Амортизация пример: Полная информация для работы бухгалтера

Прямолинейный метод > Методы расчета амортизации > Долгосрочные активы > Ключевые вопросы отчетности

Когда для начисления амортизации используется прямолинейный метод, амортизируемая стоимость актива распределяется равномерно на протяжении расчетного срока полезного использования актива.

См. также:

CFA — Методы амортизации и расчет амортизационных расходов основных средств.

IAS 16 — Признание, оценка и амортизация основных средств по МСФО

Прямолинейный метод основан на допущении о том, что амортизация зависит только от течения времени. Амортизационные расходы для каждого периода подсчитываются путем деления амортизируемой стоимости (стоимость амортизируемого актива за вычетом его ликвидационной стоимости) на количество учетных периодов расчетного срока полезного использования актива. Норма амортизации остается постоянной для каждого года.

Предположим, например, что стоимость грузовика составляет 10 000 и расчетная ликвидационная стоимость – 1 000 в конце его расчетного срока полезного использования, равного пяти годам.

При использовании прямолинейного метода годовая амортизация составит 1 800 и рассчитывается следующим образом:

(стоимость — ликвидационная стоимость) /
расчетный срок полезного использования =
= (10 000 – 1 000) / 5 = 1 800

Амортизация за пять лет будет следующей:

Схема начисления амортизации, Прямолинейный метод

	Себестоимость	Годовая амортизация	Накопленная амортизация	Балансовая стоимость
Дата приобретения	10 000	—	—	10 000
Конец первого года	10 000	1 800	1 800	8 200
Конец второго года	10 000	1 800	3 600	6 400
Конец третьего года	10 000	1 800	5 400	4 600
Конец четвертого года	10 000	1 800	7 200	2 800
Конец пятого года	10 000	1 800	9 000	1 000

Есть три важных момента в схеме начисления амортизации по прямолинейному методу, на которые необходимо обратить внимание.

• Во-первых, амортизация одна и та же для каждого года.
• Во-вторых, накопленная амортизация увеличивается равномерно.
• В-третьих, балансовая стоимость равномерно уменьшается до ликвидационной стоимости.

См. также:

CFA — Признание расходов в отчете о прибылях и убытках: амортизация и оценочные расходы.

Неожиданный трансфер в Испании: он подписал 10-летний контракт с «Леванте», а через год ушел к принципиальному конкуренту — Вы это видели? — Блоги

Вы это видели?

Блог

Пепелу шумно переходит в «Валенсию».

«Я знаю, что нахожусь там, где хочу быть, и убежден в правильности принятого решения», – сказал полузащитник Пепелу в июне 2022-го, когда продлил контракт с «Леванте» аж на 10 лет.

Но уже через год испанец меняет клубную прописку: причем позирует в футболке принципиального конкурента – «Валенсии».

Пепелу решил прыгнуть в Ла Лигу без «Леванте» – хотя бы извинился перед болельщиками и помог клубу деньгами

Пепелу – воспитанник «Леванте». В сезоне-2022/23 он закрепился в основе, в этот момент уже действовал его 10-летний контракт с клубом. Такие длительные соглашения в Испании – не редкость, но и в привычку пока не вошли.

«Это была идея, которая исходила от его (Пепелу) агентства, и мне она показалась очень хорошей, – объяснял спортивный директор «Леванте» Фелипе Миньямбрес. – Это контракт не для всех игроков, есть те, кому можно доверять, в которых ты видишь и видел то, что может сделать нас лучше».

В прошедшем сезоне «Леванте» мог вернуться в Ла Лигу, но уступил в плей-офф «Алавесу». Талантливый Пепелу, кажется, не планировал еще на год оставаться в Сегунде – решил уехать на повышение, а заодно помочь «Леванте» с финансами (у клуба есть задолженности перед игроками).

