Что такое амортизация простыми словами. Как вычислить – Interbablo.ru
С термином «амортизация» подавляющая часть среднестатистических людей сталкивается за свою жизнь огромное количество раз. Данное понятие больше всего начало обрастать популярностью во времена перестройки, когда руководящий сегмент больших производств при помощи материальных средств, отводимых на амортизацию, мог со спокойной душой списать в утиль любое дорогостоящее оборудование, скрыв, таким образом, личные доходы, которые нельзя назвать законными.
Однако вопрос, что же такое амортизация, остается актуальным и сегодня. Если рассматривать термин со стороны эконом теории, можно сказать, что под амортизацией подразумевается постепенный перенос цены основных средств производства и его активов, не относящихся к материальным, по мере их поэтапного износа непосредственно на конечную цену выпускаемого ассортимента продукции и услуг.
То есть организация в силах сохранить первоначальную суммарную стоимость внутреннего производственного капитала. Материальные отчисления, которые согласно правилам включаются в фонд, отведенный под амортизацию, имеют четкое предназначение, а также являются источником возмещения устаревших производственных объектов, относящихся к основным фондам организации.
Что такое амортизация?
Амортизация — это метод бухгалтерского учета, в результате которого рассчитываются срок и ценность изнашивания материальных активов, и материальная стоимость этих активов включается по частям, разделенным на срок службы активов, в себестоимость конечного продукта (изделия, услуги и т.д.).
Если говорить про амортизацию простым языком, она представляет собой наиболее простую, но и одновременно достаточно эффективную технику, которая позволяет сохранять материальные активы непосредственно внутри компании. Общая сумма ежемесячных отчислений в фонд амортизации определяется соответствующим процентом от суммарной стоимости средств, которые относятся к основным и подвергаются регулярному износу.
К такому имуществу относятся:
- объекты недвижимого имущества;
- всевозможная техника;
- мощности производства и прочее.
Данные показатели числятся, как общие издержки, связанные с обеспечением любого производственного процесса, и учитываются при расчете итоговой стоимости произведенного товара, в состав которой включена не только лишь себестоимость, но и наценка.
Наиболее простой пример, который раскроет суть амортизации, — автомобиль, купленный для осуществления производственных задач. Цена машины, приобретенной предприятием, составила 30 000 долларов. Срок эксплуатации авто равен 5-ти годам. Со дня покупки каждый месяц на протяжение следующих 5 лет определенный, установленный из расчета цены авто, уровня инфляции, а также прочих значимых факторов, процент будет начисляться на счет амортизационного фонда.
После того, как отведенные пять лет истекут, организация сможет продать авто по остаточной цене, а для себя приобрести ему замену на деньги, накопившиеся в фонде амортизации, где на этот момент будут числиться ежемесячные отчисления за последние пять лет и остаточная стоимость машины, по которой она будет перепродана.
Методы расчета амортизационных отчислений
На сегодняшний день известно несколько методов, которые используются для учета средств, относящихся к основным:
- метод линейного начисления был рассмотрен на примере покупки машины для предприятия. Его суть заключается в равномерном переносе цены купленного авто в фонд амортизации, включая материальные издержки, связанные с его приобретением. Чтобы вычислить остаточную стоимость, необходимо от изначальной цены транспортного средства вычесть сумму амортизационных средств, которые были накоплены за время эксплуатации каждого конкретного основного средства;
- аннуитетные отчисления, которые также известны, как снижения остатка, осуществляется путем определения амортизационного процента и его ежегодным отчислением на остаточную цену. Данный способ на каждом производстве может корректироваться с учетом индивидуальных особенностей;
- по объему работ, которые были выполнены средством. Здесь сумма амортизационных отчислений напрямую зависит от того, как сильно используемый объект был загруженным во время эксплуатации. При определении нагрузки учитываются установленные технические, а также эксплуатационные нормы. Поэтому остаточная цена машины, которая была приобретена, но не использовалась предприятием, будет равной первоначальной стоимости. Однако, по мнению современных экспертов, метод не достаточно сопоставим с нынешними реалиями, потому как минимально должен учитываться хотя бы инфляцию;
- удержание средств в фонд амортизации производится с учетом длительности срока, на протяжении которого оборудование эксплуатировалось предприятием.
Потому как остаточная цена произведенного товара и фонд амортизационных отчислений тесно взаимосвязаны, малейшее рыночное изменение, например, искусственное снижение стоимости на аналогичную продукцию у конкурентов, будет оказывать негативное влияние, увеличивая сроки, отведенные на перенос стоимости старых активов. Поэтому любые изменения, связанные со снижением цен, нежелательны для эффективного ведения любого предпринимательского дела. Поэтому каждое производство стремится продлить срок использования активов, имеющихся в распоряжении, за счет их грамотной эксплуатации.
Процент отчислений на амортизацию также зависит от типа износа, который оказывает свое влияние на основные средства. Если объект подвергается одновременно не одному, а нескольким типам износа, его коэффициент будет максимальным. Поскольку под износом значится поэтапная утрата объектом главных характеристик и свойств, уровень износа зависит напрямую от интенсивности эксплуатации основных средств.
Современная экономическая теория различает:
- физический износ;
- моральный износ.
Например, офисная техника, которая также включена в перечень активов организации, изнашивается и морально, поскольку технология имеет свойство устаревать, а также физически. Поэтому вся техника офиса также попадает под амортизационные отчисления.
Как вычислить амортизацию, используя остаточную стоимость
Для вычисления отчислений остаточная стоимость может использоваться:
- когда производится дооборудование либо же достройка, реконструкция либо же модернизация или, возможно, частичная ликвидация, которые влекут за собой изменение нормативных показателей, изначально принятых за основу, а также становятся причиной продления срока полезного использования;
- когда объект ставится на учет с уже начисленной амортизацией. Вычисление амортизации проводится с учетом остаточной стоимости, а также нормы амортизационных отчислений, которые исчисляются, основываясь на сроке полезной эксплуатации, который на момент учета остается для конкретного средства.
Как рассчитать годовую норму амортизации
Показатель, вычисляемый при расчете нормы отчислений на амортизацию на год, является базой, которая помогает определить процент от суммарной цены принадлежащих предприятию основных средств. Данный процент будет перенесен на окончательную цену продукции или услуг, с целью возмещения их износа.Формула расчета выглядит так:
Аг=((Ф – Фл)/Тн*Ф)*100
Агн – это годовая норма отчислений на амортизацию, указываемая в процентах;
Тн – это срок эксплуатации по нормативу, указываемый в годах;
Ф – это балансовая цена объекта, которая определяется на момент, когда он вводится в использование и содержит в себе стоимость его приобретения, а также различные издержки, связанные с доставкой, установкой и дальнейшим сервисным обслуживанием;
Фл – это ликвидационная цена конкретного объекта. Сумма, показывающая предполагаемый доход от продажи основного средства либо его остатков по истечению его срока службы. Показатель исчисляется в рублях.
Вывод
В совокупной системе финансовых ресурсов производства амортизационные отчисления можно записать в категорию внутренних производственных источников, которые также содержат в себе ту часть прибыли, которая значится в остатке и используется предприятием для удовлетворения личных нужд. Проведение перераспределения материальных ресурсов значительно влияет на окончательный денежный результат деятельности производства.
Амортизацию сегодня принято исчислять не только в рамках, установленных бухучетом, но и на базе налогового учета. Госаппарат вправе устанавливать соответствующие ограничения на амортизационные начисления. Подобные лимиты позволяют предприятию снизить совокупную сумму налога, которым облагается прибыль.
Тем временем, выбор метода отчислений из основных средств ложится «на плечи» производства, если иное не предусматривает законодательство. Также предприятиям, работающим с однородными группами продукции либо услуг необходимо помнить, что делать амортизационные отчисления им придется, основываясь на едином выбранном методе.
Читайте еще: Что такое рентабельность?
Амортизация основных средств: виды, учет, начисление
Расчет амортизации ОС
Любое основное средство (ОС) по прошествии времени утрачивает свои изначальные качества. Оно просто изнашивается. Амортизация покрывает износ посредством перемещения стоимости основного средства на счета расходов.
В бухучете переведение объекта в категорию ОС происходит, когда он готов к применению в запланированных целях. К примеру, приобретенный станок, не нуждающийся в установке, можно амортизировать сразу же, как только его получило предприятие, так как на нем немедленно начинают работать. В налогообложении ситуация другая: амортизируемым изначально считается имущество, которое используют для извлекания прибыли. И в бухгалтерском, и в налоговом учете амортизация начисляется ежемесячно с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия ОС к учету.
