Расчет амортизации лизингового автомобиля. Пример расчета амортизации автомобиля в лизинге
Учет лизинговых операций во многом зависит от того, у кого из участников имущество числится на балансе. Мы рассмотрели этот вопрос с точки зрения обеих сторон договора финаренды. Как оказалось, просто списать в расходы стоимость имущества нельзя, но решение этой проблемы найдено.
По своей сути лизинг — это разновидность аренды. Поэтому деятельность в этой сфере регулируется общими нормами гражданского законодательства как в отношении аренды, а также существуют специальные положения, относящиеся конкретно к лизингу. Кроме этого, лизинговая деятельность регулируется Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Хотя в законах прописаны общие правила ведения деятельности в сфере финансовой аренды, стороны таких отношений самостоятельно могут устанавливать различные условия договоров лизинга. В зависимости от этих условий учет лизинговых операций может существенно различаться.
Пожалуй, самым главным, которое наиболее влияет как на налоговый, так и на бухгалтерский учет, является
Договор лизинга
По договору финансовой аренды лизингодатель обязан приобрести указанное лизингополучателем имущество и предоставить это имущество в пользование лизингополучателю. При этом последний самостоятельно определяет, у какого конкретно продавца должно быть приобретено это имущество.
Это интересно
В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга. Такое возможно, если договором предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю.
Другими словами, главным отличием лизинга от договоров аренды является то, что лизингодатель целенаправленно покупает заранее известное имущество для предоставления его в лизинг у согласованного сторонами продавца. При аренде же передается собственное имущество, которое специально не приобретается под определенного арендатора.
Предметом по договорам лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, к примеру, здания, сооружения, транспортные средства, оборудование и другое движимое или недвижимое имущество. Исключение составляют земельные участки и иные природные объекты, а также имущество, свободное обращение которого запрещено законами.
Стоит отметить, что право собственности на предмет лизинга на протяжении действия договора остается у лизингодателя. У лизингополучателя есть право лишь на временное владение или пользование.
Но при этом лизинговое имущество м
shadowgold.ru
Амортизация при лизинге в 2019 году
В сделке по лизингу участвуют три стороны – лизингополучатель, лизингодатель и продавец имущества. После того, как договор заключен, бухгалтер в компании юридического лица должен провести большую работу, чтобы правильно сделать все записи и учесть амортизацию.
Что это такое
Лизинг – это особый вид сделки, при котором транспортное средство или оборудование передается клиенту на долгосрочное пользование по условиям договора финансовой аренды. При этом возможен последующий выкуп имущества.
Также в лизинге существуют понятие «амортизации». В данном случае подразумевается уменьшение стоимости объектов с целью сокращения налогов.
В Налоговом Кодексе, статье 256, товаром, подлежащим амортизации, признается:
- любой вид движимого имущества;
- результаты, полученные в процессе мыслительной деятельности;
- объекты, которые были признаны интеллектуальной собственностью лизингополучателя.
Определенного разделения по категориям в амортизации нет, но при заключении договора стороны должны решить между собой, кем будет поставлен на учет предмет по лизингу. Это может сделать конечный пользователь или лизинговая компания.
Амортизация – отличная возможность для индивидуального предпринимателя увеличить свой доход за счет того, что он освобождается от уплаты налога по сделке.
Другое очевидное преимущество – при покупке авто в лизинг не требуется оформление страхового полиса типа ОСАГО, что также позволяет не вкладывать дополнительные средства.
Ускоренная амортизация при лизинге
Лизинг считается более выгодной и гибкой операцией с финансами, чем кредит в банке на покупку автомобиля именно из – за наличия возможности оформления ускоренной амортизации.
Бухгалтер делает определенные расчеты и вносит на баланс предприятия имущество, налог при этом не начисляется.
Особенности ускоренной амортизации:
- Происходит существенное уменьшение налогов на предмет, приобретаемый по договору лизинга. Чаще всего, это транспортное средство.