В итоге подсуетилась «Валенсия»: более успешный клуб из того же города. На этот раз Пепелу подписал только 5-летний контракт с отступными в 100 млн евро. «Леванте» получил за воспитанника скромные 5 млн.

«Сегодня наши пути расходятся, – прощается Пепелу с болельщиками «Леванте». – Хочу сразу оговориться, что это решение далось мне нелегко. Это не снижает моей приверженности и благодарности по отношению к вам, но в то же время я понимаю, какую боль оно может причинить, и за это я от всего сердца прошу прощения у всех болельщиков «Леванте», которые испытывают подобные чувства».

В Испании правда так много контрактов на 9+ лет?

Таких примеров достаточно.

Летом 2021-го «Осасуна» подписала 10-летний контракт с полузащитником Хоном Монкайолой – он пока не уезжает.

Еще есть яркий пример Денилсона, «Бетис» в 1998-м сделал его самым дорогим игроком мира (стоил 30 млн евро) и дал контракт на 11 лет. Правда, к успеху это не привело – в его дебютном сезоне «Бетис» остался в середине таблицы, а в следующем вообще вылетел в Сегунду. Сам Денилсон провел в клубе 7 лет (на время уходил в аренду во «Фламенго») и уехал в «Бордо».

В 2005-м контракт Лео Месси с «Барселоной» был аж на 9 лет. Такой же «Атлетико» предложил Саулю в 2017-м. Соглашение Иньяки Уильямса с «Атлетиком» действует с 2019-го по 2028-й.

Пожизненные контракты тоже встречались. «Барса» подписывала такой с Андресом Иньестой, а «Реал» с Раулем и Икером Касильясом. Но пожизненным его называют только для красоты, на самом деле соглашение нужно продлевать каждый год при согласии обеих сторон.

Таблица трансферов Ла Лиги: у «Реала» рекордная покупка, «Барса» подписывает свободных агентов

Уменьшить балансовую амортизацию — Финансы | Динамика 365

Редактировать

Твиттер LinkedIn Фейсбук Электронная почта

• Статья
• 13.06.2023

В этой статье дается обзор метода амортизации с уменьшением остатка.

При настройке профиля амортизации основных средств и выборе Уменьшение остатка в поле Метод на странице Профили амортизации активы, которым назначен этот профиль амортизации, амортизируются на один и тот же процент в каждом периоде амортизации.

Чтобы настроить уменьшение балансовой амортизации, необходимо также выбрать параметры на экспресс-вкладке Общее на странице

Профили амортизации . Сначала выберите год в поле Год амортизации . В зависимости от выбора в 9Поле 0019 Частота периода , как описано в следующих разделах.

Также необходимо ввести значение в поле Процент для профиля амортизации. Если выбрать параметр Полная амортизация , оставшаяся база амортизации берется из последнего периода амортизации и может составлять большую сумму. В некоторых странах/регионах переход на прямолинейный метод не используется. Переключение происходит, когда сумма альтернативного метода амортизации больше или равна сумме основного профиля амортизации, а принятая сумма амортизации является суммой альтернативного метода.

Поскольку актив никогда не будет полностью амортизирован на основе процентного расчета, необходимо выбрать параметр Полная амортизация , чтобы полностью амортизировать актив.

Выберите год амортизации

В поле Год амортизации на странице Профили амортизации можно выбрать либо Календарный , либо Финансовый . Выбор определяет параметры, доступные в поле Частота периода . Вариант по умолчанию Календарь .

Календарь

Опция Календарь обновляет базу амортизации, которая обычно представляет собой чистую балансовую стоимость за вычетом ликвидационной стоимости, 1 января каждого года. В приведенном ниже в этой статье примере амортизации с уменьшением остатка база амортизации — это числитель в первом выражении в столбце расчетов.