Факт! Прежде чем посчитать амортизацию основных средств, организация подбирает методы начисления.
Способов начисления амортизации в бухучете четыре, в налоговом два. В бухгалтерии ее выбирают единожды для каждого объекта ОС без последующих изменений. Во втором варианте за счет налогового кодекса в каждый определенный момент применяется способ, указанный в учетной документации.
Затем происходит установление срока полезного использования. В бухгалтерском учете он определяется в зависимости от планируемого эксплуатационного периода и вероятного физического износа, в налоговом – от амортизационной группы по Классификатору, который был утвержден постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 № 1.
Способы начисления амортизации
Износ основных срендств не происходит одновременно, он проявляется постепенно. Но амортизация каких-то объектов проходит быстрее, каких-то медленнее – в зависимости от учетной политики предприятия, одной из основных задач которой является подбор оптимальных способов начисления амортизации и для целей бухгалтерского и налогового учета.
В бухгалтерском учете
Нормой п.18 ПБУ 6/01 предусмотрены четыре способа начисления амортизации для целей бухучета.
Линейный способ.
Его суть состоит в равномерном перемещении стоимости основного средства в амортизационный фонд, вместе с материальными тратами, связанными с его покупкой. Определение годовой суммы амортизации производится на основе первоначальной стоимости (ПС) и нормы амортизации основных средств (НА), рассчитываемой на основании срока полезного использования (СПИ) по формуле:
Агод=ПСхНА
где НА – норма амортизации, выявляется делением 100 процентов на величину СПИ. Месячное значение вычисляется делением годовой суммы амортизации на 12.
Способ уменьшаемого остатка либо аннуитентные отчисления на остаточную стоимость.
Устанавливается амортизационный процент и каждый год производятся его отчисления на остаточную стоимость. Чтобы определить искомую сумму, потребуется норма амортизации (как в линейном способе) и остаточная стоимость ОС на начало года. Также предприятия имеют право применять коэффициент ускорения (КУСК) от 1 до 3 (п.19 ПБУ 6/01). Показатель за год рассчитывается по формуле:
Агод=ОСхНАхКУСК
У данного способа возможно внесение корректировок для каждого производства, при этом учитываются индивидуальные особенности. Следует принимать во внимание, какое влияние оказывает отчисление на остаточную стоимость на величину имущественного налога и себестоимость изготовляемого товара либо предоставляемых услуг.
Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, на протяжении которого производилась эксплуатация оборудования компанией.
В этой ситуации важными значениями являются первоначальная стоимость (ПС), соотношение числа лет до окончания СПИ (ЧЛСПИ) и суммы количества лет СПИ (СЧЛСПИ). Рассчитывается все по формуле:
Агод=ПСx(ЧЛСПИ/СЧЛСПИ)
Списание стоимости пропорционально объему работ, выполненных ОС
Сумма амортизационных отчислений напрямую зависит от того, как сильно используемый объект загружен. При определении нагрузки учитываются установленные технические, а также эксплуатационные нормы. Сумма амортизации высчитывается каждый месяц с учетом первоначальной стоимости (ПС), фактического (ОВФ) и предполагаемого (ОВП) объема выпуска товара по формуле:
Амес=ОВФх(ПС/ОВП)
В налоговом учете
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, начисление амортизации может выполняться линейным либо нелинейным методом. Выбор методики производит сам налогоплательщик и указывает его в учетных документах. Но что касается строений, зданий, передаточных устройств, части нематериальных активов используется исключительно линейный способ. Изменение методики доступно только с началом последующего налогового периода, но переход с нелинейного способа доступен лишь после пятилетнего использования.
Важно! В основе применения линейной методики: первоначальная стоимость (ПС), норма амортизации (НА) и СПИ. Рассчитывается все по формуле: Амес= ПСхНА, где НА= 1/ПС-100%.
Нелинейный способ предполагает, что суммарный баланс (В) каждой амортизационной группы снижается каждый месяц на сумму амортизации, которая начислена по этой категории. Рассчитывается по формуле:
Амес=ВхНА/100
где НА – норма амортизации.
Нюансы учета в 2020 году
К имуществу подвергающемуся амортизации в 2020 году причисляют материальные и нематериальные объекты, которые:
- принадлежат компании по праву собственности либо владения;
- применяются для извлечения
Что такое амортизация основных средств простыми словами
Понятным языком о амортизации средств
Амортизация основных средств представляет собой постепенное уменьшение стоимости активов компании за счет их естественного износа, а также перенос этой разницы в цену готовой продукции.
Благодаря амортизации компания может легко рассчитать для себя срок службы оборудования, которое требуется для выпуска продукции, а также транспорта и других средств, что со временем теряют свои полезные свойства и требуют восстановления за счет средств компании.
Расчет амортизации очень важен для любой отрасли экономики, особенно если дело касается основных средств. У расчета амортизации есть несколько важных преимуществ.
- У компании будет информация о том, во сколько обойдется обслуживание и починка основных средств, и насколько они будут дешеветь со временем их использования.
- Компания будет точно знать, какая сумма должна быть заложена в итоговую стоимость ее продукции для того, чтобы окупить использование основных средств. Это большое преимущество, которое позволяет получить точные результаты и сделать прогнозирование деятельности компании на будущее с учетом реальных цифр, представленных на рассмотрение руководства.
- Существует много методик начисления амортизации, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки, а также приспособлена под потребности определенной отрасли. Именно поэтому у компании всегда есть возможность выбирать между вариантами, которые ей предлагаются с точки зрения бухгалтерского учета.
- У компании всегда будут средства для замены. Это значит, что компания получает средства на амортизационный фонд от продажи своих товаров. В итоге получается, что клиент получает товар и процент от этого товара идет в амортизационный фонд. Компания использует деньги с этого фонда для того, чтобы восстановить амортизированное оборудование.
Например, срок службы оборудования для производства составляет 5 лет. Каждый месяц его использования уже заложен в стоимость продукта, так что за 5 лет на амортизационном счету накопится достаточная сумма для приобретения новой аппаратуры.
После 5 лет эксплуатации компания имеет право списать оборудование с баланса и продать по остаточной стоимости, что для крупных компаний всегда является выгодным решением.
Стоит отметить, что начисление амортизации является обязательным условием для любого предприятия, ведь все они используют основные средства, и даже если они представлены просто помещением, то оно также подвергается амортизации и со временем требует ремонта, замены коммуникаций и других важных элементов, которые предусматривает эксплуатация производственного помещения.
Чтобы правильно начислять амортизацию нужно следовать рекомендациям, которые предоставляются для этого специалистами и нормами бухгалтерского и налогового учета.
Очень важно вовремя рассчитывать амортизацию для товаров, а также постоянно вносить в нее изменения, если компания выпускает новый продукт, ведь получается, что финансовая нагрузка на покупателя должна быть уменьшена из-за того, что амортизация теперь будет начислена на большее количество продукции.
Некоторые компании поступают так, чтобы их амортизационный фонд пополнялся быстрее, тем самым страхуя себя от рисков. Такой вариант развития событий всегда отрицательно отражается на покупателях, у которых стоимость товаров существенно вырастает. Именно поэтому такое решение используется относительно нечасто.
Начисление амортизации может быть проведено с учетом объема выполненной работы. Это значит, что при установке наценки учитывается количество продукции, выпущенной благодаря определенному оборудованию или другим основным средствам. Этот показатель добавляют к стоимости товаров для клиентов.
Еще одним вариантом является начисление по сроку работы оборудования. Для этого определяют итоговый срок списания основного средства, делят сумму на количество месяцев, и получившийся результат делят на количество выпущенной продукции. Это и будет наценка на каждую отдельную единицу товара, деньги от которой пойдут в амортизационный фонд.
Преимущество учета амортизации сложно переоценить, ведь она помогает учесть все риски компании и обеспечить ей постоянное обновление производственного фонда на то оборудование, которое может эксплуатироваться большее количество времени.
Также амортизация позволяет идти в ногу со временем и получать возможность менять оборудование на более новое после истечения срока его эксплуатации благодаря наличию амортизационного фонда.
В итоге компания получает качественное оборудование по разумной стоимости и с необходимостью доплаты только небольшой части средств за новые функции классических производственных аппаратов, создающих товары.
Амортизация простыми словами — определение термина
Любое имущество в процессе использования утрачивает свои потребительские свойства (одежда изнашивается, техника ломается). Если сказать простыми словами, то амортизация это потеря изначальной ценности чего-либо, вследствие износа. Например, взять обычный самосвал, который возит строительные материалы. Машина со временем «изнашивается» и теряет свою ценность.