- Выкуп товара осуществляется по остаточной цене.
- Существенно снижается налоговая ставка на получаемую прибыль, однако это применимо лишь в течение срока действия договора.
- Допускается выкуп транспортного средства по истечении договора финансовой аренды. В некоторых случаях возможен досрочный выкуп, при котором осуществляется перерасчет и может быть снижена процентная ставка.
Амортизация является отличным способом экономии для клиента лизинговой компании. Снижение расходов происходит не только в период сделки, но и при выкупе ТС. Чтобы ее рассчитать, нужно воспользоваться специальной формулой, что делает бухгалтер при составлении отчета.
Необходимо выбрать фиксированный коэффициент по ускоренной амортизации. Использовать его может только та организация, на балансе которой числится имущество по лизингу.
Методы, применяемые бухгалтерами для расчета и заполнения отчетности:
- Списание – дискретная амортизация. Данный показатель применяется в зависимости от того, сколько лет будет работать оборудование.
- Показатель уменьшаемого остатка.
- Геометрическая амортизация, дегрессия.
После того, как будет использован один из методов, необходимо правильно вести документацию. После того, как объект лизинга будет выкуплен у лизингодателя, в течение нескольких лет может возникать необходимость в уменьшении суммы отчислений.
В сфере лизинга при использовании ускоренной амортизации может быть использован коэффициент не больше трех. Уменьшается налог по двум пунктам – на прибыль и имущество индивидуального предпринимателя.
В случае, если ускоренная амортизация применяется к имуществу, происходит быстрое уменьшение остаточной стоимости.
При уменьшении налога на прибыль необходимо следить за тем, чтобы лизинговая сделка оставалась в активном состоянии. Основная выгода заключается в том, что по окончанию срока действия договора предмет лизинга может быть выкуплен по минимальной стоимости.
Повышающий коэффициент
Коэффициент повышения – это величина, за счет которой происходит возрастание размера выплат по договору. Его следует применять для того, чтобы сократить срок погашения долга по сделке и скорее выкупить автомобиль.
При расчете коэффициента следует принят во внимание, что если автомобиль или оборудование было оформлено на баланс получателя лизинга, то данный показатель будет соответствовать размеру действующей налоговой ставки для конкретного транспортного средства.
В российском законодательстве содержится указание относительного того, что та сторона сделки, которая является балансодержателем, имеет право на применение специального, повышающего коэффициента 1 -3. Данное условие касается только долгосрочный сделок, стоимость которых достаточно велика.
Допускается амортизация с повышающим коэффициентом для следующих предметов лизинга:
- Оборудование, работающее в условиях повышенной опасности, агрессивной среде. К таким предметам может быть применен повышающий коэффициент не более 2. Изменение данного показателя возможно только для оборудования, относящегося к 1-3 группам амортизации. Коэффициент не начисляется, если имущество относится к основным средствам.
- Объекты с высокой энергоэффективностью. Необходимо убедиться, что присвоение вещи такого класса осуществляется в соответствие с законодательством. Максимально допустимый повышающий коэффициент – 2.
- Средства, которые перешли в пользование ИП по договору финансовой аренды – лизинга. В зависимости от того, находится ли оборудование или ТС на балансе у лизингодателя или получателя, может быть начислен коэффициент не более 3. Однако, согласно налоговому законодательству, его начисление не допускается для имущества, принадлежащего к 1-3 группам амортизации.
- Средства, используемые в научно – технической деятельности также могут быть приобретены компанией по договору лизинга. Для них максимальный показатель – 3.
Повышающий коэффициент (ПК) может быть применен на оборудование, используемое в сельскохозяйственной деятельности — на птицефабриках, тепличных комбинатах.
Не нужно вносить изменения в учетной политике, если ПК применяется при начислении амортизации по основным средствам предприятия.