При выборе Календарь в поле Частота периода доступны следующие параметры, определяющие даты и суммы проводки начисления амортизации в течение календарного года:

• Ежегодные публикации на 31 декабря.
• Ежемесячно публикует месячную сумму в конце каждого календарного месяца.
• Ежеквартально разносит ежеквартальную сумму в конце каждого календарного квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря).
• Half-Yearly публикует полугодовую сумму в конце каждого календарного полугодия (30 июня и 31 декабря).
• Ежедневно проводит сумму амортизации для метода ежедневной амортизации, используя одну транзакцию на каждый день.

Например, если выбрать Ежегодно , ежегодная амортизация разносится только один раз, 31 декабря каждого года. Если выбрать Ежемесячно , ежемесячная амортизация разносится каждый месяц как 1/12 годовой суммы амортизации.

Финансовый

Если выбрать Финансовый в поле Год амортизации , используется прямолинейный метод амортизации. Он рассчитывается на основе финансового года, который устанавливается на Страница Финансовые календари для финансового календаря, выбранного на странице Главной книги .

Например, для финансового года с 1 июля по 30 июня расчет амортизации начинается 1 июля. Финансовый год может быть длиннее или короче 12 месяцев. Амортизация корректируется для каждого финансового периода. Продолжительность следующего финансового года зависит от финансовых периодов, которые вы настраиваете при создании нового финансового года на странице Финансовые календари .

Если выбрать Финансовый , в поле Частота периода доступны следующие параметры:

• Ежегодно разносит общую сумму амортизации, рассчитанную за финансовый год, как одну сумму в последний день финансового года.
• Финансовый период содержит общую сумму амортизации, рассчитанной для финансового года, которая начисляется в финансовые периоды, определенные для финансового календаря, выбранного на странице ГК , или для финансового календаря, выбранного для книга учета основных средств.

Пример уменьшения остатка амортизации

Предположим, что цена приобретения основного средства равна 11 000, стоимость брака равна 1 000, а процентный коэффициент амортизации равен 30.

остаточная стоимость минус ликвидационная стоимость) рассчитывается на конец предыдущего периода амортизации. Амортизация за первые три года показана в следующей таблице.

Период	Расчет суммы годовой амортизации	Остаточная стоимость на конец года
Год 1	(11 000 — 1 000) * 30% = 3 000	(11 000 — 1 000) — 3 000 = 7 000
Год 2	(7000 — 1000) * 30% = 1800	(7000 -1800) = 5200
Год 3	(5 200 — 1 000) * 30% = 1 260	(5200 — 1260) = 3940

Обратная связь

Просмотреть все отзывы о странице

Амортизация

Семейные поставщики услуг по уходу за детьми

При определении того, подлежит ли объект амортизации для семейных поставщиков услуг по уходу за детьми, необходимо учитывать еще два фактора. Во-первых, если предмет используется исключительно для вашего бизнеса (например, рабочий компьютер), 100% амортизации может быть применено к вашему бизнесу. Однако, если предмет смешивается с личным и деловым использованием, например, новая система охлаждения, вам нужно будет определить объем делового использования (и вычитаемую сумму), используя расчет времени/пространства.

Во-вторых, воспитатели семейных детей могут вычесть амортизацию своих домов. Амортизация дома основана на стоимости дома и любых ремонтных работ (улучшения дома, которые увеличивают его стоимость, например, новый настил), но не на стоимости самой земли. Лучший способ определить стоимость земли — обратиться в местный офис оценщика, а затем вычесть эту сумму из общей стоимости вашего дома. Например, если вы купили свой дом за 400 000 долларов, а оценщик оценил землю в 75 000 долларов, то ваша общая амортизируемая сумма составит 325 000 долларов.

Когда вы продаете дом, в котором вы занимались бизнесом, вам необходимо заплатить налог на амортизацию, даже если вы его не вычитали или если вы больше не занимаетесь бизнесом. Общая сумма будет облагаться налогом на основе вашей декларации и налоговой категории для вашего дохода за данный год. Соответственно, хорошей практикой является вычет вашего дома, когда вы можете получить выгоду от стоимости, которая в конечном итоге будет облагаться налогом.