При осуществлении предпринимательской деятельности важно установить полученную прибыль (доходы минус расходы). Это требуется не только в целях налогообложения, но и для выявления эффективности осуществляемой деятельности. Если речь идет о расходах на основные средства и дорогостоящие нематериальные активы, важны два момента:
- Расходы обычно очень значительные;
- Приобретением (основным средством, нематериальным активом) предприятие пользуется в течение нескольких бухгалтерских и налоговых периодов (равны 1 году).
Соответственно, целесообразно и методически правильно относить на расходы стоимость основных средств и нематериальных активов не сразу, а частями в течение всего предполагаемого срока полезного использования. При этом срок полезного использования определяется с учетом утвержденной Постановлением Правительства РФ классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Правила расчета амортизации и отнесения имущества к амортизируемому установлены раздельно для налогового и бухгалтерского учета. Критерии отнесения объектов к амортизируемым и правила расчета амортизации при исчислении налога на прибыль содержатся во второй части Налогового кодекса РФ. Критерии отнесения объектов к амортизируемым и правила расчета амортизации для бухгалтерского учета закреплены в законодательстве о бухгалтерском учете.
« Предыдущая запись 
Следующая запись »Что такое амортизация основных средств простыми словами
Об износе оборудования на фирме в процессе ведения деятельности говорить не приходится — это обычное явление, которое имеет место на любом предприятии. Дело в том, что с течением времени многие инструменты производства подлежат необходимой замене и ремонту, на что затрачиваются дополнительные денежные средства. Для этих целей и служат амортизационные отчисления. Амортизация основных средств — процесс, при котором происходит перенос их стоимости на стоимость изготавливаемой в рамках предприятия продукции.
Амортизационные фонды формируются за счет финансовых отчислений
Цель подсчета амортизационных расходов
Экономическая целесообразность амортизационных отчислений рассматривается с нескольких точек зрения. Кто-то из экономистов полагает, что это позволяет создавать потоки финансовых ресурсов, чтобы фонды постоянно воспроизводились, другие предполагают, что явление амортизации служит не более, чем способом распределения расходов. Сумма ее величины определяется периодически, по всем износившимся объектам.
Способы начисления амортизации
Размеры амортизационных отчислений можно определить несколькими способами:
- Линейный – самый простой и универсальный с периодическими выплатами средств равными частями.
- Уменьшаемый остаток – отличается от первого некоторыми данными и порядком расчета.
- Сумма чисел лет – имеет зависимость от текущей стоимости объекта и других параметров.
- Метод, позволяющий делать расчеты исходя из предполагаемых объемов производства.
Начисление амортизационных платежей происходит каждый месяц по сумме, составляющей одну двенадцатую часть от общего годового размера. Возникают практические ситуации, предполагающие применение основных средств сезонно, тогда начисление суммы производится лишь на период действия средств.
Линейный способ начисления амортизации по сравнению с остальными, обладает базой преимуществ в виде простоты в использовании и возможности равномерного погашения всех долгов. Он выступает в качестве единственного варианта без упоминания о разнице между начисляемыми средствами амортизации. Требует от бухгалтера предоставления данных о первоначальной цене объекта, подлежащего износу, о сроке полезного использования.
Между характером износа основных фондов и величиной отчислений на амортизацию существует большая зависимость
Что не подлежит амортизации:
- вещи, которые не меняют своих свойств по истечении временного периода;
- жилищные компоненты, в ходе использования, не дающие владельцу выгоды экономического характера;
- предметы, имеющие связь с дорожным хозяйством;
- скот, используемый для продуктивной деятельности в области сельского хозяйства;
- многолетние насаждения.
Обратите внимание: большинство отчислений делается сразу, со следующего после введения в эксплуатацию месяца, от 1-го числа. Срок окончания приходит после списания амортизационных отчислений, опять же – со следующего месяца.
О сроке полезного применения
Данное понятие относится к периоду времени, на протяжении которого организация может получить экономическую выгоду от применения объекта. Он устанавливается в личном самостоятельном порядке и может подлежать изменениям после проведения реконструкции деятельности фирмы или при ее совершенствовании.
В ходе ведения бухгалтерских операций по учету амортизационной суммы, есть зависимость срока от времени, на протяжении которого предмет используется полезно. При налоговых операциях по учету данный срок определяется на базе номера группы амортизации, к которой относится объект.
Если в каких-то классификациях не имеется указанного срока полезного применения, он может быть установлен единогласно в самостоятельном режиме.
Расчеты амортизационных отчислений
Существует ряд формул для расчетов амортизации. Далее будет перечислены основные из них.
Формула нормы амортизации выглядит так:
где значение ГНА представлено показателем нормы амортизационных отчислений за год,
СПИ – период, на протяжении которого объект полезно применяется.
После учета нормы можно приступить к определению суммы по формуле:
Где – показатель ГСА представлен годовым параметром суммы амортизационных средств;
ПС (ВС) ОС – этот показатель относится к восстановительной или первоначальной цене ОС.
Порядок расчетов:
Начисление и полное определение рассматриваемой суммы в налоговом учете осуществляется фактически сразу, а что касается бухгалтерии, ее операций, то вначале происходит определение годовой нормы, а только потом суммы, планируемой к начислению ежемесячно. Здесь фигурируют серьезные округления, так что суммы могут значительно иметь различия между собой.
Метод уменьшаемого остатка
Рассматривая, как рассчитать амортизацию основных средств, можно принять во внимание базовый и активный метод, с преимуществом в виде того, что отчисления и факт износа на первых порах осуществляется быстрее, в отличие от линейного исчисления. Потребуются для проведения расчетных операций информационные показатели о величине, которую составляет остаточная стоимость на начала года, а также срок, в течение которого предполагается польза от применения. Минус у рассматриваемого варианта единый – период погашения больше, чем срок использования. Для применения коэффициента повышения уже несколько лет отсутствуют ограничения.
Порядок расчета:
Сначала высчитывается достоверный показатель нормы, а затем – суммы за год. Выглядит это следующим образом:
ПК – значение коэффициента повышения,
ОС – остаточная стоимость.
Годовая сумма износа, точнее ее значение, будет постепенно идти на спад, поскольку остаточная стоимость принимается на начало периода.
Расчет амортизации по сумме чисел лет
Метод прост и прозрачен, базовое его достоинство в более быстром периоде амортизации поначалу, в постепенном снижении. Не остается без внимания факт того, что период всех погашений платежа по времени аналогичен периоду получения пользы от эксплуатации, что исключает переплаты. Для расчетов характерна простота, не требующая расчета показателя годовой нормы.
Для проведения нужных подсчетов могут требоваться только информационные характеристики, связанные со стоимостью основного средства, и со временем использования.
Формула расчета:
Где КЛ (КСПИ) – количество лет, которое пройдет до окончания срока полезного использования.
СЧЛ (СПИ) – сумма чисел лет срока использования.
Метод подсчета амортизации исходя из объема продукции
Метод информативен, но трудоемок. Плюс в возможности отражения физического износа в полной мере, следовательно – четкое предоставление данных о той или иной ситуации. Потребуется информация об объеме продукции, изготовленной при применении данного основного средства. Важность представляет фактический объем выполнения и некоторые другие величины. Минус заключается в том, что не придется исчислять норму, что связано с зависимостью найденного показателя от других параметров.
Формула расчета:
Где ФОП – фактическое количество продукта, товара, услуги, которое было сделано в месяц,
ПО – объем изготовления, который предполагается быть выполненным за период полезного использования.
Показатель амортизации может рассчитываться несколькими способами в зависимости от имеющихся данных и от других параметров.
Итак, что такое амортизация простыми словами – это износ оборудования, требующий погашения затрат на него. Для подсчета значения выбирается определенный метод. В процессе расчетов могут возникать трудности, подлежащие обязательному решению.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
АМОРТИЗАЦИЯ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИЯ?
