открываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Денежные средства с бюджетных счетов подлежат строго целевому использованию. Как правило, они расходуются на: оплату труда работников; трансферты населению; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких.

Бюджетные счета открываются на определенный срок (финансовый год). При закрытии счета остатки денежных средств по окончании финансового года перечисляются в соответствующий бюджет.

Валютный банковский счет используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. «Иностранная валюта» — это денежные средства признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

Межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям. К их числу относятся:
— корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети ЦБ, в других организациях;
— корреспондентский субсчет – банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети ЦБ;
— счета меж филиальных расчетов – счета, открываемые на балансах головной организации и филиалов для учета взаимных расчетов;
— корреспондентский счет «ЛОРО» открывается банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств. Указанный счет одновременно является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Ссудный банковский счет открывается при оформлении кредита клиенту. На нем банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по специальному – кредитованием по обороту.

Именной счет открывается банком на имя клиента. Такой счет управляется клиентом через любое отделение банка после предъявления документа, удостоверяющего личность. Если с такого счета деньги переводятся на счет в другом банке, банк-получатель средств видит имя владельца и номер счета.

Номерной счет используется, если клиенту необходима самая высокая степень конфиденциальности и усиленный режим банковской тайны. Для открытия номерного счета используется набор цифр, который заменяет имя владельца счета и идентифицирует при необходимости личность владельца счета. Операции по счету, как правило, возможно осуществить только через своего представителя в банке, что не позволяет пользоваться счетом в других филиалах этого банка.

Карточный счет открывается банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты. Сами карточки делятся на два вида: дебетовые и кредитные. С помощью дебетовой карточки клиент может снять деньги в банкомате или оплатить покупки, при этом, не превысив сумму на своем счете. Кредитные карточки, в свою очередь, позволяют превысить сумму, однако в пределах четко ограниченной суммы кредита, которая оговаривается при получении карточки и зависит от вашей платежеспособности.

Правила нумерации банковских счетов

В нашей стране используется 20-значный банковский счёт. Номер банковского счёта не является номером в математическом смысле. Это числовой код, в котором заключена информация о его свойствах.

Номер банковского счёта разбит на 5 групп.
1-я группа состоит из 5 разрядов и показывают они к какой именно разновидности отнести данный счет.
2-я группа состоит из 3 символов и указывает на валюту, в которой открыт счёт в соответствии с общероссийским классификатором валют.
3-я группа состоит из одного символа и содержит т. н. ключ счёта, который рассчитывается на основе специального алгоритма с учетом всех остальных цифр счёта, а также БИКа банка, в котором открыт счёт.
4-я группа состоит из 4 разрядов и указывает банковское подразделение, в котором открыт счёт.
5-я группа состоит из оставшихся 7 цифр и содержит номер лицевого счёта.

Выбор банка

К основным критериям для выбора банка можно отнести следующие:
1. Политическая и экономическая стабильность страны нахождения банка.
2. Надежность и престижность банка, высокая позиция в рейтинге международных рейтинговых агентств (Standard&Poor’s, Moody’s, Fitch и других).
3. Набор банковских услуг, оказываемых клиентам.
4. Степень контроля над банковскими операциями со стороны государства.
5. Соответствие профиля банка специфике предполагаемых операций по счету.
6. Стоимость обслуживания банковского счета.
7. Минимальный депозит.
8. Возможность получения кредитных карт.
9. Удобство обслуживания удаленных клиентов.
10. Проценты по текущим и депозитным счетам.
11. Территориальное расположение банка и его отделений.
12. Наличие инвестиционных программ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

В современном мире невозможно представить себе компанию, у которой нет счета в банке. Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе за исключением случаев, когда отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Основанием для открытия и ведения счета является банковский договор. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проводить другие операции по счету.

Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета:
Заявление установленного образца (образец предоставляется банком).
Учредительные документы, подтверждающие правовой статус компании: устав, учредительный договор, протокол решения о создании (копии, заверенные нотариально, вышестоящей организацией или органом, осуществляющим регистрацию).
Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально).
Две карточки с образцами подписей и оттиском печати, одна из которых — заверенная нотариально.
Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (копия).
Справка о постановке на учет в Фонде социального страхования (копия).
Справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков (копия).
Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке: протоколы избрания, приказы о вступлении в должность, приказы о назначении и т.п. (копии).

В течение десяти дней после того, как банк открыл для компании счет, необходимо сообщить об этом в Налоговую инспекцию по месту регистрации.

После подписания договора банковского счета клиент — владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством.

Как открыть счет в банке, что такое банковская тайна и зачем хранить деньги в золоте?

Банковский счет необходим для перевода и хранения денег, получения наличных в банкомате, безналичной оплаты товаров и конвертации одной валюты в другую. Мы разберемся, как открыть и закрыть счет, что такое банковская тайна и зачем хранить деньги в золоте.

Что такое текущий счет?

Текущий счет — это счет, который банк открывает физическому лицу и который не предназначен для операций, связанных с предпринимательской деятельностью.

Банк может использовать деньги, находящиеся на вашем текущем счете, но в то же время он гарантирует вам право свободно распоряжаться ими. За использование ваших денег банк может выплачивать проценты и зачислять их на ваш счет (на тот или иной, который вы укажете). Услуги банка по совершению операций с деньгами на счете обычно платные.

Процентный доход по текущему счету обычно невысокий, обычно не превышает ставки по депозитам до востребования. Для накопления денег выгоднее открыть банковский вклад или использовать другие финансовые инструменты.

Никто не может списать средства с вашего счета без вашего согласия. Однако бывают случаи, когда это разрешено законом. Например, если наложен арест на деньги и другие ценности на счетах и ​​вкладах клиента. Арест может быть наложен только судом, а определенная им сумма может быть списана со счета только на основании исполнительного листа.

Что такое банковская тайна?

Банк гарантирует тайну банковского счета — никто, кроме вас (или вашего представителя), не может получать информацию о транзакциях по счету.Однако закон допускает случаи, когда банк предоставляет эту информацию государственным органам и организациям, например, судам, налоговым органам, судебным приставам и т. Д.

Как открыть счет в банке?

Для открытия счета необходимо явиться в отделение банка с документами (как правило, требуется n ID, если он есть), написать заявление и заключить с банком договор банковского счета.

Как закрыть банковский счет?

Чтобы закрыть счет, вам необходимо подать в банк заявление о расторжении договора банковского счета.В течение семи дней после получения этого заявления банк предоставит вам остаток денег с банковского счета наличными (или перечислит его с помощью платежного поручения).

Бывают случаи, когда банк расторгает договор банковского счета по собственной инициативе. Например, если в течение двух лет на счете клиента нет денег и он не проводит никаких операций, банк имеет право отказать в исполнении договора. В таких случаях клиент получает письмо-уведомление из банка — и через 2 месяца после предупреждения договор считается расторгнутым (если за этот период на счет клиента не поступили деньги).

Типы счетов

Счета различаются в зависимости от активов, которые они учитывают.

Можно открыть:

• долларовый счет;
• валютный счет;
• обезличенный металлический счет.

Вы можете открыть долларовые счета в любом банке, имеющем разрешение (лицензию) Bank of America на работу с физическими лицами — такой банк участвует в системе страхования вкладов (DIS).

Счета в иностранной валюте могут быть открыты в банке, который, помимо лицензии на работу с физическими лицами, также имеет лицензию Банка Америки на проведение операций с иностранной валютой.

Деньги физических лиц, размещенные на банковских счетах в долларах и иностранной валюте, застрахованы в системе страхования вкладов (DIS) — так же, как средства на депозитах.

Что такое обезличенный металлический счет?

Вы также можете хранить свои денежные активы в металлах, например, в золоте, серебре, платине или палладии. «Безналичное» хранение драгоценных металлов имеет преимущества перед настоящими золотыми слитками под подушкой.

Зачем хранить деньги в металлах?

Безличный металлический счет — альтернатива торговле на фондовом рынке.Ваш доход будет зависеть от рыночных котировок металлов: чем выше стоимость драгоценных металлов, тем больше денег на вашем счете в долларах. Если вы знакомы с этим сегментом рынка, то обезличенный металлический счет — хороший способ приумножить ваши активы. Покупать и продавать металлы удобнее по безналичному расчету. Почему?