Как рассчитать
Особенности расчета амортизации описаны в российском законодательстве, а именно, в ФЗ «О лизинге», а также в НК РФ.
Расчет и начисление осуществляет та сторона, на балансе которой находится автомобиль или рабочее оборудование. Максимальный коэффициент составляет 3.
Если срок договора от 1 до 5 лет, он считается краткосрочным, что является причиной для наложения ограничения – амортизация не рассчитывается.
При применении обычного коэффициента норма амортизации должна быть умножена на соответствующий показатель. Он устанавливается в числовом диапазоне от одного до трех, допускается умножение на дробную величину, например, 1,5.
Формула для расчета:
АМу = АМ*КУА
Подставляются следующие значения:
- АМу – установленная норма амортизации с ускорением;
- АМ – норма, которая высчитывается, исходя из общего срока действия лизингового договора;
- КУА – коэффициент. Минимальное значение – 1, максимальное – 3.
Возможность расчета имеется у всех клиентов лизинговой компании – физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
В большинстве компаний клиенты могут рассчитать амортизацию самостоятельно, воспользовавшись онлайн – калькулятором:
В случае, если договор был расторгнут досрочно, лизингодатель обязан восстановить показатели, поскольку имущество числится на его балансе.Прибегнуть к ускорению амортизации можно на любом этапе сделки, если правильно рассчитать коэффициент. Если будет выбран наивысший показатель, может быть осуществлена досрочная выплата всей суммы долга по лизингу.
Амортизация может начисляться линейным и нелинейным способом:
Преимущества
Основные достоинства:
- главная выгода заключается в снижении налоговой ставки. Ее начисление на транспортное средство происходит в зависимости от размера суммы, которая осталась не выплачена;
- при использовании ускоренной амортизации можно достаточно быстро снизить окончательную, выкупную стоимость ТС;
- списание денег происходит по ускоренному графику, но на размер коэффициента это не влияет;
- возможно сокращение сроков по договору и ускорение процедуры перехода права собственности на имущество к лизингополучателю;
- снижается налоговая ставка на прибыль.
Для большинства клиентов амортизация является наиболее выгодным аспектом сделки. Существуют различные особенности ее начисления, зная которые, можно существенно улучшить показатели предприятия.
Видео: Как вести учет лизингового имущества?
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
bibiguru.ru
Коэффициент амортизации при лизинге 2017
Актуально на: 4 августа 2017 г.
О том, что такое ускоренная амортизация и для чего она используется, мы рассказывали в нашей консультации. О коэффициентах ускорения амортизации при лизинге расскажем в этом материале.
Как ускорить «лизинговую» амортизацию в бухгалтерском учете
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя в соответствии с условиями договора финансовой аренды (Приказ Минфина от 17.02.1997 № 15). Соответственно, и амортизация по лизинговому имуществу отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» у той стороны договора, у которой такое имущество учитывается на балансе.
ПБУ 6/01 не обязывает применять к лизинговому имуществу определенный метод начисления амортизации. Это значит, что лизингодатель или лизингополучатель сам решает, какой способ амортизации использовать.
Однако применение коэффициентов ускорения возможно только при использовании метода уменьшаемого остатка (абз. 3 п. 19 ПБУ 6/01). Такой коэффициент для этого метода амортизации организация устанавливает самостоятельно, но не выше 3.
«Лизинговое» ускорение амортизации в налоговом учете
Возможность использовать коэффициент ускорения для лизингового имущества установлена и НК РФ. Специальный коэффициент может применяться организацией при использовании как линейного, так и нелинейного методов амортизации. Однако разрешено применять такие коэффициенты не к любому лизинговому имуществу. Организация, у которой основное средство на основании договора лизинга учитывается на балансе, может амортизировать такой объект с коэффициентом ускорения (не выше 3), только если срок полезного использования такого основного средства превышает 5 лет, т. е. объект отнесен к IV-X амортизационным группам (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ, Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1).