АМОРТИЗАЦИЯ — (amortization) Процесс ежегодного списания части стоимости объекта основного капитала. Особое распространение концепция амортизации получила в сфере лизингового бизнеса, когда объект основного капитала берется в аренду на определенный срок и за… … Финансовый словарь
амортизация — Процесс уменьшения стоимости актива в результате его использования или естественного старения. [ОАО РАО «ЕЭС России» СТО 17330282.27.010.001 2008] амортизация Процесс ежегодного обесценивания собственности вследствие его изнашивания.… … Справочник технического переводчика
АМОРТИЗАЦИЯ — (букв, умерщвление) 1) погашение, т. е. уничтожение государств. или частного долга; 2) скидка со стоимости построек или машин, делаемая ежегодно в инвентаре имущества в виду уменьшения их действительной стоимости от времени и работы; 3) разреш.… … Словарь иностранных слов русского языка
амортизация — См … Словарь синонимов
амортизация — и, ж. amortissemement m., нем. Amortisation <лат. amortisatio. 1. Прекращение действия документа, признание его недействительным. Уш. 1935. 2. Погашение долга. Уш. 1935. Амортизация долга, уплата, погашение. Даль. 3. Постепенное уменьшение… … Исторический словарь галлицизмов русского языка
АМОРТИЗАЦИЯ — (amortization) Накопление в течение определенного периода средств, предназначенных для замещения производительного актива по истечении срока его службы либо погашения кредита. В случае с кредитом необходимая для его амортизации (погашения) сумма… … Экономический словарь
Амортизация — или амортисмент так называется в политической экономиипогашение долгов, преимущественно отдельных займов, заключенныхгосударством, городом, кредитными или акционерными обществами или,наконец, другими лицами уполномоченными государством. Далее… … Энциклопедия Брокгауза и Ефрона
Амортизация — [depreciation] «…процесс перенесения стоимости основных фондов по мере их износа на производимый с их помощью продукт или на услуги»[1]. Другая трактовка процесс уменьшения стоимости актива в резупьтате его использования или… … Экономико-математический словарь
Амортизация — в бухгалтерском учёте процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимого продукта. Данный термин употребляется в аналогичном значении и в… … Бухгалтерская энциклопедия
Амортизация — (amortization) Процесс ежегодного списания части стоимости объекта основного капитала. Особое распространение концепция амортизации получила в сфере лизингового бизнеса, когда объект основного капитала берется в аренду на определенный срок и за… … Словарь бизнес-терминов
амортизация — 1. АМОРТИЗАЦИЯ, и; ж. [от лат. amortisation погашение]. Экон. Постепенное снижение ценности основных фондов (сооружений, машин, оборудования и т.п.) вследствие их износа; постепенное перенесение стоимости основных фондов на вырабатываемую… … Энциклопедический словарь
Амортизация основных средств | Двойная бухгалтерия
Как рассчитать амортизацию основных средств
Если, например, предприятие приобрело мебель стоимостью 4000 и ожидает, что срок ее полезного использования составляет 4 года, а остаточная стоимость в конце этого нулевого периода времени, то простая прямолинейная амортизация основных средств будет рассчитывается следующим образом:
В этом примере амортизационные расходы рассчитываются следующим образом.
Расходы на амортизацию = (Стоимость актива - Остаточная стоимость) / Срок полезного использования Расходы на амортизацию = (4000 - 0) / 4 = 1000
В этом примере амортизационные расходы составляют 1000 в год в течение следующих 4 лет.
Запись в журнале по амортизации основных средств
Расходы на амортизацию рассчитываются в конце отчетного периода и заносятся в журнал следующим образом:
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Амортизационные расходы | 1 000 | |
| Накопленная амортизация | 1 000 | |
| Всего | 1 000 | 1 000 |
Разъясненная амортизация основных средств
Дебет
Прибыль, которая принадлежала владельцам бизнеса, была отложена и сохранена внутри компании для оплаты замены основных средств.
Кредит
Счет накопленной амортизации создается для учета «обязательств» бизнеса по оплате заменяемых основных средств в будущем.
Уравнение учета
Уравнение бухгалтерского учета, Активы = Обязательства + Собственный капитал означает, что общие активы бизнеса всегда равны общим обязательствам плюс собственный капитал в бизнесе. Это верно в любое время и применимо к каждой транзакции. Для этой транзакции уравнение учета показано в следующей таблице.
| Активы | = | Обязательства | + | Собственный капитал |
|---|---|---|---|---|
| Основные средства | = | Нет | + | Нераспределенная прибыль |
| — 1 000 | = | 0 | + | -1000 |
Кредитовая запись на счет накопленной амортизации (счет контраактивов) приводит к уменьшению чистой балансовой стоимости основных средств.
Дебетование расходов на амортизацию уменьшит чистую прибыль и нераспределенную прибыль бизнеса, что приведет к уменьшению собственного капитала.
Популярные примеры двойной записи
Еще один пример двойной бухгалтерии для вас.
Об авторе
Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор Plan Projection. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей.Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме 4, и имеет степень бакалавра наук Университета Лафборо.
Вам также может понравиться
.Что такое амортизация — виды, формулы и методы расчета для малого бизнеса Бухгалтерский учет
Что такое амортизация?
С точки зрения бухгалтерского учета амортизация определяется как уменьшение учтенной стоимости основных средств систематическим образом до тех пор, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.
Примером основных средств являются здания, мебель, офисное оборудование, машины и т. Д. Земля — единственное исключение, которое не подлежит амортизации, так как стоимость земли со временем растет.
Амортизация позволяет отнести часть стоимости основных средств к выручке от основных средств. Это является обязательным в соответствии с принципом сопоставления, поскольку выручка регистрируется вместе с соответствующими расходами в том отчетном периоде, когда актив используется. Это помогает получить полное представление о транзакции получения дохода.
Пример амортизации — Если грузовик для доставки приобретается компанией стоимостью Rs. 100 000 и ожидаемое использование грузовика 5 лет, предприятие может амортизировать актив за счет амортизации как рупий.20 000 ежегодно сроком на 5 лет.
Как рассчитать амортизацию в малом бизнесе?
Для расчета амортизации обычно используются три метода. Их:
- Метод прямой линии
- Единица производственного метода
- Метод двойного уменьшающегося остатка
Для расчета амортизации необходимы три основных параметра:
- Срок полезного использования — это период времени, в течение которого организация считает основные средства продуктивными.По истечении срока полезного использования основное средство больше не является рентабельным для продолжения эксплуатации актива.
- Остаточная стоимость — Проведите срок полезного использования основных средств, компания может рассмотреть возможность его продажи по уменьшенной сумме. Это называется ликвидационной стоимостью актива.
- Стоимость актива — включает налоги, доставку и расходы на подготовку / установку.
Единичный метод производства требует количества единиц, используемых в процессе производства. Давайте подробно рассмотрим каждый тип метода амортизации.
Виды амортизации
1) Прямолинейный метод начисления амортизации
Это самый простой способ из всех. Он включает в себя простое распределение равномерной нормы амортизации каждый год в течение срока полезного использования актива. Формула линейной амортизации:
Годовые расходы на амортизацию = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива
Пример — Предположим, производственная компания покупает оборудование за рупий.100000, а срок полезного использования оборудования составляет 10 лет, а остаточная стоимость оборудования составляет рупий. 20 000
Годовые расходы на амортизацию = (100,000-20,000) / 10 = Rs. 8,000
Таким образом, компания может взять рупий. 8000 в качестве расходов на амортизацию каждый год в течение следующих десяти лет, как показано в таблице амортизации ниже.
| Год | Первоначальная стоимость — Остаточная стоимость | Амортизационные расходы |
| 1 | рупий.80000 | рупий. 8000 |
| 2 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 3 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 4 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 5 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 6 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 7 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 8 | рупий.80000 | рупий. 8000 |
| 9 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
| 10 | рупий. 80000 | рупий. 8000 |
2) Метод единицы производства
Это двухэтапный процесс, в отличие от метода прямой линии. Здесь на каждую произведенную единицу назначаются равные нормы затрат. Это назначение делает метод очень полезным при сборке производственных линий. Следовательно, расчет основан на производительности актива, а не на количестве лет.
Шаги:
Шаг 1: Расчет амортизации на единицу:
Амортизация на единицу = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования в единицах продукции
Шаг 2: Рассчитайте общую амортизацию фактически произведенных единиц:
Общие расходы на амортизацию = Амортизация на единицу * Произведено единиц
Пример: Компания ABC покупает печатный станок для печати листовок за рупий.40,000 со сроком полезного использования 1,80,000 единиц и остаточной стоимостью Rs. 4000. Распечатывает 4000 листовок.
Шаг 1: Амортизация на единицу = (40,000-4000) / 180,000 = Rs. 0,2
Шаг 2: Общие расходы на амортизацию = Rs. 0,2 * 4000 листовок = рупий. 800
Таким образом, общие расходы на амортизацию составляют рупий. 800, что на учете. Как только будет определена амортизация на единицу, ее можно будет применить к будущим выпускам.
3) Метод двойного отклонения
Это один из двух распространенных методов, используемых компанией для учета затрат на основные средства.Это метод ускоренной амортизации. Как следует из названия, он ежегодно учитывает расходы в два раза больше, чем балансовая стоимость актива.