1. Это дешевле. Если вы покупаете слитки за доллар или валюту через банк, вам не придется платить НДС за покупку. Но если вы просто покупаете слиток и не храните его на обезличенном металлическом счете, то с вас будет взиматься НДС в размере 20% как при покупке товара;
2. Это безопаснее.Не нужно перевозить слитки и проверять их подлинность. Риск потерять слитки лежит на банке, а не на вас.

Как открыть обезличенный металлический счет?

Вам необходимо подать заявку на открытие обезличенного металлического счета в банке, в котором есть такая услуга. В этом случае вы купите выбранный вами металл в банке по предложенному курсу. Невозможно перевести металлический счет из другого банка; операции по переводу металла возможны только в пределах одного банка.

Что нужно помнить об обязательном медицинском страховании?

• Открывается обезличенный металлический счет для учета драгоценных металлов, приобретенных вкладчиком в банке;
• Счет называется обезличенным, потому что он включает не конкретные слитки золота, серебра или платины, а их вес в граммах;
• Тем не менее, количество грамм драгоценного металла, учитываемого на обезличенном металлическом счете, может быть учтено по текущему курсу в натуральном выражении (слиток), если это предусмотрено договором.Как правило, банк просит заранее сообщить, в какой форме вы предпочитаете получать свои средства;
• Если вы закроете счет и попросите банк выпустить металл в виде слитков, вам придется заплатить НДС;
• Банк может взимать проценты за обслуживание вклада. Но чаще всего услуга бесплатная, банк получает свою долю за работу со счетом за счет разницы в курсе покупки / продажи металла;
• Доход от обязательного медицинского страхования облагается подоходным налогом с населения, но если вашему счету более 3 лет, вы освобождаетесь от уплаты налога;
• Деньги в эквиваленте драгоценного металла по обязательному медицинскому страхованию не застрахованы в IRPF;
• На обезличенный металлический счет могут начисляться проценты (если это предусмотрено договором).Но доход по таким вкладам не гарантирован, поскольку зависит от колебаний цен на рынке драгоценных металлов.

Как открыть счет в банке США физическому лицу-нерезиденту?

Когда вы приедете в США, будь то туризм, рождение ребенка или выигранная вами грин-карта, один из основных вопросов, который возникнет сразу по прибытии, — возможно ли это для нерезидента США. открыть счет в американском банке? Если да, то насколько легко это сделать? Какие ограничения на финансовые операции для нерезидентов? И что делать в первую очередь — найти квартиру или пойти в банк, чтобы открыть счет?

Что вам нужно, чтобы открыть счет в банке США?

Чтобы открыть счет в американском банке, вам необходимо 2 документа, удостоверяющих личность, а также подтверждение вашего адреса на английском языке.

2 документа — это, как правило, паспорт и водительские права международного образца. Но с подтверждением адреса ситуация выглядит немного сложнее.

Многие знают, что при открытии счета в Америке нужно подтвердить адрес, но мало кто знает, что для многих банков такое подтверждение может быть выпиской из банка вашей страны, так как сотруднику американского банка необходимо подтверждение ЛЮБОГО из ваших адрес, то есть адрес не должен быть американским — главное, чтобы он был написан латинскими буквами.Если вам необходимо открыть счет в банке США сразу по приезду, то заранее, еще находясь в вашей стране, озадачитесь документом, подтверждающим ваш адрес. Этот метод будет намного быстрее, так как вам потребуется больше времени, чтобы подтвердить свой адрес, находясь в Соединенных Штатах.

Таким подтверждением может быть выписка из банковского счета на английском языке, в которой указан адрес владельца счета. В большинстве банков автоматизированные системы переводят только текст выписки, оставляя адрес как есть. Поэтому сразу обратите внимание на то, чтобы адрес был написан именно латинскими буквами.

Например, у вас есть счет в украинском представительстве какого-то крупного и известного международного банка, бренд которого не вызовет сомнений у американского кассира. Вы обращаетесь в свой банк с просьбой сделать вам такую ​​выписку, и она вполне может служить официальным подтверждением вашего адреса в Украине. Со временем вы легко сможете изменить свой адрес на американский, причем во многих банках это можно сделать удаленно через личный кабинет.

Что касается подтверждения вашего адреса в Америке, то таким подтверждением могут служить 2 письма на ваш американский адрес проживания, но важно отметить, что это не может быть отель или арендованный почтовый ящик.Практически для всех банков, включая самые крупные и престижные, такие как Chase или Wells Fargo, будет достаточно предоставления счетов или выписок из коммунальных служб, операторов мобильной связи, медицинских учреждений или любой корреспонденции от любых государственных органов. «Простые» банки могут быть довольны картой программы лояльности, полученной по почте от любой компании, связанной с финансовым оборотом, например, Shell, а зачастую и просто любого официального письма. В некоторых банках вместо одного из писем также можно показать договор аренды квартиры.Но в последнее время ни Chase, ни Wells Fargo, например, не рассматривали аренду как доказательство адреса.

В каком банке лучше всего открыть счет?

Счета можно открыть абсолютно в любом банке. Но лучше открыть счет в банке, где есть хороший интернет-банкинг и который вы планируете использовать в течение длительного времени для создания своей «истории отношений». Это еще не кредитная история, поскольку кредитная история может появиться только у человека с американским SSN (номером социального страхования), но это уже важный этап на пути к появлению доверия к вам со стороны американского бизнеса.

Все банки взимают определенную комиссию за обслуживание счетов — от 5 до 15 долларов в месяц в зависимости от подключенного пакета и количества имеющихся у вас дебетовых карт. Если у вас будет приличная сумма на счетах, услуга, в том числе карты, может быть бесплатной. Размер этих сумм необходимо уточнять в каждом банке. Обычно достаточно держать на счетах всего 1500 долларов, но в некоторых банках ставки устанавливаются для каждого счета отдельно. Важно отметить, что это не неснижаемый остаток — вы можете использовать эти деньги.Это минимальный баланс, при котором комиссия за обслуживание не взимается. То есть, если хотя бы в один из дней месяца баланс меньше даже на цент, банк будет брать ежемесячную комиссию за этот месяц. Также стоит обратить внимание на стоимость дополнительных услуг и сравнить банки по этому критерию. Следует отметить некоторые важные параметры: стоимость обслуживания карт, стоимость перевода в США (обычно около 20-25 долларов за транзакцию), стоимость международных переводов (45-55 долларов за транзакцию), а также стоимость входящих платежей (да, такая штука есть, и комиссия за входящий платеж может быть от 15 долларов за внутренний перевод до 60 долларов за входящий зарубежный платеж).Некоторые банки также предлагают перейти на полностью цифровой рабочий процесс и предоставить скидку на такие услуги, поскольку банк не тратит деньги на отправку выписок по почте.

В банковских системах любого государства периодическая смена собственников приводит к резкому падению акций, а в некоторых случаях возможно даже банкротство. Поэтому отдавайте предпочтение только крупнейшим банковским структурам, не поддавайтесь соблазну копить или подрабатывать в малоизвестных банках. Крупнейшими и наиболее распространенными банками в США являются Chase, Wells Fargo, Bank of America, Citibank и TD Bank.Дополнительным бонусом, кстати, станет то, что иностранные платежи в этих банках будут обрабатываться намного быстрее, поскольку у этих банков очень широкая сеть корреспондентских отношений по всему миру.

Какой счет лучше всего открыть?

Имеет смысл открыть сразу два счета — основной для обслуживания (проверки) и накопительный (накопительный). Для счета для обслуживания вы сделаете карту для себя и, при необходимости, для членов своей семьи (если вы открываете самостоятельные счета для членов семьи, банк также должен будет предоставить подтверждение их адресов).Поместите средства на сберегательный счет и держите необходимый минимум на служебном счете, привязанном к картам — так ваши деньги будут в большей безопасности. В пакет, который вы подключаете, может уже входить 2 карты, например, дополнительная карта для вашей второй половинки.

