Балансовая стоимость основных фондов формула: Что такое балансовая стоимость и зачем ее знать

Балансовая стоимость активов предприятия: понятие и способ вычисления

Олег Ивченко 9 мая 2022 1409 Активы

Балансовая стоимость активов — это один из главных факторов ведения учета активов. На практике выделяют материальные и нематериальные активы — производственные ресурсы, за счет которых и существует производство. Данные показатели выражаются в конкретной денежной сумме.

В этой статье эксперты компании «Парето» более подробно рассказали, что такое балансовая стоимость активов и как ее рассчитать. Также на официальном сайте вы можете более подробно ознакомиться с такой услугой, как оценка активов предприятия.

Балансовая стоимость активов предприятия

Баланс имеет свои особые правила. Если говорить простыми словами, то баланс состоит из нескольких разделов, а его первые две части в сумме приравниваются к стоимости всего имущества предприятия. Данная цифра и называется балансовой стоимостью активов.  

Чтобы найти данный показатель, необходимо обратиться к строке 1600 баланса, где отмечено конечное значение, отображающие оставшиеся активы в денежном эквиваленте. Важно, что это значение является актуальным на момент формирования документации (отчета).

Анализируя данную информацию, балансовая стоимость активов в виде математической формулы будет иметь следующий вид:

Стр. Б 1100 + Стр. Б 1200.

Зачем рассчитывать балансовую стоимость активов?

Вычисление балансовой стоимости активов происходит в определенных целях. Например, с целью определения полного размера имущества предприятия или его частей.

Также бывают ситуации, когда третьи лица могут потребовать соответствующую документацию о предприятии и его активах. Это могут быть партнеры по бизнесу, инвесторы, страховщики и другие. Ситуации для предъявления документации тоже могут быть разные: реорганизация предприятия, страхование компании или имущества, привлечение новых инвестиций и т.д. В большинстве случаев предоставляется документ, который имеет название «Справка о балансовой стоимости активов». 

Таким образом, мы подошли к вопросу — как происходит расчет балансовой стоимости активов и для чего это вообще необходимо.

Из всех вышеперечисленных целей одной из самых главных является анализ финансовой деятельности предприятия, а это в свою очередь составляющая механизма оценки всей компании и ее имущества. Такая информация может потребоваться при вычислении внутренних показателей, например:

• рентабельность имущества, влияющая на общий размер доходов предприятия;
• оборачиваемость активов (данный показатель важен, когда необходимо установить эффективность производства). 

Украинское законодательство устанавливает, что при укладывании крупных сделок вычисление размера активов является обязательным условием. В таком случае необходимо установить балансовую стоимость активов и стоимость имущества, которое выступает объектом укладывания сделки.

Крупной сделка будет считаться тогда, когда процент продаваемых активов предприятия будет превышать 25% от общего количества активов, указанных в балансе.

Важно! Крупная сделка может быть заключена только при определенных условиях, а именно:

1. Данное решение обязательно должно быть согласовано на заседании акционеров.
2. Проведение процедуры, которая заключается в определении размера стоимости активов.

Если же данные условия не будут осуществлены или осуществлены не в положенном порядке, тогда сделка будет считаться ничтожной, а это приведет к ее расторжению.

На практике используют общую форму бухгалтерского баланса, где есть своя особая система расчета. С ее помощью можно определить и балансовую стоимость предприятия. Таким образом, данный показатель будет приравниваться к сумме показателей, находящихся в строках 1100 и 1200. Получившийся результат переносится в строку 1600.

Также хотим обратить ваше внимание, что строки 1100 и 1200 являются суммой других категорий (строк). Каждая строка в балансе — это источник информации о наличии определенных активов.

Кроме точного расчета размера активов на момент вычисления, специалист также должен проанализировать динамику изменений. В этом случае необходимо установить четкий промежуток времени. Затем эксперт выделяет несколько строк для сравнения и анализирует полученную информацию. Отсюда появляется «рыночная стоимость актива». Данный показатель характеризует реальную стоимость активов, которую может получить владелец в ходе реализации. Однако будьте внимательны, ведь данное понятие в балансе не упоминается.

Что такое среднегодовая стоимость активов?

Сумма активов бухгалтерского баланса выражается в качестве абсолютного значения и характеризует стоимость имущества, которое существует на данный момент. 

Когда возникает потребность установить динамику активов или вычислить отдельные данные, тогда следует обратиться к такому показателю, как среднегодовая стоимость активов.