Формула:
Амортизация = 2 * процент амортизации по прямой линии * балансовая стоимость на начало отчетного периода
Балансовая стоимость = Стоимость актива — накопленная амортизация
Накопленная амортизация — это общая амортизация основных средств, накопленная до указанного времени.
Пример: 1 апреля 2012 года компания X приобрела оборудование за рупий. 100000. Ожидаемый срок полезного использования составляет 5 лет. Стоимость утилизации рупий. 14000. Компания X учитывает амортизационные расходы на ближайший целый месяц. Рассчитайте амортизационные отчисления на 2012, 2013, 2014 годы по методу уменьшающегося остатка.
Срок службы = 5
Процент амортизации по прямой линии = 1/5 = 0,2 или 20% в год
Ставка амортизации = 20% * 2 = 40% в год
Амортизация за 2012 год = рупий.100000 * 40% * 9/12 = рупий. 30 000
Амортизация за 2013 год = (100 000–30 000 рупий) * 40% * 12/12 = рупий. 28 000
Амортизация за 2014 год = (100 000 — 30 000 рупий — 28 000 рупий) * 40% * 9/12 = Rs. 16 800
Таблица амортизации приведена ниже:
| Год | Балансовая стоимость на начало | Норма амортизации | Амортизация | Балансовая стоимость на конец года |
| 2012 | рупий.100 000 | 40% | рупий. 30 000 * (1) | рупий. 70 000 |
| 2013 | рупий. 70 000 | 40% | рупий. 28 000 * (2) | рупий. 42 000 |
| 2014 | рупий. 42 000 | 40% | рупий. 16 800 * (3) | рупий. 25 200 |
| 2015 | рупий. 25 200 | 40% | рупий. 10 080 * (4) | рупий. 15 120 |
| 2016 | рупий.15 120 | 40% | рупий. 1120 * (5) | рупий. 14 000 |
Амортизация за 2016 год составляет Rs. 1,120, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и ликвидационная стоимость.
рупий. 15 120 — рупий. 14000 = рупий. 1,120 (на этом амортизация должна прекратиться).
Почему малые предприятия должны учитывать амортизацию?
Итак, теперь мы знаем значение амортизации, методы, используемые для их расчета, исходные данные, необходимые для их расчета, а также мы увидели примеры того, как их рассчитывать.Давайте выясним, почему малые предприятия должны регистрировать амортизацию.
Как мы уже знаем, цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость основных средств в течение срока их полезного использования с доходами, которые бизнес получает от этого актива. Очень сложно напрямую связать стоимость актива с доходами, поэтому стоимость обычно определяется количеством лет, в течение которых актив является продуктивным.
В течение срока полезного использования основных средств стоимость переносится из баланса в отчет о прибылях и убытках.В качестве альтернативы, это просто процесс распределения в соответствии с принципом сопоставления, а не метод, который определяет справедливую рыночную стоимость основных средств.
Бухгалтерская проводка — ДЕБЕТ счет расходов на амортизацию и КРЕДИТ счет накопленной амортизации.
Если мы не используем амортизацию в бухгалтерском учете, мы должны относить все активы на счет расходов после их покупки. Это приведет к огромным убыткам в следующем периоде транзакции и к высокой прибыльности в периоды, когда соответствующая выручка учитывается без компенсационных расходов.Следовательно, компании, которые не используют амортизационные отчисления в своих счетах, будут нести предварительные расходы и сильно изменчивые финансовые результаты.
Заключительные записи
Амортизация — важная часть бухгалтерского учета, которая помогает компаниям правильно вести отчет о прибылях и убытках и баланс с правильным отражением прибыли. Использование хорошего программного обеспечения для бухгалтерского учета поможет вам правильно записать амортизацию, не делая ошибок вручную.
Вы можете попробовать ProfitBooks.Это простое бухгалтерское программное обеспечение, которое позволяет вам создавать профессиональные счета, отслеживать расходы и рассчитывать налоги без каких-либо бухгалтерских знаний.
Также прочтите:
Что такое основные средства
Что такое дебиторская задолженность
Разница между методами LIFO и FIFO
Нравится:
Нравится Загрузка …
Связанные
.Что такое амортизация? и как это рассчитать?
Амортизация — плохое слово. Это звучит как противоположность «ценить», что странно, потому что вы, вероятно, оцените всю экономию налогов, которую это даст вам!
Даже если вы перекладываете амортизацию на своего бухгалтера, освежите в памяти основы и убедитесь, что вы используете максимальную амортизацию.
Что такое амортизация?
Амортизация — это процесс вычета общей стоимости чего-то дорогого, что вы купили для своего бизнеса.Но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы со временем списываете часть из них. Когда вы обесцениваете активы, вы можете планировать, сколько денег будет списываться каждый год, что даст вам больше контроля над своими финансами.
Количество лет, в течение которых вы амортизируете что-либо, определяется сроком его полезного использования (например, ноутбук используется около пяти лет). Для налоговой амортизации разные активы сортируются по разным классам, и у каждого класса свой срок полезного использования. Если ваша компания использует другой метод начисления амортизации для вашей финансовой отчетности, вы можете выбрать срок полезного использования актива в зависимости от того, как долго вы планируете использовать актив в своем бизнесе.
Например, IRS может потребовать, чтобы компьютерное оборудование было амортизировано в течение пяти лет, но если вы знаете, что оно будет бесполезным через три года, вы можете амортизировать оборудование в более короткие сроки.
Что такое актив?
Актив — это все, что имеет долларовую стоимость. IRS также называет активы «собственностью». Он может быть как материальным, так и нематериальным.
Можно потрогать материальный актив — офисное здание, грузовик или компьютер.
Нематериальный актив нельзя трогать, но его все равно можно купить или продать.Примеры включают патент, авторское право или другую интеллектуальную собственность.
Как материальные, так и нематериальные активы подлежат амортизации. В случае нематериальных активов амортизация называется амортизацией.
Какие активы можно амортизировать?
IRS устанавливает правила относительно того, какие типы активов вы можете амортизировать. Он должен соответствовать следующим критериям:
- Вы владеете
- Вы используете его в своем бизнесе или для получения дохода
- Срок полезного использования можно определить
- Вы ожидаете, что он прослужит более одного года
Некоторые общие примеры активов, амортизируемых малым бизнесом, включают:
- Транспортные средства
- Недвижимость
- Оборудование
- Офисная мебель
- Компьютеры
Что такое график амортизации?
График амортизации — это таблица, которая показывает, насколько каждый из ваших активов будет амортизироваться с течением времени.Обычно он включает следующую информацию:
- Описание актива
- Дата покупки
- Общая цена, которую вы заплатили за актив
- Ожидаемый срок полезного использования
- Использованный метод амортизации
- Утилизация — сколько вы можете продать его за истекший срок полезного использования (например, сколько свалка заплатит за ваш старый рабочий грузовик)
Виды амортизации
Существует несколько способов амортизации активов для ваших бухгалтерских книг или финансовой отчетности, но IRS разрешает только один метод списания амортизации в вашей налоговой декларации.В результате некоторые малые предприятия используют один метод для своих бухгалтерских книг, а другой — для налогов, в то время как другие предпочитают упрощать работу, используя налоговый метод амортизации для своих бухгалтерских книг.
Давайте посмотрим на варианты, доступные для книги и налога.
Прямолинейная амортизация
Что это такое: Самый распространенный (и самый простой) способ амортизации основных средств — это линейный метод. При этом стоимость равномерно распределяется в течение срока полезного использования актива.
Для кого: Малые предприятия с простыми системами бухгалтерского учета, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта для обработки налогов за них.
Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования
Как это работает: Вы делите стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости в течение срока его полезного использования. Это определяет, сколько амортизации вы будете вычитать каждый год.
Пример:
Ваш партийный бизнес покупает надувной замок за 10 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов США, а срок полезного использования актива составляет 10 лет.
Мы подставляем эти числа в уравнение:
Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования
(10 000 — 500) / 10 = 950 долл. США
Итак, вы будете списывать 950 долларов из стоимости надувного замка каждый год в течение 10 лет.
Амортизация с двойным уменьшением остатка
Что это такое: Метод двойного уменьшающегося остатка — это немного более сложный способ амортизации актива.Это позволяет списать большую часть стоимости актива в первые дни после его покупки и меньше — позже.
Для кого: Компаниям, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива сразу.
Формула: (2 x линейная норма амортизации) x (балансовая стоимость на начало года)
Как это работает: При таком подходе в первый год амортизации актива вы берете в два раза больше суммы, чем при прямолинейном методе.В последующие годы вы примените эту норму амортизации к остаточной балансовой стоимости актива, а не к его первоначальной стоимости. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом суммы, которую вы уже списали. Метод двойного уменьшения остатка не учитывает ликвидационную стоимость.