Когда мы говорим о картах, мы имеем в виду только дебетовые карты. Кредитная карта даже с лимитом в 400 долларов — это уже кредит, и для его получения нужна хотя бы небольшая кредитная история.

Все счета в США по умолчанию открываются только в долларах, и только доллары могут быть зачислены на эти счета.Обратите внимание, что многие учетные записи по умолчанию закрываются для транзакций за пределами США. То есть для того, чтобы получать деньги на этот счет или платить с него в другие страны, необходимо подключить определенный пакет услуг. В принципе, если вы не планируете платить с этого счета за пределами США, такой пакет может не понадобиться.

Пополнить свой американский счет можно с любой другой карты мировых платежных систем. То есть, находясь физически в США, вы идете в отделение банка и со своей карты, например Visa или MasterCard банка вашей страны, переводите деньги на свою американскую карту (эта операция называется «Cash аванс»).Конечно, банк, в котором вы снимаете деньги, может взимать с вас комиссию, как если бы вы снимали деньги в банкомате. Стандартно на американский счет можно внести 3000-4000 долларов в день, и это будет самая простая транзакция. Для этого не нужно отправлять деньги из своей страны в США. Но вы также можете, открыв счет здесь, в будущем отправлять деньги просто по реквизитам.

Можно ли заработать, поместив деньги в американский банк?

Предупреждаем, что американские банки практически не выплачивают проценты по вкладам.Этот факт часто становится объектом мошенничества, когда под видом помощи в открытии банковского счета вам могут предложить участие в сомнительном инвестиционном проекте, якобы приносящем хорошие годовые доходы в иностранной валюте.

Доход, начисляемый американскими банками, так называемая «процентная ставка», по обычным (чековым) и даже сберегательным счетам составляет 0,01 процента годовых. То есть до тех пор, пока вы не используете какие-либо долгосрочные инвестиционные инструменты, проценты, взимаемые банками по обычным счетам, будут практически нулевыми.

В целом общая картина выглядит так, что держать большие суммы на американских счетах долгое время невыгодно, гораздо интереснее вкладывать деньги в реальный сектор экономики, например, вкладывать в американскую недвижимость. Если у вас недостаточно средств для полной оплаты интересующей вас собственности, вы можете попробовать обратиться в свой банк для рассмотрения ипотеки, лучше сделать это после того, как вы начали движение денег на своем американском счете.

Мы описали общую схему открытия счета в американском банке, но каждая ситуация уникальна, и вам может потребоваться помощь в процессе открытия счета, хотя бы с переводом.

Категория: Финансы

Теги: деньги, счет, банки, выдача фондирования

Драгоценные металлы

Дорогие клиенты,

в связи с вступлением в силу с 1 июня 2018 года Федерального закона № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации от 26 июля 2017 года», новые обезличенные слитки (срочные счета и счета до востребования) больше не могут быть открыты в Банке ГПБ (АО) с 1 июня 2018 года.Операции по ранее открытым счетам будут осуществляться в соответствии с соответствующими договорами и действующим законодательством Российской Федерации. В ближайшее время Банк ГПБ (АО) предложит своим клиентам новые продукты, предназначенные для проведения операций с драгоценными металлами, включая открытие и ведение счетов и вкладов в драгоценных металлах.

* * *

Банк ГПБ (ОАО) — один из ведущих банков России на рынке драгоценных металлов.

Газпромбанк имеет все документы и лицензии, необходимые для осуществления всех видов торговых операций с драгоценными металлами, разрешенных законодательством Российской Федерации.

Банк предлагает своим клиентам полный спектр услуг по торговле драгоценными металлами:

• Покупка драгоценных металлов в Интернете по ценам, привязанным к Лондонскому рынку драгоценных металлов, у горнодобывающих и перерабатывающих компаний;
• Продажа слитков золота, серебра, платины и палладия физическим и юридическим лицам;
• Оказание комиссионных услуг по внешнеторговым сделкам по продаже драгоценных металлов на международных рынках;
• Открытие и ведение обезличенных счетов в слитках золота, серебра, платины и палладия для юридических и физических лиц;
• Финансирование оборотного капитала и инвестиций предприятий горнодобывающей и обрабатывающей промышленности драгоценных металлов;
• Предоставление инвестиционных кредитов с физической доставкой в ​​хранилище Банка ГПБ (АО).

Банк ГПБ (АО) имеет большой опыт проведения операций на рынке драгоценных металлов как внутри страны, так и за рубежом. Специалисты банка могут оказать квалифицированную помощь клиентам всех категорий в подготовке и заключении сделок с слитками.

Контактная информация:

Для консультации позвоните нам по телефону: +7 (495) 980-4173
ФАКС: +7 (495) 719-1574

Digital не обязательно означает «безличный» — FI работает — Продажи и маркетинг, на которые можно положиться.

Приложения для мобильного банкинга, онлайн-банкинг и цифровая регистрация стали очень популярными в современном банке, и не зря. Финансовые СМИ уделяют огромное внимание цифровым каналам в финансовой индустрии, предупреждая об утрате актуальности для общественных финансовых учреждений, если они не присоединятся к ним. Хотя это может быть правдой, это не обязательно означает, что вы должны полностью отказаться от своих клиентов и позволить им оседлать волну цифровых технологий в одиночку.

Прежде чем мы рассмотрим, почему вы не должны позволить, чтобы ваше учреждение полностью поглощалось цифровыми технологиями, мы хотим напомнить вам, что цифровые каналы по-прежнему так важны для внедрения в ваше учреждение.Если вы еще не перешли на цифровые технологии, сейчас у вас есть шанс — нынешняя финансовая отрасль требует этого. Клиенты, безусловно, хотят цифровых технологий: например, почти три четверти клиентов банков говорят, что они готовы получать автоматическую поддержку относительно того, какой тип банковского счета им следует открыть (Accenture 2017). Тем не менее, цифровые технологии — это гораздо больше, чем автоматизация каждого процесса, и наличие финансового учреждения, ориентированного на цифровые технологии, не означает, что вы должны терять связь со своими клиентами.

Избегайте возрастной сегментации

Перво-наперво: не думают, что все миллениалы хотят 100% -ного цифрового опыта только из-за безумного страха СМИ. Данные показывают, что молодые и пожилые банковские клиенты больше похожи, чем вы ожидаете. Прочтите здесь, как не попасться в ловушку чрезмерной шумихи в банковской сфере тысячелетия.

Наше исследование показывает, что годовой доход людей в возрасте от 22 до 37 лет может составлять от 15 000 до 125 000 долларов США.Разве это не похоже на чрезвычайно широкое обобщение возрастной группы? То же самое и с другими группами поколений (бэби-бумеры, поколение Z и т. Д.), Поэтому мы не можем делать общих предположений о цифровых предпочтениях клиентов. Что мы, , можем сделать, , так это использовать имеющиеся у нас данные, чтобы лучше удовлетворять их желания и потребности, потому что мы знаем, каковы эти потребности! Используйте эти данные, чтобы сосредоточиться на этапах жизни (не на возрасте) и покупательских моделях, которые они продемонстрировали.

Людям нравится — и на данный момент ожидают, что — безупречный банковский опыт, но они по-прежнему будут ценить руководство и присутствие реального человека.

Цифровой + человек

По-настоящему успешное финансовое учреждение, ориентированное на клиента, должно использовать как цифровые, так и человеческие каналы. Цифровые технологии полезны для оптимизации и упрощения работы, а не для изоляции вашего учреждения от клиентов. Найдите, где провести черту для вашего учреждения, и пройдите по нему, зная, что вы можете обеспечить и то, и другое. Не прерывайте их путь из-за неэффективного человеческого опыта или полностью изолированного цифрового опыта, который оставит им больше вопросов, чем удобство.С помощью аналитики данных вы знаете, как дать им то, что они хотят, решить их проблемы, и объединение этого с более легким опытом имеет решающее значение.