С целью определения размера среднегодового актива специалисты обращаются к строке 1600 баланса. Однако бывают случаи, когда необходимо определить среднегодовой размер отдельного имущества. Тогда следует использовать строки, которые соответствуют необходимой категории.

Расчётная формула будет иметь следующий вид:

А ср = (Ан + Ак) / 2, где: 

Ан — имущество состоянием на первоначальную дату, 

Ак — имущество состоянием на последнюю дату, 

2 — количество отчетных дат.

Специалисты используют среднегодовую стоимость актива для того, чтобы установить показатели, которые описывают экономическое положение предприятия, а также определить причины, влияющие на динамику активов. Кроме того, экономисты таким способом могут поставить дальнейшие задания для управления механизмами и ресурсами предприятия. 

Вопрос — как узнать стоимость активов? Все очень просто! Нужно обратиться за помощью к профессионалам, которые смогут провести оценку и предоставить вам соответствующий отчет. Такая процедура должна выполняться исключительно профильными специалистами. В противном случае отчет об оценке не будет иметь юридической силы, то есть его нельзя будет использовать в дальнейшей работе предприятия.

«Парето» — это оценочная компания, которая предоставляет услуги более 10 лет. Имея такой опыт работы, наши оценщики с легкостью смогут оценить ваше имущества. Главные принципы нашей работы — это профессионализм, своевременность и доступность. Оставляйте заявку на сайте и получите бесплатную консультацию!

Было полезно? Узнайте больше! Например о том, как происходит дооценка основных средств в Украине.

Олег Ивченко

Должность: директор, эксперт по оценке. Опыт работы 14 лет.
Эксперт по оценке бизнеса и нематериальных активов.
Специализация: Оценка недвижимого и движимого имущества, а также целостных имущественных комплексов, паев, ценных бумаг, имущественных прав и нематериальных активов.

Рейтинг 4.5 на основе 1409&nbsp ответов

Что такое чистая балансовая стоимость? Формула и значение

Артикул

5 мин. Читать

11 ноября 2021 г.

У вашего бизнеса будут активы, отличные от других. Активы могут быть самыми разнообразными и могут включать в себя такие вещи, как мелкие деньги, интеллектуальная собственность или часть оборудования, и это лишь некоторые из них. Они также могут быть материальными активами или нематериальными активами. Активы повышают ценность ваших финансовых показателей и приносят прибыль.

Итак, что такое чистая балансовая стоимость и почему она важна? Чистая балансовая стоимость является одним из наиболее часто используемых финансовых показателей в бизнесе. Это особенно верно, когда вы пытаетесь повысить ценность вашей компании. И это может быть либо для ваших собственных бухгалтерских записей, либо если другая компания хочет купить ваш бизнес.

Вот все, что вам нужно знать о балансовой стоимости и почему это важно.

Вот что мы рассмотрим:

Что такое чистая балансовая стоимость?

Почему чистая балансовая стоимость важна?

Как рассчитать чистую балансовую стоимость

Ключевые выводы

Что такое чистая балансовая стоимость?

Чистая балансовая стоимость, или NBV, относится к исторической стоимости ваших бизнес-активов и тому, как они учитываются. Вы можете рассчитать чистую балансовую стоимость, найдя первоначальную стоимость актива, а также истощение, амортизацию или амортизацию актива.

По сути, это показывает, сколько сейчас стоит ваш основной капитал. Когда вы покупаете основное средство, вы будете отражать стоимость в своем балансе, поскольку теперь оно принадлежит вам. Но что, если вы хотите продать этот актив позже?

Вы не собираетесь продавать его по той же цене, по которой вы его купили. Это означает, что вы должны уменьшить стоимость актива за счет амортизации. Таким образом, стоимость актива за вычетом его остаточной стоимости и есть его остаточная стоимость.

Понятие балансовой стоимости происходит от бухгалтерского процесса записи стоимости вашего актива по его первоначальной стоимости. И хотя балансовая стоимость актива может оставаться неизменной с течением времени, балансовая стоимость вашего бизнеса может расти. Это связано с накоплением доходов, полученных за счет использования вашего актива.

Сравнение чистой балансовой стоимости с рыночной стоимостью акций может быть хорошим методом оценки. Остаточная стоимость имеет два основных назначения:

• Она может служить общей стоимостью ваших активов. И эта стоимость в основном будет равна тому, что получат акционеры, если ваш бизнес будет ликвидирован.
• Он может дать представление о том, переоценены ли акции по сравнению с вашей рыночной стоимостью.