Пример:
Мы будем использовать вышеупомянутый пример надувного замка для линейной амортизации.
Так как актив амортизируется в течение 10 лет, его линейная норма амортизации составляет 10%.
В первый год из 10-летнего срока службы надувного замка уравнение выглядит следующим образом:
Формула: (2 x линейная норма амортизации) x балансовая стоимость на начало года
(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 долларов США
Вы спишете 2000 долларов из стоимости надувного замка в первый год. Сейчас балансовая стоимость надувного замка составляет 8000 долларов.
Итак, уравнение для второго года выглядит так:
(2 x 0,10) x 8000 = 1600 долларов США
Итак, даже если вы списали 2000 долларов в первый год, ко второму году вы списываете только 1600 долларов.В последний год обесценивания надувного замка вы спишете всего 268 долларов. Чтобы лучше понять, как работает этот тип амортизации, вы можете поэкспериментировать с этим калькулятором двойного снижения.
Амортизация по годовой сумме
Что это такое: Амортизация по годовой сумме (SYD) — это еще один метод, который позволяет амортизировать большую часть стоимости актива в первые годы его полезного использования и меньше — в последующие годы.
Для кого: Компаниям, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее, но с немного более равномерным распределением, чем позволяет метод двойного уменьшения остатка.
Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — остаточная стоимость)
Как это работает: Чтобы рассчитать амортизацию SYD, вы складываете цифры срока полезного использования актива, чтобы получить дробную часть, которая будет применяться к каждому году амортизации. Например, SYD для актива со сроком полезного использования пять лет составляет 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
Вы делите оставшийся срок службы актива на SYD, а затем умножаете полученное число на стоимость, чтобы получить списание за год.Это звучит сложно, но на практике это довольно просто, как вы увидите из примера ниже.
Пример:
Если вернуться к примеру с надувным замком, он стоит 10 000 долларов, его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, а его стоимость будет снижаться в течение 10 лет. Для 10-летнего срока службы замка сложение цифр будет выглядеть так: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55
В первый год амортизации с использованием метода SYD ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:
Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)
(10/55) x (10 000–500) = 1 727 долл. США
Итак, за первый год вы спишете 1727 долларов.
Имейте в виду, что каждый год оставшийся срок службы надувного замка сокращается на единицу. Итак, на второй год амортизации ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:
(9/55) x (10 000–500) = 1 555 долл. США
В последний год амортизации вы спишете 173 доллара. Поэкспериментируйте с этим калькулятором SYD, чтобы лучше понять, как он работает.
Единицы производственной амортизации
Что это такое: Метод единиц производства — это простой способ амортизации единицы оборудования в зависимости от того, сколько работы оно выполняет.«Единица производства» может относиться либо к чему-то, что создает оборудование, например, к виджетам, либо к часам, в течение которых оно работает.
Для кого это: Малые предприятия списывают оборудование с поддающимся количественной оценке, общепринятым производством в течение его срока службы (например, на основе спецификаций производителя), которые хотят получать большую амортизацию с годами, когда они используют актив, более и менее амортизируются, когда они меньше используйте актив. Поскольку этот метод требует отслеживания использования оборудования, он обычно используется только для дорогостоящего оборудования или механизмов.
Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / единиц, произведенных в течение срока полезного использования
Как это работает: Используя приведенную выше формулу, вы вычисляете долларовую стоимость амортизации для каждой произведенной единицы. Сложив все единицы, произведенные за один год, вы получите сумму для списания. После того, как все единицы списаны, амортизация актива завершена — срок его полезного использования технически истек, и вы не можете больше списывать единицы.
Пример:
Поскольку часы можно считать за единицы, давайте рассмотрим пример с надувным замком.
Помните, надувной замок стоит 10 000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, поэтому его балансовая стоимость составляет 9 500 долларов.
Допустим, по заявлению производителя, надувной замок можно использовать в общей сложности 100 000 часов до того, как истечет срок его службы. Чтобы получить амортизационную стоимость каждого часа, мы делим балансовую стоимость на единицы продукции, ожидаемые от актива.
9 500/100 000 = 0,095
Итак, это почасовая амортизация 0,095 доллара.
За первый год использования надувной замок работает в общей сложности 12 000 часов.Итак, наше уравнение будет выглядеть так:
12 000 x 0,095 = 1140 долларов США
Мы можем списать 1140 долларов амортизации за первый год.
Это число будет меняться каждый год. Помните, что вы можете списать в общей сложности 9 500 долларов США или 100 000 часов. Узнайте больше об этом методе с калькулятором единиц амортизации.
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат
Что это такое: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это метод начисления амортизации, который обычно требуется в налоговой декларации.Согласно MACRS, активы относятся к определенному классу активов, и этот класс определяет срок полезного использования актива. Вы можете найти подробную таблицу классов активов в Публикации IRS 946, Приложение B.
Сводка таблиц MACRS
| Класс активов | Срок службы (лет) | Виды активов |
|---|---|---|
| Собственность на 3 года | 3 | Тракторы квалифицированные, с выдачей в аренду |
| Собственность на 5 лет | 5 | Транспортные средства, компьютеры, оргтехника, исследовательское оборудование, техника для сдачи в аренду |
| Собственность на 7 лет | 7 | Офисная мебель и оборудование, сельскохозяйственное оборудование, любые активы, не относящиеся к другим классам |
| 10 лет собственности | 10 | Лодки, хозяйственные постройки специального назначения |
| Собственность на 15 лет | 15 | Благоустройство территории (благоустройство, дороги, мосты) |
| Собственность на 20 лет | 20 | Многоцелевые хозяйственные постройки |
| Жилая недвижимость в аренду | 27.5 | Любая арендная недвижимость, 80% дохода от аренды которой приходится на жилые дома |
| Аренда нежилой недвижимости | 39 | Офисные здания, магазины или склады, не являющиеся жилой недвижимостью или относящиеся к другим классам |
Для кого: Любой владелец бизнеса или арендуемой собственности, который заявляет о расходах на амортизацию в федеральной налоговой декларации США.
Как это работает: Расчет амортизации MACRS более сложен, чем расчет любого из бухгалтерских методов амортизации.Публикация IRS 946, Приложение A включает три разные таблицы, используемые для расчета амортизационных отчислений MACRS. Вместо того, чтобы пытаться изучить все сложные детали, лучше поручить налоговому программному обеспечению или бухгалтеру производить расчеты за вас. Вы также можете проверить этот калькулятор амортизации MACRS.
Сравнение видов амортизации
Чтобы помочь вам получить представление о ставках амортизации для каждого метода и их сравнении, давайте воспользуемся надежным замком и создадим 10-летний график амортизации.
Напоминаем, что это актив стоимостью 10 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 500 долларов США, период восстановления составляет 10 лет, и вы можете рассчитывать на 100 000 часов использования.
Для этого примера количество часов, используемых каждый год в единицах производства, рандомизировано.
| Год | Прямая | Двойной наклон | SYD | Единицы продукции | MACRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $ 1 050 | 2 000 долл. США 90 262 | $ 1,727 | $ 1,140 | 1 917 долл. США 90 262 |
| 2 | $ 1 050 | $ 1,600 | $ 1,555 | $ 950 | $ 1,617 |
| 3 | $ 1 050 | $ 1,280 | $ 1,382 | $ 1 045 | $ 1,293 |
| 4 | $ 1 050 | $ 1 024 | 1 209 долл. США 90 262 | $ 1,140 | $ 1 035 |
| 5 | $ 1 050 | $ 819 | $ 1,036 | $ 1 045 | $ 828 |
| 6 | $ 1 050 | $ 655 | $ 864 | $ 950 | $ 662 |
| 7 | $ 1 050 | $ 524 | $ 691 | $ 665 | $ 534 |
| 8 | $ 1 050 | $ 419 | $ 518 | $ 1 045 | $ 534 |
| 9 | $ 1 050 | $ 336 | $ 345 | $ 950 | $ 534 |
| 10 | $ 1 050 | $ 268 | $ 173 | $ 570 | $ 534 |
Пример записи журнала амортизации
Если вы хотите записать первый год амортизации надувного замка, используя метод линейной амортизации, вот как вы должны записать это в журнале.
| Счет | Дебетовая | Кредит |
|---|---|---|
| Расходы на амортизацию | $ 1 050 | |
| Накопленная амортизация | $ 1 050 |
Расходы на амортизацию по сравнению с накопленной амортизацией
Расходы на амортизацию — это сумма, которую вы вычитаете из своей налоговой декларации. Поскольку это расходы, вы записываете их как дебет.