Ваша личная помощь клиенту не всегда означает личное общение. Сегодняшние клиенты также хотят иметь возможность решить проблему, не садясь в машину и не езжая в филиал. Помощь им по телефону, электронной почте или через онлайн-чат делает их гораздо более удобными, упрощая их работу и ценится их время.Поддерживает ли ваш веб-сайт часто задаваемые вопросы? Как быстро ваше учреждение отвечает на электронные письма? Есть ли простой и эффективный способ сообщить вам о проблеме? Согласно исследованию Capgemini, проведенному в 2018 году, удовлетворенность намного выше среди клиентов, которым активно предлагали персонализированный цифровой опыт (49,1%), чем среди тех, кому этого не было (39,5%).

Конкурентное преимущество общественного финансового учреждения

Мы говорим это все время, но это так важно: ваш размер и положение в сообществе — ваш лучший отличительный признак! Если ваше учреждение станет полностью цифровым, в чем разница между вами и крупным банком? Банки и кредитные союзы сообществ должны использовать свой размер и возможности для личного использования в своих интересах.Если им нужен чисто цифровой и удаленный опыт, они могут легко открыть счет в Bank of America, но то, что вы делаете, чтобы сделать этот опыт персональным, заставляет их приходить к вам.

Персонализация, конечно, звучит просто, пока знание имени клиента не перестанет ее решать. К счастью, финансовые учреждения могут узнать гораздо больше о клиенте из своей информации благодаря таким поставщикам, как мы. На самом деле личное знание своих клиентов помогает, но это не всегда вариант, если они редко посещают филиал.Узнайте, как FI Works может помочь вам использовать данные клиентов, чтобы дать им именно то, что они хотят.

Финансовые учреждения сообщества имеют преимущество и в других отношениях. Citi, Bank of America и JPMorgan Chase могут иметь огромные маркетинговые бюджеты, яркие мобильные приложения и чат-боты, но чего у них меньше, так это гибкости. Некоторые из самых больших преимуществ общественных институтов — это меньшие группы, меньшая цепочка команд и способ принятия решений в режиме реального времени. Тем не менее, способность мобилизовать сотрудников филиалов для принятия решений и решения проблем клиентов на месте является обязательным требованием.При создании оптимизированного клиентского опыта неспособность помочь клиенту решить проблему за один раз становится нарушением опыта. Нарушенный опыт может привести к потере доверия, потере продажи или, в худшем случае, — потере разочарованного клиента. Эффективность их взаимодействия с вами доказывает вашу ценность в условиях конкуренции со стороны крупных банков.

Персонализация по-прежнему так важна, и местные банки могут предоставить это в отличие от крупных банков. Тем не менее, ошеломляющие 94% банков не могут обеспечить персонализацию (финансовый бренд).Благодаря цифровым средствам, доступным сегодня финансовым учреждениям (например, CRM!), Узнать клиентов стало намного проще. Знание клиентов дает им именно то личное и полезное обслуживание, которое они хотят, чтобы в конечном итоге вернуть вам больше бизнеса. Готово ли ваше учреждение быть таким личным помощником?

Выделите свое учреждение, будучи одновременно тем, что клиент хочет (и в чем нуждается)

В конце концов, ваша задача — предоставить клиенту услуги, которые отвечают его потребностям и решают его проблемы.Прежде чем мы позволим цифровым технологиям перегружать и усложнять, помните, что цель состоит в том, чтобы упростить жизнь клиентам. Чтобы упростить задачу, это не означает, что нужно отступать и позволять технологиям выполнять каждую задачу, это означает просто иметь возможность решить проблему наиболее эффективным и привлекательным способом, как это может сделать только финансовое учреждение сообщества.

• Воспользуйтесь своим положением в сообществе + размер
• Избегайте возрастной сегментации — сосредоточьтесь на сегментации жизненного цикла и модели покупок!
• Используйте многоканальный подход: предлагайте цифровые каналы в дополнение к для личного контакта

Понравился этот пост? Не забудьте поделиться!

Повременная валюта

Что такое временная валюта?

Валюта, основанная на времени, — это тип денег, стоимость которых основана на единицах времени, а не на драгоценном металле или возможности правительства взимать налоги.Идея состоит в том, что рабочее время можно сократить до стандартизированной единицы экономической стоимости, которую затем можно использовать в обмен.

Ключевые выводы

• Основанная на времени валюта — это форма денег, стоимость которой определяется стандартной единицей отработанных рабочих часов.
• Управление и выпуск валюты, зависящей от времени, осуществляется через специализированные временные банки, которые ведут регистр транзакций и денежной массы.
• Идея о том, что рабочее время является фундаментальным источником экономической стоимости, существует по крайней мере с 18 века, когда ранние экономисты, такие как Адам Смит, Давид Рикардо и Карл Маркс, каждый из них предложили трудовую теорию стоимости.
• Повременные деньги не распространены; тем не менее, некоторые примеры, такие как Ithaca HOURS, существуют на местном или общинном уровне.

Общие сведения о валюте, зависящей от времени

Валюты исторически основывались на конкретных показателях или показателях внутренней стоимости. Например, на протяжении всей истории золотые или серебряные монеты оценивались по содержанию в них металла, и в течение многих десятилетий стоимость доллара США основывалась на стоимости золота, где Конгресс устанавливал вес в золоте, для которого одна единица U.С. доллар можно было выкупить. Сегодня стоимость доллара США основана на спросе и предложении на свободном рынке, где доллары свободно обмениваются на другие валюты, а стоимость большинства бумажных валют сегодня определяется доверием к способности правительства поднимать налоги и управлять деньгами. поставлять.

С другой стороны, стоимость валюты, основанной на времени, зависит от количества отработанных часов. Основанные на времени валюты обычно выпускаются и поддерживаются банками времени, которые формируются людьми, которые хотят создать экономику, основанную на принципах взаимности и равенства, а не только на прибылях и убытках.Представление о том, что рабочее время является общим источником экономической стоимости, возникло у первых политических экономистов, таких как Адам Смит, Давид Рикардо и Карл Маркс, которые все пришли к трудовой теории стоимости (LTV).

Как работает повременная валюта

Временные валюты выпускаются тайм-банками для облегчения обмена товарами и услугами между членами тайм-банка.

Тайм-банкинг и повременные валюты требуют наложения нескольких дополнительных ограничений на валюту, чтобы защитить ценности взаимопомощи и равенства.Например, скажем, банк времени устанавливает стоимость одного доллара за час человеческого труда. Также предположим, что есть два члена банка времени: плотник и врач. Участвуя в схеме тайм-банкинга, и плотник, и врач соглашаются предоставить определенное количество часов услуг обществу и делать это в обмен на доллары времени, которые они затем могут обменять на услуги, которые им необходимы. Допустим, плотник строит кабинет для врача, и это занимает у него пять часов.Он будет зарабатывать пятикратные доллары и сможет использовать их для покупки медицинских услуг у врача, хотя на открытом рынке плотник и врач будут получать разную заработную плату.

Концепция банка времени исходит из идеи, что природа наших финансовых институтов, рынков и валют на самом деле определяет природу обществ, в которых мы живем. Когда рынки безличны, а стоимость труда человека определяется только тем, что незнакомец считает, что это стоит того, он может способствовать развитию безличного сообщества, в котором не образуются тесные связи между соседями.

Идею основанных на времени валют совсем недавно отстаивал ученый-юрист Эдгар С. Кан, который также стал соучредителем Антиохийской школы права в Вашингтоне, округ Колумбия. В своей книге No More Throw-Away People Кан выделил четыре основные принципы тайм-банкинга, позже добавлен пятый. Они есть:

• Мы все активы : У каждого есть что внести
• Новое определение работы : Вознаграждает всю работу, включая неоплачиваемую работу и работу по уходу
• Взаимность : Помощь друг другу в построении крепких отношений и доверия сообщества
• Социальные сети : принадлежность к социальной сети придает нашей жизни больше смысла
• Уважение : Уважение и достоинство являются основой здорового и любящего общества и лежат в основе демократии

Временные валюты в современной экономике

Временные валюты не распространены, но их можно найти в некоторых проектах с местной валютой.В 2021 году в Соединенных Штатах было около 200 банков времени.

Одним из примеров является «ЧАС Итаки», введенный в 1991 году в городе Итака в северной части штата Нью-Йорк, чтобы помочь стимулировать местную экономическую активность и сохранить экономическую ценность в сообществе. Стоимость одного ЧАСА привязана к 10 долларам и является валютной системой, основанной на времени, где один час любой работы эквивалентен другому часу работы. Сегодня в обращении находятся часы Итаки на сумму более 100 000 долларов.