Также читайте:
Форум для бухгалтера:glavkniga.ru
Амортизация при лизинге — ускоренная, повышающий коэффициент, срок, можно ли начислять
Автолизинг – это способ быстро обрести желаемый автомобиль, когда нет нужной суммы денежных средств, но и нет желания переплачивать за автокредит.
В Европе данная финансовая схема практикуется достаточно долгое время, хотя в России она стала популярной лишь в последние годы.
Те, кто знает механизм лизинга и его преимущества, обращается за такой услугой не один раз. Выгоды извлечь из данной финансовой операции можно извлечь достаточно, если обратиться в правильную компанию и выбрать приемлемое предложение.
Среди преимуществ лизингополучатели почти во всех случаях на первое место ставят амортизацию. Это понятие не идентичное техническому термину, и поэтому большинство автомобилистов не знают его определение и не имеют понятия о сути его действия.
А этим термином в данной сфере называют бухгалтерский просчет, который регулирует финансовый вопрос во время лизинга, ведь множество разнообразных предложений от финансовых компаний предусматривают сложную формулу, в которой важно не запутаться и правильно учитывать все подводные камни, которые не видны сразу, но на них можно легко и неприятно наткнуться.
В данной статье мы ознакомим с механизмом действия лизинговой амортизации, с особенностями расчета и, конечно же, с ее преимуществами, которые могут пригодиться всем клиентам компании.
Предоставленная информация будет особенно полезной для лизингополучателей-новичков, которые хотят узнать о всех преимущества лизинга на автомобили.
Что это такое
Амортизация для лизингополучателя означает то, что вопросы с налогами, страховкой и государственной регистрацией транспортного средства ложатся не на его плечи, а на лизингодателя, потому что именно он на момент действия сделки является законным владельцем автомобиля. Лизинг привлекает в первую очередь юридические лица и ИП. Почему это так?
А объективным аргументом является именно амортизация. Если предприниматель оформляет лизинг на автотранспорт для свой компании, то он не выплачивает налог, а это увеличивает доход.
Также не нужно оформлять обязательный полис ОСАГО, что также не требует вложение дополнительных денежных средств. И при этом налоговая компания понижает налоговый процент на выручку, которую принес лизинговый автомобиль.
Если разобраться, то простыми словами амортизация – это возможная разница между ежемесячными выплатами. При этом данный коэффициент имеет контролируемую величину и фиксируется договором.
Ускорение амортизации способствует уменьшению остаточной стоимости лизингового автомобиля и рассчитывается по формуле, о которой мы расскажем далее.
Финансисты объясняют своим клиентам суть амортизации следующим образом: это ускорение выплаты лизинга и выкупа транспортного средства за счет использования специального коэффициента, который увеличивает денежные взносы.
Ускоренная амортизация при лизинге
Именно такая амортизация среди клиентов считается самым выгодным аспектом лизинга, это свидетельствует о том, что лизинг более гибкая финансовая операция, чем автомобильный кредит.
Ее преимущества заключаются в следующих аспектах:
- уменьшается налог на предмет лизингового договора, в случае для автомобилистов – на транспортное средство;
- уменьшается размер налоговой ставки на прибыль во время действия лизингового договора;
- лизингополучатель может выкупить автотранспорт по истечению срока лизинга, а иногда даже и раньше, если это предусматривается условиями сделки.
Ускоренная амортизация при лизинге автомобиля помогает еще больше экономить лизингополучателю не на период действия договора, но и после его окончания, когда следует выкупать транспортное средство.
Формула расчета достаточно простая, что даже самостоятельно можно рассчитывать размер следующего денежного платежа. Достаточно лишь выбрать фиксированный коэффициент ускоренной амортизации на оставшийся период действия лизинговой сделки.
Повышающий коэффициент
Эта величина подразумевает увеличение суммы периодической выплаты по лизинговому договору. Коэффициент применяют для того, чтобы была закономерность и стимулировалась более быстрая выплата стоимости автомобиля.