Почему чистая балансовая стоимость важна?

Чистая балансовая стоимость — это распространенный финансовый показатель, который можно использовать, особенно когда вы пытаетесь оценить ценность своего бизнеса. Это может быть либо для ваших собственных бухгалтерских записей, если вы рассматриваете возможность ликвидации, либо если ваш бизнес может быть продан. Рыночная стоимость — еще один важный показатель, который стоит понимать.

Но стоит отметить, что чистая балансовая стоимость и рыночная стоимость обычно не совпадают. Рыночная стоимость будет зависеть от внешних факторов, таких как влияние спроса и предложения.

Кроме того, на чистую балансовую стоимость может влиять тип метода амортизации, используемый в вашем бизнесе. Поскольку амортизация всегда накапливается, она засчитывается в счет актива для определения остаточной стоимости. В течение первых нескольких лет полезного использования активов чистая балансовая стоимость чаще всего будет ниже рыночной стоимости.

Как рассчитать чистую балансовую стоимость

Прежде чем углубляться в формулу и расчеты остаточной стоимости, давайте сначала поговорим о накопленной амортизации. Чтобы вычислить накопленную амортизацию, возьмите годовую амортизацию и умножьте ее на общее количество лет.

Затем вы можете взять эту информацию и добавить ее к формуле чистой балансовой стоимости, которая будет выглядеть так:

Первоначальная стоимость активов – накопленная амортизация = остаточная стоимость

Давайте рассмотрим быстрый пример. Представьте, что вы приобрели актив, скажем, служебный автомобиль, два года назад. Он был куплен за 25 000 фунтов стерлингов, и его амортизация составляет 25% при прямолинейном методе расчета.

Это означает, что автомобиль амортизируется в размере 6 250 фунтов стерлингов в год (25 000 фунтов стерлингов x 25%).

25 000 фунтов стерлингов – (6 250 фунтов стерлингов x 2) = 12 500 фунтов стерлингов

По истечении второго года остаточная стоимость ваших транспортных средств составит 12 500 фунтов стерлингов.

Ключевые выводы

Чистая балансовая стоимость относится к исторической стоимости ваших активов и тому, как вы их записываете. Это финансовая метрика, которая помогает понять, сколько сейчас стоит актив. Когда вы хотите продать актив, вы должны учитывать его накопленную амортизацию.

Чтобы рассчитать чистую балансовую стоимость, просто возьмите первоначальную стоимость актива и вычтите накопленную амортизацию. Чтобы найти накопленную амортизацию, возьмите годовую амортизацию и умножьте ее на количество лет, в течение которых вы владели активом.

Вам понравилось читать это руководство? Загляните в наш ресурсный центр, чтобы узнать больше интересного контента!

---

СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ

Хотите больше полезных статей о ведении бизнеса?

Получайте больше отличного контента в папку «Входящие».

Подписываясь, вы соглашаетесь получать сообщения от FreshBooks, а также признаете и соглашаетесь с Политикой конфиденциальности FreshBook. Вы можете отказаться от подписки в любое время, связавшись с нами по адресу [email protected].

Чистая балансовая стоимость (NBV), формула + калькулятор

Что такое чистая балансовая стоимость?

Чистая балансовая стоимость (NBV) описывает балансовую стоимость актива, учитываемого на балансе компании для целей бухгалтерского учета.

В настоящей статье

• Чистая балансовая стоимость (NBV) представляет собой балансовую стоимость актива, учитываемого на балансе компании для целей бухгалтерского учета.
• Формула для расчета остаточной стоимости (NBV) представляет собой стоимость приобретения основного средства за вычетом накопленной амортизации на текущий момент.
• Концепция NBV наиболее применима к основным средствам (основные средства), которые в соответствии со стандартами учета по методу начисления должны капитализироваться в балансе, поскольку предполагаемый срок их полезного использования превышает двенадцать месяцев.
• Чистая балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, поскольку NBV представляет собой историческую стоимость актива, которая затем уменьшается за счет накопленной амортизации, обесценения актива и списания актива.

Как рассчитать чистую балансовую стоимость (NBV)?

NBV означает «Чистая балансовая стоимость» и относится к балансовой стоимости актива, отраженного в балансе компании, подготовленном для целей бухгалтерского учета.