Fureai Kippu — это хорошо известный пример отраслевой валюты в Японии, где основной расчетной единицей является час обслуживания пожилого человека.

Часы Итаки, местная валюта. Институт денег, технологий и финансовой доступности / Flickr

Безличное se — se безличное

Основные испанские понятия
Безличностные выражения с «se»

Слово «se» имеет много значений в испанском языке. Два наиболее частых использования — это безличное «se» и пассивное «se». Безличное «se» используется с глаголом единственного числа от третьего лица для выражения безличных субъектов английского языка: one, you, people или they.

• ¿Se puede nadar en el lago?
  Ты умеешь плавать в озере? / Можно ли купаться в озере?
• Se dice que hay brujos que viven en la sierra.
  Говорят, в горах живут ведьмы.
• Se come muy bien en México.
  В Мексике очень хорошо едят. (В Мексике вас кормят хорошей едой).

Безличностные индивидуальные предложения с определением
Безличные индивидуальные предложения с определением

Пассивное «se» очень похоже на безличное «se». Агент действия либо неизвестен, либо не важен, и влияние оказывается на действие, а не на деятеля / действующего лица.

• En Coyotepec se hace el barro negro.
  Черная глина изготавливается в Койотепеке.
• No se habla español en ese pueblo.
  В этом городе не говорят по-испански.
• Se gasta mucho dinero en el mercado.
  На рынке тратится много денег.

Безличные предложения se с se hace
Безличные предложения se с se habla
Безличные предложения se с se gasta

Строительство «Без вины»

Одно из многих употреблений слова se в испанском языке — конструкция «без вины».Как видно из названия, эта конструкция используется для непредвиденных ситуаций и никого не винит. Эти предложения включают в себя se, местоимение косвенного объекта, которое относится к вовлеченным лицам (обычно как невинная жертва), и глагол, который находится в третьем лице и согласуется с получателем. Например:

• A Juan se le perdió la cartera.
  Хуан потерял бумажник (бумажник Хуана «потерялся»).
• Se me olvidaron tus libros.
  Я забыл ваши книги (Ваши книги были забыты).
• Se nos cayeron los vasos.
  Мы уронили очки. (Очки упали).
• Se me rompió la mesa.
  Я сломал стол (стол сломался).
• ¿Se te ha acabado el dinero?
  У вас закончились деньги?

Очень часто используется конструкция без сбоев. Фактически, если бы вы не использовали его, вы бы сделали это действие специально. Например:

• Rompí la mesa.
  Я сломал стол.
• Perdí mi tarea.
  Я потерял домашнее задание.

Оба эти предложения означают умышленное действие со стороны субъекта. Другой возможный перевод первого предложения: «Я специально сломал стол».

«Се», несомненно, является наиболее универсальным из испанских местоимений. По мере того, как вы изучаете испанский язык, вы будете сталкиваться с различными способами употребления слова «se». Новичку нет необходимости изучать все эти способы, хотя может быть полезно познакомиться с его различными способами использования, чтобы избежать путаницы, когда вы увидите, что он используется так, как вы еще не изучили.
Вот основные варианты использования слова se, а также примеры в предложениях:

Как возвратное местоимение:

Это наиболее частое использование. Как объясняется в уроке возвратных местоимений, такие местоимения указывают на то, что подлежащее глагола также является его объектом. В английском языке это обычно достигается с помощью таких глаголов, как «сам» или «себя». Se используется как возвратное местоимение от третьего лица (в том числе, когда речь идет о usted или ustedes). Некоторые глаголы (как в двух последних примерах ниже) могут использоваться в испанском языке рефлексивно, даже если в английском они не переведены таким образом.

Примеры:

• Пабло се ве пор эль-эспехо.
  Пабло видит себя в зеркале.
• Los padres no pueden oírse.
  Родители не слышат себя.
• Rebecca se perjudica por fumar.
  Ребекка вредит себе курением.
• Бенхамин Франклин се левантаба темпрано.
  Бенджамин Франклин рано встал.
• Se comió los tacos.
  Он съел тако.

Как эквивалент английского пассивного голоса: используя se, особенно при обсуждении неодушевленных предметов, можно указать на какое-то действие, не указывая, кто его выполнил.Грамматически такие предложения построены так же, как и предложения с возвратными глаголами. Таким образом, в буквальном смысле такое предложение, как se venden coches, означает «автомобили продают сами себя». На самом деле, однако, такая фраза будет английским эквивалентом слова «автомобили проданы» или, в более свободном переводе, «автомобили для продажи».

Примеры:

• Se abren las puertas. (Двери открыты.)
• Se vendió la computadora. (Компьютер был продан.)
• Se perdieron los llaves.(Ключи были потеряны.)
• Se prohibe fumar. (Курение запрещено.)

Вместо файла или файлов:

Когда за местоимением косвенного объекта le или les сразу следует другое местоимение, которое начинается с l, le or les заменяется на se, по-видимому, чтобы избежать появления двух местоимений в ряд, начинающихся со звука l.

Примеры:

• Déselo a ella. (Отдай это ей.)
• Se lo dijo a él. (Он сказал это ему.)
• No se lo voy a dar a ellos. (Я не собираюсь им это отдавать.)

Безличный se:

В некоторых предложениях se используется в безличном смысле с глаголами в единственном числе, чтобы указать, что действия совершают люди в целом или ни один человек в частности. Когда se используется таким образом, предложение следует той же схеме, что и те, в которых основной глагол используется рефлексивно, за исключением того, что в явном предложении нет подлежащего. Как видно из приведенных ниже примеров, такие предложения можно перевести на английский по-разному.

Примеры:

• Se maneja rápidamente en Lima.
  В Лиме ездят быстро.
• Se puede encontrar cocos en el mercado.
  Кокосы можно найти на рынке.
• Muchas veces se tiene que estudiar para aprender.
  Часто нужно учиться, чтобы учиться.
• No se debe comer con prisa.
  Не надо быстро есть.

Заключительное примечание:

«Se» не следует путать с «sé» (обратите внимание на знак ударения), который обычно является указательной формой от первого лица в единственном числе от первого лица («знать»).Таким образом, «се» обычно означает «я знаю». Sé также может быть сингулярно знакомой повелительной формой ser; в этом случае это означает «будь».

Существует большая разница, когда использовать se на испанском и английском языках. можно показать, что они были доступны в ретроспективе, и данные, которые фактически наблюдались, использовались и интегрировались экипажем с учетом их текущих задач и требований к вниманию. Понятно, что это смесь индивидуальных оксидов металлов NiOx и ZnO. Коммерческие банки также могут решать, предоставлять ли ссуду или кредит организациям, исходя из их финансового положения, например, достаточных активов и ликвидности.Однако, учитывая важность, которую они играют в обнаружении более крупных угроз, необходимо сосредоточить больше усилий на тщательном составлении базовых линий для элементов конфигурации системы. Временные видения должны управляться всеми вместе, чтобы можно было понять максимальные возможности se на испанском языке (Siebdrat, Hoegl, & Ernst, 2009). Если описанное выше может быть выполнено для различных брендов данного продукта, может последовать понимание покупательского поведения.

Кроме того, это программа, которая фокусируется на развитии человеческих ресурсов в контексте бизнеса с точки зрения стратегического управления.По улицам бродили военные, используя безличную и пассивную личность, и задерживали людей, которые продвигали возмездие или выступали против нового установленного правительства. Не путайте испанский безличный se и se безличный, это одно и то же. Я пишу это в кавычках, потому что при этом действовали военные, но на самом деле люди, которых забирали, не принимали участия и даже не заботились о новом правительстве. Автоматизированная торговая система также открывает трейдерам новые возможности для одновременной торговли на нескольких счетах с широким спектром стратегий.Этика — это очень ценная вещь, которую должен соблюдать каждый человек, чтобы разработать правовой кодекс (Брукс). Вы знаете, когда использовать обезличенный язык на испанском и английском языках. Очень хорошо, что в США большинство католических епархий обанкротились из-за выплаты компенсации детям или жертвам растления, изнасилования, осквернения и многих других сексуальных преступлений, совершенных католическим духовенством. Это дьявол совершил к огорчению всей католической церкви. . Исследование показывает, как люди могут получить пользу от рисования, потому что вы можете распознавать информацию, но есть и недостаток, заключающийся в невозможности вспомнить информацию.