Накопленная амортизация — это общая сумма, которую вы вычли из стоимости актива.Накопленная амортизация известна как «контрсчет», потому что он имеет баланс, противоположный нормальному сальдо для данной классификации счета. Цена покупки за вычетом накопленной амортизации — это ваша балансовая стоимость актива. Так как он используется для уменьшения стоимости актива, накопленная амортизация является зачетом.
Дополнительная литература: Дебет и кредит, Наглядное руководство
Является ли амортизация фиксированной стоимостью?
Амортизация — это фиксированные затраты с использованием большинства методов амортизации, так как сумма устанавливается каждый год, независимо от того, изменяется ли уровень деловой активности.
Исключение составляют единицы производственного метода. Согласно этому методу, чем больше единиц производит ваш бизнес (или чем больше часов используется актив), тем выше будут ваши расходы на амортизацию. Таким образом, амортизационные расходы являются переменными расходами при использовании производственного метода.
Как амортизировать арендуемую недвижимость
Если ваш бизнес зарабатывает на аренде собственности, вам необходимо принять во внимание несколько факторов, прежде чем обесценивать ее.
Постройки, а не земля
Вы можете снизить стоимость приобретенного здания, но не можете списать стоимость земли, на которой оно находится.
Часто проблема состоит в том, чтобы знать, сколько вы заплатили за каждую. Если вы можете определить, сколько вы заплатили за землю по сравнению с тем, что вы заплатили за здание, вы можете просто амортизировать строительную часть своей покупной цены.
Если эта информация недоступна, вы можете оценить процент, потраченный на землю, по сравнению с суммой, потраченной на строительство, посмотрев на налогооблагаемую стоимость.
Например, предположим, что начисленная сумма налога на недвижимость для вашей собственности составляет 100 000 долларов.Оценочная стоимость дома составляет 75 000 долларов, а стоимость земли — 25 000 долларов. Итак, 75% стоимости вашей собственности — это дом.
Если вы заплатили 120 000 долларов за недвижимость, то 75% от 120 000 долларов составляют 90 000 долларов. Это остаточная стоимость дома.
Доплата
Когда вы покупаете недвижимость, многие комиссии включаются в цену покупки. Некоторые из этих расходов вы можете оплатить в год покупки недвижимости, в то время как другие должны быть включены в стоимость недвижимости и амортизированы.
Расходы, которые могут быть вычтены в год покупки, включают:
- Страховые взносы
- Предоплаченные процентные расходы по ипотеке
- Распределенные налоги на недвижимость
- Членские взносы
Затраты, которые должны быть добавлены к стоимости вашей собственности и амортизированы, включают:
- Юридические издержки
- Опросы
- Налоги на перевод
- Страхование титула
- Задолженность продавца по налогам, которые вы согласились уплатить
Рекомендуется проконсультироваться со своим бухгалтером, прежде чем вы решите, какие комиссии включать в стоимость вашей собственности.
Благоустройство объекта перед сдачей в аренду
Между тем, как вы становитесь владельцем арендуемой собственности, и тем, когда вы начинаете ее сдавать в аренду, вы можете делать обновления. Некоторые из них могут быть добавлены к амортизируемой стоимости недвижимости. К ним относятся функции, которые повышают ценность собственности и, как ожидается, прослужат дольше года. Примеры включают новую печь, новые окна или новый пол.
С другой стороны, расходы на содержание собственности подлежат вычету только в то время, когда недвижимость сдается в аренду или активно рекламируется для сдачи в аренду.Сюда входят такие вещи, как текущие расходы на уборку и техническое обслуживание, а также ремонт, который поддерживает имущество в пригодном для использования состоянии.
IRS Раздел 1250
Раздел 1250 применим только в том случае, если вы амортизируете стоимость сдаваемой в аренду собственности с использованием ускоренного метода, а затем продаете эту собственность с прибылью.
Без Раздела 1250 стратегические возлюбленные могли покупать недвижимость, быстро списывать ее часть, а затем продавать ее с прибылью, не отдавая IRS свою справедливую долю.Раздел 1250 помогает защитить от такого ухода от уплаты налогов.
Итак, если вы используете метод ускоренной амортизации, а затем продаете недвижимость с прибылью, IRS делает корректировку. Они берут сумму, списанную вами с использованием метода ускоренной амортизации, сравнивают ее с линейным методом и рассматривают разницу как налогооблагаемый доход. Другими словами, это может увеличить ваш налоговый счет в год продажи.
Практический результат: если вы покупаете арендуемую недвижимость и планируете продать ее в течение нескольких лет, вы можете поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо важные решения.
Как подать амортизацию
Чтобы заявить о расходах на амортизацию в налоговой декларации, вам необходимо заполнить форму IRS 4562. В нашем руководстве по форме 4562 вы найдете все необходимое для беспрепятственного выполнения этого процесса.
.Износ и амортизация
Основные средства
Активы компании обычно делятся на текущие активы, такие как денежные средства и запасы или товарно-материальные запасы, которые он будет использовать или конвертировать в денежные средства менее чем за год, и основные средства, такие как здания и оборудование, которые будут продолжать использоваться бизнесом для много лет. Но основные фонды изнашиваются — приходят в негодность или устаревают — устаревают и в конечном итоге имеют небольшую ценность или вообще не имеют ее. Следовательно, основные фонды амортизируются: их стоимость на балансе ежегодно уменьшается за счет списания прибыли на счет прибылей и убытков.Другими словами, часть стоимости актива ежегодно вычитается из прибыли.
Методика учета амортизации избавляет от необходимости списывать полную стоимость основных средств с прибыли в том году, когда они были приобретены. Вместо этого его можно заряжать в течение всех лет использования. Это пример принципа соответствия. (См. Блок 8)
БрЭ: основные средства; AmE: основные средства
Оценка
Активы, такие как здания, машины и транспортные средства, объединены в основные фонды.Земля обычно не обесценивается из-за того, что она имеет тенденцию повышаться или расти в цене. Британские компании время от времени проводят переоценку — рассчитывают новую стоимость — оценивая основные фонды, такие как земля и здания, в своих балансах. Переоценка производится либо по текущей восстановительной стоимости — во сколько обойдется покупка новых, либо по чистой цене продажи (NRV) — по какой цене они могут быть проданы. Это запрещено в США. За исключением этого исключения, повышение курса регистрируется только в странах, использующих системы учета инфляции.(См. Блок 7)
с
Компании в странах, которые используют учет по исторической стоимости — регистрируют только первоначальную покупную цену активов — обычно не регистрируют оценочную рыночную стоимость — цену, по которой что-то может быть продано сегодня. Это подтверждают принципы консерватизма и объективности; и там, где компания является непрерывно действующей, рыночная стоимость основных средств не имеет значения. (См. Блоки 7 и 8)
Системы амортизации
Наиболее распространенной системой начисления амортизации для основных средств является линейный метод, который означает списание равных годовых сумм в счет прибыли в течение всего срока службы актива (например,грамм. вычитание 10% стоимости стоимости актива из прибыли ежегодно в течение 10 лет). Многие страны континентальной Европы допускают ускоренную амортизацию: предприятия могут вычесть полную стоимость актива за короткое время. Ускоренная амортизация — это стимул к инвестициям: способ их поощрить. Например, если компания вычитает всю стоимость актива за один год, она уменьшает свою прибыль и, следовательно, сумму налога, которую она должна уплатить. Следовательно, новые активы, включая огромные здания, могут быть оценены на балансе до нуля.В Великобритании это не могло бы считаться истинным и справедливым взглядом на активы компании.
«Давайте посмотрим, здесь говорится, что у вас был большой опыт корпоративного бухгалтерского учета
9.1 Сопоставьте слова в рамке с приведенными ниже определениями. Посмотрите на A и B напротив, чтобы помочь вам
| оценить | оборотные активы | основные средства |
| устарело | переоценка | износ |
1 для записи чего-либо по другой цене
2 актива, которых не будет в компании через 12 месяцев
3 для увеличения, а не для уменьшения значения
4 устарел, необходимо заменить на что-то более новое
5 активов, которые останутся в компании на несколько лет
6 в пользование и повреждение
Ов & р + о ипу
Разрешено ли компаниям в вашей стране регистрировать огромные активы, такие как головной офис, как имеющие нулевую стоимость на своих балансах? Это хорошая идея?