Как амортизировать товар?

После того, как вы определили амортизируемый объект, вам необходимо определить, как вы можете отнести его к расходам.

Самый простой способ определить, сколько вы можете потратить в данном году, называется прямолинейной амортизацией (хотя есть и другие методы, которые может использовать ваш специалист по налогам).

В этом расчете вы берете общую стоимость предмета и делите ее на общее количество лет, которое, по данным IRS, является сроком службы предмета. Вот некоторые общие значения срока полезного использования от IRS:

• Офисная мебель, приспособления и оборудование – 7 лет
• Автомобили – 5 лет
• Мелиорация земли – 15 лет
• Дом или здание, частично или полностью используемое для бизнеса – 39 лет

Текущий список всех жизненных ценностей можно найти в публикации IRS 946 здесь.

Например, IRS считает, что улучшение земли, такое как новая подъездная дорога, имеет 15-летний срок службы. Итак, если вы заплатили 15 000 долларов за новую подъездную дорожку, вы можете вычесть 1 000 долларов в год в качестве амортизации за нее в течение 15 лет (15 000 долларов разделить на 15).

Ускоренная амортизация

Другим вариантом в дополнение к прямолинейной амортизации является более быстрое ускорение амортизации, что позволяет быстрее списать покупку, например, в течение одного года. А именно, вы можете ускорить амортизацию с помощью трех специальных правил:

1. Амортизация по разделу 179 допустима для физического имущества, используемого для вашего бизнеса более 50% времени. Примерами разрешенного имущества являются офисное оборудование, мебель, транспортные средства и большинство других активов , которые не являются зданиями или улучшениями в вашем здании (включая дом, используемый для бизнеса. Если вы являетесь поставщиком услуг по уходу за детьми в семье и хотите использовать этот метод амортизации для улучшения вашего дома, вам нужно будет показать 50% или более широкое использование в бизнесе. Например, для транспортного средства, такого как фургон для перевозки детей, вам нужно будет показать, что мили, пройденные в служебных целях, составляют не менее 50% или от общего количества миль, пройденных за год, если вы используете это метода (в качестве альтернативы вы можете амортизировать автомобиль на основе процентного отношения использования для бизнеса по сравнению с личным вождением, используя прямолинейную амортизацию) 9.0008

В 2022 налоговом году вы можете списать до 1,08 миллиона долларов США в рамках расходов, соответствующих требованиям Раздела 179. Единственным исключением являются автомобили, у которых есть ограничение на годовой вычет в зависимости от веса. Для транспортных средств до 6000 фунтов это 11 200 долларов. Для транспортных средств весом более 6000 фунтов, но менее 14 000 фунтов — 26 200 долларов. Вы также должны убедиться, что вы распределяете свои расходы в зависимости от процента использования в бизнесе. Например, если вы берете общее количество миль, пройденных за год для вашего автомобиля, и 65% миль приходится на ваш бизнес, вы можете обесценить только 65% покупной цены.

2. Бонусная амортизация позволяет вам вычесть 100% определенных активов в течение одного года без верхнего предела общей суммы, которую вы можете вычесть. Чтобы иметь право на бонусную амортизацию, объект должен иметь срок полезного использования не более 20 лет (поэтому это не относится к вашему дому) и использоваться для бизнеса не менее 50% времени. Эта вторая часть важна для воспитателей семейных детских садов, поскольку расходы, такие как покрытие подъездной дороги, которые соответствуют критериям срока полезного использования менее 20 лет, могут не соответствовать критериям, если процент времени/пространства воспитателя составляет менее 50. %.

Единственным исключением, аналогичным амортизации согласно разделу 179, являются отдельные правила для транспортных средств. Для транспортных средств менее 6000 фунтов вы можете потратить 19 200 долларов. Для транспортных средств весом более 6 000 фунтов, но менее 14 000 фунтов лимита нет. Как и в случае амортизации в соответствии с разделом 179, вам необходимо использовать транспортное средство не менее 50% времени в зависимости от общего количества пройденных миль, а сумма амортизации должна быть скорректирована с учетом использования в бизнесе.