вопросов о депозитарной программе — онлайн-справка Perth Mint Depository

Как мне открыть счет?

Чтобы открыть счет, загрузите, пожалуйста, форму заявки на участие в депозитарной программе, заполните ее и отправьте нам вместе с заверенными копиями соответствующих документов, удостоверяющих личность, в соответствии с нашим Руководством по документации, необходимой для открытия учетной записи в депозитной программе. После получения формы заявки и документов, удостоверяющих личность, мы проверим их на соответствие и отправим вам код клиента по электронной почте.

Нужно ли мне указывать номер налоговой декларации при открытии счета?

Нет, Perth Mint не является банком, и мы не выплачиваем проценты по имеющимся у нас деньгам или остаткам металла, поэтому от нас не требуется автоматически сообщать о доходах в налоговые органы.

Персонал Perth Mint не является зарегистрированным консультантом по инвестициям, и мы не можем давать никаких рекомендаций по инвестициям. Драгоценные металлы — это уникальный класс активов, которые не производят таких богатств, как акции, доход, как облигации, и не являются чистым товаром, полностью обусловленным факторами спроса / предложения.Если у вас есть какие-либо сомнения относительно пригодности драгоценных металлов в качестве инвестиций, мы настоятельно рекомендуем вам связаться с финансовым консультантом, который понимает уникальные характеристики драгоценных металлов, прежде чем инвестировать.

Могу ли я предоставить своему финансовому консультанту доступ к моей учетной записи?

Да. Нам потребуется оригинал письма, подписанного вами, в котором будет указано имя консультанта и указано, имеет ли ваш финансовый консультант возможность а) совершать операции по счету от вашего имени или б) просматривать только транзакции / отчеты (или и то, и другое).Каждый финансовый консультант должен будет предоставить нам сертифицированные документы, удостоверяющие личность.

Обратите внимание, что банковский счет, прикрепленный к вашему счету, должен быть открыт на имя счета — деньги не могут поступать или поступать на банковский счет финансового консультанта. Кроме того, финансовым консультантам не разрешается собирать физический металл от вашего имени.

Могу ли я внести средства и торговать до завершения открытия счета?

Да, но сначала вам нужно будет отправить нам по электронной почте отсканированные копии анкеты и заверенные / нотариально заверенные документы, удостоверяющие личность.Затем мы можем открыть для вас счет, чтобы внести деньги и совершить первоначальную покупку драгоценного металла на сумму . Однако ваша учетная запись будет заблокирована для всех последующих транзакций (дополнительных покупок, выплаты денежных средств или физического сбора) до тех пор, пока мы не получим оригинальную форму заявки и заверенные / нотариально заверенные документы, удостоверяющие личность.

Почему логин на вашем веб-сайте не распознает номер моего депозитарного счета?

Депозитарная программа является исключительно автономной службой и намеренно , а не , связана с нашими веб-сайтами Депозитария онлайн, Слитков онлайн или Магазина коллекционеров для вашей безопасности.

Как вы обеспечиваете безопасность моей учетной записи?

Когда вы откроете учетную запись, мы выдадим вам уникальный код клиента, который идентифицирует вашу учетную запись у нас. Когда вы свяжетесь с нами, мы попросим этот клиентский код и пароль, который вы указали в форме заявки, чтобы убедиться, что мы обращаемся к лицу, уполномоченному действовать с учетной записью. Поэтому важно сохранить этот пароль в безопасности, как, например, пароль для учетной записи в онлайн-банке.

Почему я не могу пополнить свой счет в депозитарной программе с любого банковского счета?

Если мы принимаем средства с банковских счетов, отличных от одного, зарегистрированного на имя вашего счета в Депозитарной программе, будет считаться, что мы подпадаем под действие дополнительных правил борьбы с отмыванием денег, которые применяются к банкам. Поскольку подавляющее большинство наших клиентов предпочли бы, чтобы Депозитарная программа была классифицирована как небанковская услуга, мы придерживаемся политики, запрещающей вклады третьих лиц.

Как работает требование депозита 10%?

Для покупок стоимостью менее 2 миллионов долларов мы требуем, чтобы на вашем счету было не менее 10% от предполагаемой покупки, прежде чем мы выполним заказ.Денежные средства и остатки на счетах в металлах учитываются при 10% -ном требовании. Например, если на вашем счете было 10 000 долларов США и 3 унции золота (и цена золота составляла 1000 долларов США), мы приняли бы инструкцию на покупку металла на сумму до 130 000 долларов США, рассчитанную по формуле (10 000 долларов США + (3 x 1000 долларов США)) x 10

Для покупок на сумму более 2 000 000 долларов США, прежде чем мы выполним заказ, мы требуем, чтобы на вашем счету была полная сумма предлагаемой покупки.

Обратите внимание, что рынки драгоценных металлов работают по принципу двух рабочих дней.Если вы не оплатите остаток покупки в течение двух рабочих дней, мы оставляем за собой право продать драгоценный металл, приобретенный по текущим рыночным ценам, и вычесть любые возникшие убытки из 10% депозита на вашем счете.

Как купить?

Позвоните нашим дилерам по слиткам напрямую по телефону +61 8 9421 7250 в рабочие часы Перта (с 8:00 до 17:00 с понедельника по пятницу — щелкните здесь, чтобы перейти на ваше местное время). После проверки кода клиента и пароля они назовут вам текущую цену в зависимости от того, где торгуют международные рынки.Нет необходимости покупать сразу — вы можете оставить средства на своем счете, пока цены не достигнут вашего целевого уровня. Вы также можете размещать рыночные ордера или заказы на LBMA London Price (более подробную информацию см. Ниже).

Вы можете отправить нам электронное письмо с инструкциями по заказу, но, учитывая большое количество телефонных звонков, которые мы получаем, мы не можем гарантировать, что наши дилеры смогут немедленно ответить на ваше письмо. Если вы не укажете иное, заказы по электронной почте будут обрабатываться по ценам на момент обработки сделки, а не когда мы получили ваше письмо.Если важны сроки совершения сделки, пожалуйста, позвоните нам.

Могу ли я разместить рыночные ордера и ордера LBMA London Price?

Да, рыночные (или лимитные) ордера, такие как «покупка, когда цена достигнет x $», и ордера по эталонным ценам Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов могут быть размещены у наших дилеров. За эти заказы будет взиматься дополнительная плата (см. Нашу страницу с ценами), и они должны быть на сумму не менее 100 унций золота и платины или 10 000 унций серебра.

Как рассчитываются комиссии?

Будет ли взиматься комиссия за торговлю, зависит от стоимости вашего счета после исполнения приказа.В качестве примера рассмотрим эти ситуации для австралийских инвесторов, когда торговые комиссии применяются к счетам стоимостью менее 50 000 долларов США:

• вы внесли 10 000 долларов и совершили сделку на 100 000 долларов — комиссия за торговлю не взимается, поскольку стоимость вашего счета после того, как сделка была завершена, будет выше 50 000 долларов.
• , вы внесли 10 000 долларов и совершаете сделку на 20 000 долларов, при этом взимается комиссия за торговлю.
• , вы продаете свое золото на 55 000 долларов — торговые комиссии не взимаются, потому что стоимость (включая остатки денежных средств) на вашем счете после того, как сделка была завершена, все равно будет выше 50 000 долларов.

Поскольку наши дилеры по слиткам имеют доступ к широкому кругу профессиональных участников рынка, мы полагаем, что вы обнаружите, что спотовые цены, которые мы указываем, будут наилучшими из доступных. Смотрите нашу страницу с ценами для получения более подробной информации.

Могу ли я размещать сделки онлайн?