9.2 Сопоставьте существительные в поле с глаголами ниже, чтобы образовать словосочетания. Затем используйте несколько словосочетаний, чтобы завершить предложения ниже. Посмотрите на A, B и C напротив, чтобы вам помочь.
| затраты | основные средства | рыночная стоимость |
| прибыль | значение | закупочная цена |
Аудит
Внутренний аудит
После того, как бухгалтеры завершат свои счета, а бухгалтеры подготовят свои финансовые отчеты, они проверяются внутренними аудиторами.Внутренний аудит — это проверка отчетности компании ее собственными внутренними аудиторами или контролерами. Они оценивают точность или правильность счетов и проверяют наличие ошибок. Они следят за тем, чтобы учетные записи соответствовали установленным политикам, процедурам, стандартам, законам и постановлениям. (См. Разделы 7 и 8). Внутренние аудиторы также проверяют системы контроля компании, связанные с регистрацией операций, оценкой активов и так далее. Они проверяют, являются ли они адекватными или достаточными, и, при необходимости, рекомендуют изменения существующих политик и процедур.
Внешний аудит
Публичные компании должны предоставлять свою финансовую отчетность внешним аудиторам — независимым аудиторам, которые не работают в компании. Аудиторы должны дать заключение о том, отражает ли финансовая отчетность достоверное и объективное представление о финансовом положении и результатах компании. (См. Блок 3)
В ходе аудита внешние аудиторы проверяют системы внутреннего контроля компании, чтобы убедиться, что операции были зарегистрированы правильно.Они проверяют, действительно ли существуют активы, указанные в балансе, и правильна ли их оценка. Например, они обычно проверяют подлинность некоторых должников, отраженных в балансе. Они также проверяют ежегодную инвентаризацию — подсчет всех товаров, готовых к продаже. Они всегда ищут любые необычные предметы в бухгалтерских книгах или выписках компании.
BrE: инвентаризация;
AmE: инвентаризация
До недавнего времени крупные аудиторские фирмы также предлагали консультационные услуги компаниям, чьи счета они проверяли, давая им советы по бизнес-планированию, стратегии и реструктуризации.Но после ряда крупных финансовых скандалов большинство бухгалтерских фирм разделили свои аудиторские и консалтинговые подразделения, потому что аудитор, которому также платят за консультирование клиента, больше не является полностью независимым.
Неровности
А контроль
систем
адекватный,
согласно
внешний
аудитора? Получите
бухгалтерия
принципы
применено
правильно?
Аудиторы составляют аудиторский отчет,
Нет — аудиторы находят несоответствия: системы неадекватны, принципы применяются неправильно или последовательно.
Аудиторы составляют квалифицированный отчет, в котором говорится, что финансовая отчетность не дает полностью правдивого и объективного представления и что есть некоторые проблемы.
Аудиторы пишут управленческое письмо на номер
директоров или топ-менеджеров, объясняющих, что нужно изменить.
Выполняет ли компания рекомендации, данные в письме руководству?
Я
10.1 Сопоставьте названия должностей (1–4) с описаниями (a-d).Посмотрите на A и P> напротив, чтобы вам помочь.
1 бухгалтеры сотрудники компании, проверяющие финансовую отчетность
2 бухгалтера b бухгалтеры-эксперты, работающие в независимых фирмах, которые проводят обзор
Финансовая отчетность и бухгалтерский учетпредприятий
3 внутренних аудитора c людьми, составляющими финансовую отчетность
4 внешних аудитора d люди, которые готовят повседневную отчетность компании
счетов компании, чтобы убедиться, что они………………. с политикой компании и общими правилами
Хотели бы вы работать внешним аудитором? Как вы думаете, их очень радушно принимают в компаниях, чьи счета они проверяют? Если нет, то почему?
L A
10.2 Сопоставьте существительные в поле с глаголами ниже, чтобы образовать словосочетания. Некоторые слова можно использовать дважды. Посмотрите на A и B напротив, чтобы вам помочь.
| аккаунтов | процедур | отзывов |
| системы управления | регламентов | политик |
| инвентаризация | совет | законы |
10.3 Заполните таблицу словами из A, B и C противоположных и связанных форм. Поставьте ударение перед ударным слогом в каждом слове. Первая сделана за вас. Затем дополните предложения, приведенные ниже, правильными формами слов из таблицы.
Глагол Существительное Прилагательное
| ‘с точностью | ||
| соответствие | ||
| рекомендовать | ||
| запись | ||
| экспертиза |
Бухгалтерский баланс 1
Активы, обязательства и капитал
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20_ _ ($ ‘000)
Оборотные активы 3500 Обязательства 6000
Основные средства 6500 Собственный капитал 4000
Итого активы 10,000 Итого обязательства и акционерный капитал 10,000
Закон о компаниях в Великобритании и Комиссия по ценным бумагам и биржам США требуют, чтобы компании публиковали годовые балансы: отчеты для акционеров и кредиторов.Бухгалтерский баланс — это документ, состоящий из двух половин. Итоги обоих таймов всегда одинаковы, поэтому они уравновешены. Одна половина показывает активы бизнеса, которые представляют собой вещи, принадлежащие компании, такие как заводы и машины, которые принесут будущие экономические выгоды. Другая половина показывает обязательства компании, а также ее капитал или собственный капитал (см. Ниже). Обязательства — это обязательства платить другим организациям или людям: деньги, которые компания должна или будет должна в будущем. К ним часто относятся ссуды, налоги, которые вскоре придется платить, будущие пенсионные выплаты сотрудникам и счета от поставщиков: компаний, которые поставляют сырье или запчасти.Если поставщики предоставили покупателю период времени, прежде чем они должны будут оплатить товар, это называется предоставлением кредита. Поскольку активы показаны как дебетовые (поскольку денежные средства или счет движения капитала были дебетованы для их покупки), а общая сумма должна соответствовать общей сумме кредитов — то есть обязательств и капитала — активы равны обязательствам плюс капитал (или A = L + С).
Компании из Америки и континентальной Европы обычно размещают активы слева, а капитал и обязательства — справа.В Великобритании традиционно было наоборот, но теперь большинство британских компаний используют вертикальный формат, где активы находятся наверху, а обязательства и капитал — внизу.
BrE: бухгалтерский баланс; AmE: баланс или отчет о финансовом положении BrE: собственный капитал; AmE: акционерный капитал
Собственный капитал
Акционерный капитал состоит из всех денег, принадлежащих акционерам. Часть этого капитала составляет уставный капитал — деньги, полученные компанией от продажи своих акций.Но акционерный капитал также включает нераспределенную прибыль: прибыль прошлых лет, которая не была распределена — выплачена акционерам — в качестве дивидендов. Акционерный капитал совпадает с чистыми активами компании или активами за вычетом обязательств.
Баланс не показывает, сколько денег компания потратила или получила за год. Эта информация представлена в другой финансовой отчетности: отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств. (См. Блок 14)
11.1 Верны ли следующие утверждения? Найдите причины своих ответов в пунктах А и Б напротив.
1 Британские и американские балансы содержат одинаковую информацию, но по-разному.
2 Выручка компании за прошедший год отражена в балансе.
3 Две стороны или половины баланса всегда имеют одинаковую сумму.
4 Баланс дает информацию о том, сколько денег компания получила от продажи акций.
5 Общая сумма активов всегда совпадает с суммой обязательств.
6 Баланс показывает, сколько денег должна компания.
11.2 Завершите предложения. Посмотрите на A и B напротив, чтобы вам помочь.
1 — это компании, которые предоставляют другим компаниям материалы, комплектующие и т. Д.
2 — это прибыль, которую компания не распределяла среди акционеров.
3 — это вещи, которыми компания владеет и использует в своей деятельности.
4 состоит из всего, что должна компания.
5 состоит из денег, принадлежащих владельцам компании.
11.3 Составьте словосочетания, используя слово из каждого поля. Затем используйте словосочетания, чтобы завершить предложения ниже. Посмотрите на A и B напротив, чтобы вам помочь.
распространять
грант
задолженность
платить
сохранить
обязательства
деньги
прибыль
заработок
кредит
1 ср……………….. много наших, потому что мы не …………………. …………….. любой из наших
акционерам.
2 У большинства предприятий есть клиенты, которые, поскольку они …………………………………. ……………
их 30 или 60 дней ………………………..
3 У нас есть много …………………, которые нам нужно будет сделать позже в этом году.
«Я боюсь, что наши бухгалтеры расследуются на предмет мошенничества на более яркой стороне, наши финансовые отчеты вошли в список бестселлеров New York Times.r + o IAOU
Посмотрите балансы некоторых крупных компаний. Каковы наиболее частые подразделения этих категорий: активы f обязательства и собственный капитал?
Дата: 28.02.2015; просмотр: 5745
.