Бонусная амортизация по-прежнему будет составлять 100 % до конца 2022 года. В последующие годы разрешенный процент амортизации будет уменьшаться (начиная с 2023 года, когда вы будете ограничены 80 % стоимости), пока полностью не закончится в декабре 2026 года.

3. Программа Safe Harbour для мелких налогоплательщиков может стать еще одним средством ускорения амортизации. Это правило вытекает из Положений о материальном имуществе IRS и позволяет поставщикам вычитать ремонт или улучшение дома (для воспитателей семейных детских садов) или объекта (для центров), которые являются арендодателем, в размере 10 000 долларов США или 2% от нескорректированной базы (что стоимость имущества за вычетом стоимости земли). Например, предположим, что вы владели детским садом стоимостью 350 000 долларов, а земля стоит 50 000 долларов. Нескорректированная база составит 300 000 долларов. Два процента нескорректированной базы составляют 6000 долларов. Таким образом, улучшение, например добавление навеса стоимостью 5500 долларов, может быть вычтено за один год.

Для воспитателей семейных детей необходимо также включить расчет времени/пространства. Итак, предположим, что дом поставщика оценивается в 400 000 долларов, а земля — в 65 000 долларов. Их нескорректированная база составит 335 000 долларов. Кроме того, давайте предположим, что расчет времени/пространства показывает, что провайдер использует дом для бизнеса 35% времени. Теперь нескорректированная база будет составлять 117 250 долларов (то есть 35% от 335 000 долларов). Два процента от 117 250 долларов составляют 2 345 долларов. Таким образом, расходы менее 2345 долларов США, связанные с ремонтом или реконструкцией, могут быть вычтены в течение одного года, а не амортизироваться с течением времени.

Если вы используете это правило, убедитесь, что составитель включает заявление следующего содержания: «Раздел 1.263(a)–3(h) De Minimis Safe Harbor Election

Ваше имя _________________

Ваш адрес __________

EIN или номер социального страхования __________

На год, заканчивающийся 31 декабря 20__ года, я выбираю выборы в качестве безопасной гавани для мелких налогоплательщиков в соответствии с Treas. Рег. Раздел 1.263(a)-3(h) для следующего: (перечислите ваши улучшения)».

Важно отметить, что ограничения штатов могут различаться, поэтому амортизация, описанная выше, может относиться только к вашей федеральной налоговой декларации.

Ведение учета

Крайне важно иметь четкие записи о ваших покупках на предмет амортизации, которые включают то, что вы приобрели, когда, общую стоимость и любое указание на объем использования в бизнесе (например, было ли это 100% для бизнеса или сочетание делового и личного использования).

Также важно вести учет оставшейся амортизации, чтобы ваш налоговый инспектор знал, как применить ее к будущим годам. Дополнительную информацию о ведении документации можно найти на сайте childcare.texas.gov.

Нужна помощь?

Если вам нужна помощь в составлении годового бизнес-плана или вам нужна помощь в разработке ваших целей и плана их достижения, вам может подойти бизнес-тренер. Чтобы зарегистрироваться на бесплатный индивидуальный бизнес-коучинг, посетите сайт childcare.texas.gov.

Отказ от ответственности

Информация, содержащаяся здесь, была подготовлена ​​Civitas Strategies Early Start и не предназначена для предоставления юридических, налоговых или финансовых рекомендаций. Команда Civitas Strategies Early Start приложила разумные усилия для сбора, подготовки и предоставления этой информации, но не гарантирует ее точность, полноту, адекватность или актуальность. Публикация и распространение этой информации не предназначены для создания, а ее получение не представляет собой отношений между адвокатом и клиентом или любых других консультативных отношений. Воспроизведение этой информации категорически запрещено.