Как упоминалось выше, Депозитарная программа является исключительно автономной услугой. Если вы все же захотите впоследствии торговать в Интернете, вам нужно будет открыть счет онлайн-депозитария, у которого будет другой номер счета.Мы можем сделать одноразовый перевод наличных денег и драгоценных металлов вашей Депозитарной программы на этот онлайн-счет, но учтите, что он является отдельным и не связан с Депозитарной программой.

Могу ли я удержать деньги от продажи?

Да, вы можете дать нам указание удерживать деньги от продажи на вашем счете в Депозитарной программе или попросить нас перевести их часть или все обратно на ваш счет. Обратите внимание, что мы не можем отправлять деньги напрямую на банковский счет третьей стороны — все деньги должны возвращаться на тот же счет, с которого изначально были получены деньги для покупки металла.

Мы не принимаем на хранение драгоценный металл, купленный в другом месте, вы можете хранить только тот металл, который вы покупаете в Депозитарии.

Могу ли я конвертировать между типами хранилищ?

Да, вы можете в любой момент преобразовать металл в другую форму / тип хранения:

• Нераспределено в пул Распределено или выделено — вам нужно будет оплатить соответствующий сбор за изготовление слитка / монеты.
• Pool Allocated to Allocated — вам будет начислена плата за изготовление, которую вы заплатили в Pool Allocated, в счет платы за изготовление выделенного слитка / монеты.
• Распределено или Пул распределен на нераспределенный — изменение может быть выполнено только путем ПРОДАЖИ физического продукта и ПОКУПКИ нераспределенного продукта по применимым ставкам и ценам. Физический металл нельзя «преобразовать» в нераспределенный.

Сборы за изготовление уплачиваются во время конвертации и основаны на рыночных ценах драгоценных металлов на момент конвертации.

** В случае Нераспределенного металла или Металла, распределенного по пулу, клиенты, желающие принять поставку, должны сначала запросить преобразование их драгоценного металла в Выделенный.Обратите внимание, что некоторые продукты могут быть временно недоступны из-за ограничений по времени производства.

Каковы процедуры доставки / получения?

Если у вас есть Нераспределенный металл или Металл, выделенный пулом, вам нужно сначала запросить, чтобы ваш драгоценный металл был преобразован в Выделенный слиток или монету.

Пертский монетный двор обязан подготовить драгоценные металлы клиента к отправке или получению в течение двух дней (для распределенных) или десяти дней (для нераспределенных или распределенных).Двухдневный / десятидневный период начинается только после того, как вы завершили и согласились с условиями доставки / сбора, и не включает время, затраченное на обсуждение с вами вариантов перевозки и получение ценовых предложений.

В зависимости от сложности или ваших требований к перевозке, Пертскому монетному двору (или вам самому, если вы организуете собственную доставку) может потребоваться много дней, чтобы получить расценки на фрахт и организовать доставку. Мы приложим все усилия, чтобы ваш металл был отправлен как можно быстрее, однако задержки могут возникнуть из-за расписания рейсов и других задержек с доставкой, не зависящих от Пертского монетного двора.

С точки зрения логистики, перевозка груза из драгоценных металлов не так проста, как перевозка других товаров из-за его высокой стоимости и специальных требований к страхованию. Такие факторы, как время и цена, могут быть определены только с подробной информацией, и мы не можем предложить оценку цен. Мы не являемся транспортной компанией, и поэтому мы будем получать информацию о перевозках и ценах от специализированных транспортных компаний. Важно помнить, что, пользуясь этими услугами, вы обязаны соблюдать положения и условия этих компаний.

Обратите внимание, что из соображений безопасности доставка может осуществляться только на физические адреса, а не на номера абонентских ящиков.

** В зависимости от наличия на складе и сроков производства и по нашему собственному усмотрению

Необходимо сделать предварительный заказ для просмотра. В дополнение к другим клиентам, собирающим или просматривающим свои выделенные активы, в качестве работающего монетного двора, другие сотрудники и службы имеют доступ к зонам просмотра. В целях безопасности в любой момент времени может быть проведен только один просмотр.

Если вы опаздываете, позвоните в наш офис по телефону +61 8 9421 7250, чтобы проконсультироваться. Пропущенные встречи будут перенесены, и это может произойти на день или около того.

Во время посещения Пертского монетного двора соблюдение наших протоколов безопасности является обязательным. Сюда входят:

• В связи с необходимостью назначенного времени для просмотра нам требуется уведомление не менее чем за 3 рабочих дня.
• Просмотр крупного металлического холдинга потребует дополнительного уведомления.
• Вы должны сообщить нам имена всех лиц, присутствующих на просмотре вместе с вами, до дня вашего визита. Если у нас нет удостоверений личности всех лиц в файле, эту документацию необходимо отправить по факсу или отсканировать.
• Все посетители Пертского монетного двора должны иметь при себе действительное удостоверение личности с фотографией и подписью.
• Лица без удостоверений личности или те, о которых мы не получили предварительного уведомления об их явке, не будут допущены к участкам сбора.Это включает детей.
• Фотографии не разрешены.
• Клиенты не могут просматривать нераспределенный металл или металл, выделенный пулом.

Пертский монетный двор регулярно проводит инвентаризацию, чтобы соответствовать нашим требованиям аудита. В это время применяется политика «запрета» на все физические металлы. Это означает, что в течение периода складирования металл не может быть просмотрен, отправлен или забран. Проверка запасов обычно проводится в конце следующих месяцев:

% PDF-1.4 % 1 0 объект > >> / LastModified (D: 20051201135231) / MarkInfo> >> эндобдж 6 0 obj > эндобдж 2 0 obj > эндобдж 3 0 obj > эндобдж 4 0 объект > эндобдж 5 0 obj > поток