Отправной точкой для расчета остаточной стоимости актива (NBV) является его историческая стоимость. В соответствии со стандартами отчетности по методу начисления, в частности, по принципу исторической стоимости, стоимость актива компании признается как его себестоимость на дату первоначальной покупки.

Чистая балансовая стоимость (NBV) наиболее применима к основным средствам (основным средствам), которые капитализируются в балансе, поскольку предполагаемый срок их полезного использования превышает двенадцать месяцев. В противном случае основные средства будут признаны в разделе оборотных средств баланса.

Бухгалтерская концепция амортизации, неденежного расхода, добавляемого обратно в отчет о движении денежных средств (CFS), уменьшает чистую балансовую стоимость основных средств в соответствии с допущением о сроке их полезного использования и ликвидационной стоимости.

В зависимости от конкретного рассматриваемого актива первоначальная стоимость актива может быть уменьшена на следующие статьи.

• Накопленная амортизация
• Накопленная амортизация
• Накопленное истощение
• Обесценение активов
• Списание актива

В чем разница между NBV и FMV?

Итак, в чем разница между чистой балансовой стоимостью (NBV) и справедливой рыночной стоимостью (FMV) актива?

Балансовая стоимость собственного капитала, отраженная в балансе компании, редко равна или даже близка к рыночной стоимости собственного капитала.

За исключением необычных обстоятельств, рыночная стоимость собственного капитала компании, т. е. рыночная капитализация («рыночная капитализация»), чаще всего значительно превышает балансовую стоимость собственного капитала, указанную в балансе.

В отличие от чистой балансовой стоимости, справедливая рыночная стоимость (FMV) собственного капитала компании корректируется для отражения рыночной стоимости на текущую дату, а не на первоначальную дату покупки и консервативных учетных корректировок.

Аналогичным образом, та же концепция применяется к стоимости основных средств, отраженных в балансе компании.

Проще говоря, чистая балансовая стоимость актива НЕ эквивалентна его справедливой стоимости.

Узнать больше → Формальное определение балансовой стоимости (LLI)

НБВ Формула

Формула расчета остаточной стоимости (NBV) основных средств, т.е. основных средств, выглядит следующим образом.

Чистая балансовая стоимость (NBV) = Стоимость приобретения основных средств – Накопленная амортизация

• Стоимость приобретения основных средств → Понесенные капитальные затраты (капитальные затраты) на приобретение долгосрочных основных средств.
• Накопленная амортизация → Общая амортизация, признанная для уменьшения стоимости приобретенного основного средства на сегодняшний день.

Хотя здесь из стоимости покупки вычитается только накопленная амортизация, формула может стать более сложной, если есть другие дополнительные переменные, например, если компания решит, что основное средство обесценено и должно быть списано в бухгалтерском учете.

Обесценение возникает из-за обстоятельства, при котором компания решает, что рыночная стоимость актива меньше его чистой балансовой стоимости, т. е. к балансовой стоимости актива применяется уменьшение в сторону уменьшения для более точного отражения его истинной стоимости.

Фактически методология приводит к постепенному снижению балансовой стоимости основных средств (основных средств), однако указанная сумма не обязательно представляет собой фактическую справедливую рыночную стоимость в текущем периоде.

Калькулятор остаточной стоимости (NBV)

Теперь мы перейдем к упражнению по моделированию, доступ к которому вы можете получить, заполнив форму ниже.

1. Стоимость приобретения основных средств и расчет амортизации

Предположим, компания оценивает чистую балансовую стоимость (NBV) основных средств (основных средств) для отражения в своем балансе. Первоначальная цена покупки, связанная с приобретением основных средств, то есть капитальные затраты (капитальные затраты), составляла 20 миллионов долларов.

• Стоимость приобретения основных средств = 20 миллионов долларов США

Что касается допущений, касающихся основных средств, допущение о сроке полезного использования составляет 20 лет, а ликвидационная стоимость принимается равной нулю.

• Срок полезного использования = 20 лет
• Спасательная стоимость = 0
долларов США

2. Пример расчета NBV

Учитывая приведенные выше допущения, какова зарегистрированная чистая балансовая стоимость (NBV) в 4-м году?

По прошествии четырех лет, когда ежегодные расходы на амортизацию составляют 1 миллион долларов, накопленная амортизация составляет 4 миллиона долларов.