3

Майор Бритт Аронштейн

конечный поток эндобдж 7 0 объект > эндобдж 8 0 объект > эндобдж 9 0 объект > эндобдж 10 0 obj > эндобдж 11 0 объект > эндобдж 12 0 объект > эндобдж 13 0 объект > эндобдж 14 0 объект > эндобдж 15 0 объект > / XObject> >> / Аннотации [315 0 R] / Родитель 7 0 R / MediaBox [0 0 595 842] >> эндобдж 16 0 объект > / Шрифт> / XObject> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / ExtGState> >> / StructParents 0 >> эндобдж 17 0 объект > / Шрифт> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 2 >> эндобдж 18 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 5 >> эндобдж 19 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 6 >> эндобдж 20 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 7 >> эндобдж 21 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 8 >> эндобдж 22 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 9 >> эндобдж 23 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 10 >> эндобдж 24 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 11 >> эндобдж 25 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 12 >> эндобдж 26 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 13 >> эндобдж 27 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 14 >> эндобдж 28 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 15 >> эндобдж 29 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 16 >> эндобдж 30 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 17 >> эндобдж 31 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 18 >> эндобдж 32 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 19 >> эндобдж 33 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 20 >> эндобдж 34 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 21 >> эндобдж 35 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 22 >> эндобдж 36 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 23 >> эндобдж 37 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 24 >> эндобдж 38 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 25 >> эндобдж 39 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 26 >> эндобдж 40 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 27 >> эндобдж 41 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 28 >> эндобдж 42 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 29 >> эндобдж 43 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 30 >> эндобдж 44 0 объект > / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState> >> / StructParents 31 >> эндобдж 45 0 объект > эндобдж 46 0 объект > эндобдж 47 0 объект > эндобдж 48 0 объект > эндобдж 49 0 объект > эндобдж 50 0 объект > эндобдж 51 0 объект > эндобдж 52 0 объект > эндобдж 53 0 объект > эндобдж 54 0 объект > эндобдж 55 0 объект > эндобдж 56 0 объект > эндобдж 57 0 объект > эндобдж 58 0 объект > эндобдж 59 0 объект > эндобдж 60 0 объект > эндобдж 61 0 объект > эндобдж 62 0 объект > эндобдж 63 0 объект > эндобдж 64 0 объект > эндобдж 65 0 объект > эндобдж 66 0 объект > эндобдж 67 0 объект > эндобдж 68 0 объект > эндобдж 69 0 объект > эндобдж 70 0 объект > эндобдж 71 0 объект > эндобдж 72 0 объект > эндобдж 73 0 объект > эндобдж 74 0 объект > эндобдж 75 0 объект > эндобдж 76 0 объект > эндобдж 77 0 объект > эндобдж 78 0 объект > эндобдж 79 0 объект > эндобдж 80 0 объект > эндобдж 81 0 объект > эндобдж 82 0 объект > эндобдж 83 0 объект > эндобдж 84 0 объект > эндобдж 85 0 объект > эндобдж 86 0 объект > эндобдж 87 0 объект > эндобдж 88 0 объект > эндобдж 89 0 объект > эндобдж 90 0 объект > эндобдж 91 0 объект >> эндобдж 92 0 объект >> эндобдж 93 0 объект > эндобдж 94 0 объект > эндобдж 95 0 объект > эндобдж 96 0 объект > эндобдж 97 0 объект > эндобдж 98 0 объект > эндобдж 99 0 объект > эндобдж 100 0 объект > эндобдж 101 0 объект > эндобдж 102 0 объект > эндобдж 103 0 объект > эндобдж 104 0 объект > эндобдж 105 0 объект > эндобдж 106 0 объект > эндобдж 107 0 объект > эндобдж 108 0 объект > эндобдж 109 0 объект > эндобдж 110 0 объект > эндобдж 111 0 объект > эндобдж 112 0 объект > эндобдж 113 0 объект > эндобдж 114 0 объект > эндобдж 115 0 объект > эндобдж 116 0 объект > эндобдж 117 0 объект > эндобдж 118 0 объект > эндобдж 119 0 объект > эндобдж 120 0 объект > эндобдж 121 0 объект > эндобдж 122 0 объект > эндобдж 123 0 объект > эндобдж 124 0 объект > эндобдж 125 0 объект > эндобдж 126 0 объект > эндобдж 127 0 объект > эндобдж 128 0 объект > эндобдж 129 0 объект > эндобдж 130 0 объект > эндобдж 131 0 объект > эндобдж 132 0 объект > эндобдж 133 0 объект > эндобдж 134 0 объект > эндобдж 135 0 объект > эндобдж 136 0 объект > эндобдж 137 0 объект > эндобдж 138 0 объект > эндобдж 139 0 объект > эндобдж 140 0 объект > эндобдж 141 0 объект > эндобдж 142 0 объект > эндобдж 143 0 объект > эндобдж 144 0 объект > эндобдж 145 0 объект > эндобдж 146 0 объект > эндобдж 147 0 объект > эндобдж 148 0 объект > эндобдж 149 0 объект > эндобдж 150 0 объект > эндобдж 151 0 объект > эндобдж 152 0 объект > эндобдж 153 0 объект > эндобдж 154 0 объект > эндобдж 155 0 объект > эндобдж 156 0 объект > эндобдж 157 0 объект > эндобдж 158 0 объект > эндобдж 159 0 объект > эндобдж 160 0 объект > эндобдж 161 0 объект > эндобдж 162 0 объект > эндобдж 163 0 объект > эндобдж 164 0 объект > эндобдж 165 0 объект > эндобдж 166 0 объект > эндобдж 167 0 объект > эндобдж 168 0 объект > эндобдж 169 0 объект > эндобдж 170 0 объект > эндобдж 171 0 объект > эндобдж 172 0 объект > эндобдж 173 0 объект > эндобдж 174 0 объект > эндобдж 175 0 объект > эндобдж 176 0 объект > эндобдж 177 0 объект > эндобдж 178 0 объект > эндобдж 179 0 объект > эндобдж 180 0 объект > эндобдж 181 0 объект > эндобдж 182 0 объект > эндобдж 183 0 объект > эндобдж 184 0 объект > эндобдж 185 0 объект > эндобдж 186 0 объект > эндобдж 187 0 объект > эндобдж 188 0 объект > эндобдж 189 0 объект > эндобдж 190 0 объект > эндобдж 191 0 объект > эндобдж 192 0 объект > эндобдж 193 0 объект > эндобдж 194 0 объект > эндобдж 195 0 объект > эндобдж 196 0 объект > эндобдж 197 0 объект > эндобдж 198 0 объект > эндобдж 199 0 объект > эндобдж 200 0 объект > эндобдж 201 0 объект > эндобдж 202 0 объект > эндобдж 203 0 объект > эндобдж 204 0 объект > эндобдж 205 0 объект > эндобдж 206 0 объект > эндобдж 207 0 объект > эндобдж 208 0 объект > эндобдж 209 0 объект > эндобдж 210 0 объект > эндобдж 211 0 объект > эндобдж 212 0 объект > эндобдж 213 0 объект > эндобдж 214 0 объект > эндобдж 215 0 объект > эндобдж 216 0 объект > эндобдж 217 0 объект > эндобдж 218 0 объект > эндобдж 219 0 объект > эндобдж 220 0 объект > эндобдж 221 0 объект > эндобдж 222 0 объект > эндобдж 223 0 объект > эндобдж 224 0 объект > эндобдж 225 0 объект > эндобдж 226 0 объект > эндобдж 227 0 объект > эндобдж 228 0 объект > эндобдж 229 0 объект > эндобдж 230 0 объект > эндобдж 231 0 объект > эндобдж 232 0 объект > эндобдж 233 0 объект > эндобдж 234 0 объект > эндобдж 235 0 объект > эндобдж 236 0 объект > эндобдж 237 0 объект > эндобдж 238 0 объект > эндобдж 239 0 объект > эндобдж 240 0 объект > эндобдж 241 0 объект > эндобдж 242 0 объект > эндобдж 243 0 объект > эндобдж 244 0 объект > эндобдж 245 0 объект > эндобдж 246 0 объект > эндобдж 247 0 объект > эндобдж 248 0 объект > эндобдж 249 0 объект > эндобдж 250 0 объект > эндобдж 251 0 объект > эндобдж 252 0 объект > эндобдж 253 0 объект > эндобдж 254 0 объект > эндобдж 255 0 объект > эндобдж 256 0 объект > эндобдж 257 0 объект > эндобдж 258 0 объект > эндобдж 259 0 объект > эндобдж 260 0 объект > эндобдж 261 0 объект > эндобдж 262 0 объект > эндобдж 263 0 объект > эндобдж 264 0 объект > эндобдж 265 0 объект > эндобдж 266 0 объект > эндобдж 267 0 объект > эндобдж 268 0 объект > эндобдж 269 ​​0 объект > эндобдж 270 0 объект > эндобдж 271 0 объект > эндобдж 272 0 объект > эндобдж 273 0 объект > эндобдж 274 0 объект > эндобдж 275 0 объект > эндобдж 276 0 объект > эндобдж 277 0 объект > эндобдж 278 0 объект > эндобдж 279 0 объект > эндобдж 280 0 объект > эндобдж 281 0 объект > эндобдж 282 0 объект > эндобдж 283 0 объект > эндобдж 284 0 объект > эндобдж 285 0 объект > эндобдж 286 0 объект > эндобдж 287 0 объект > эндобдж 288 0 объект > эндобдж 289 0 объект > эндобдж 290 0 объект > эндобдж 291 0 объект > эндобдж 292 0 объект > эндобдж 293 0 объект > эндобдж 294 0 объект > эндобдж 295 0 объект > эндобдж 296 0 объект > эндобдж 297 0 объект > эндобдж 298 0 объект > эндобдж 299 0 объект > эндобдж 300 0 объект > эндобдж 301 0 объект > эндобдж 302 0 объект > эндобдж 303 0 объект > эндобдж 304 0 объект > эндобдж 305 0 объект > эндобдж 306 0 объект > эндобдж 307 0 объект > эндобдж 308 0 объект > эндобдж 309 0 объект > эндобдж 310 0 объект > поток xn0EY @ H_M & HyEdCc5E $ m% °!; wYc ~) %% 0xjFV CNgj SBLv: MIF \ qY [? 6hqE $ Z ݭ šċc3-BH9 @ S «=} 3 ;ГОРЯЧИЙ ; ZPey; sav {HW # a: ϤrXCy «y 3 «ݠ 4}` Aʼ @ ½QYk] = p 0oV! YK ^ O ^ a: Agsmvˤ6 #, g: ӲK} xd + 1lSf & yG-STE2 m65H {3L_-2 ܸ] от {KEh2.