Но стоит учесть, что если транспорт находится на балансе лизингополучателя, то коэффициент и регулирует размер налоговой ставки на ТС.
Актуальное законодательство определяет, что балансодержатель предмета лизинга уполномочен правом применения в отношении автомобиля ускоренную амортизацию с коэффициентом 1-3.
К не долгосрочному лизингу это не относится, поэтому для арендованного автомобиля сроком до пяти лет нельзя применить повышающий коэффициент. Эта величина вводится в специальную формулу, о которой мы расскажем далее и покажем как рассчитывать.
Кто и как начисляет
В соответственном законе «О лизинге», а именно – в статье 31 и Налоговом кодексе содержатся положения о расчете амортизации, ее изменениях и о том, кто имеет полномочия ее начислять.
Таким образом, тот, на чьем балансе числится имущество, может рассчитывать и начислять амортизацию в отношении на лизинговый автомобиль. Ускоренная амортизация может меняться с коэффициентом не более 3-х.
Законодательство регламентирует ограничение на первую, вторую и третью амортизационные группы (это договора на срок от 1 и до 5 лет).
Если применять данный коэффициент, то действующая норма амортизации должна умножится на соответствующий коэффициент. Эту величину можно выбирать в диапазоне от 1 до 3, также возможно умножать на дробные величины (1,5, 2,67 и т.д.).
Рассмотрим формулу ускоренной амортизации:
АМу = АМ*КУА,
где
| АМу | обозначает норму ускоренной амортизации |
| АМ | обозначает норму амортизации, которую рассчитывают в соответствии со сроками действия договора |
| КУА | обозначает коэффициент ускоренной амортизации, который может варьироваться от 1 до 3 |
Применение коэффициента ускоренной амортизации при лизинге автомобиля также считается значительным преимуществом сделки, которой охотно пользуются лизингополучатели.
Приемлемо и то, что такая возможность распространяется на все категории клиентов (юридические и физические лица, а также на предпринимателей).
Некоторые компании на своих официальных сайтах предоставляют удобную возможность воспользоваться онлайн калькулятором, который поможет быстро рассчитать суммы выплат при разных коэффициентах, а также предположить остаточную стоимость предстоящего выкупа транспортного средства.
Срок
Срок начисления амортизации на лизинговое имущество не превышает сроки действия сделки.
Даже если договор лизинга был досрочно расторгнут, то лизингодатель обязуется восстанавливать амортизацию, потому что автотранспортное средство числится на его балансе.
Это регламентируется Федеральным законом. Такое постановление страхует лизингополучателей от возможных рисков и недобросовестных финансовых махинаций лизинговых компаний.
Так, как амортизации не поддаются группы 1-3 лизингового имущества, то срок может превышать пятилетний период.
Таким образом, амортизация особенно выгодная для юридических лиц и частных предпринимателей, которые взяли в аренду спецтехнику или грузовики.
Ускорение амортизации возможно с любого периода действия лизингового договора, но важно то, что учитывается именно коэффициент. При этом, если выбрать наивысший коэффициент, то можно даже осуществить досрочную выплату всей суммы.
Если стоимость автомобиля была выплачена досрочно благодаря максимально высокому коэффициенту, то и амортизация прекращается.
Достоинства
Снижение налога – вот главное преимущество ускоренной амортизации на оформленное в лизинг транспортное средство. Ведь налоговая ставка начисляется на лизинговый автомобиль исходя из размера остаточной цены основных ресурсов.
И если используется ускоренная амортизация, то окончательная стоимость будет снижаться с более высокими темпами, чем во время использования привычного метода.
Следует отметить, что и полное списание денег в случае использования ускоренной амортизации производится в ускоренном режиме, но на это не повлияет установленный коэффициент.
Также представленный подход поможет сократить сроки и сумму выплат по лизинговому договору.
Увеличение объема отчислений по амортизации помогает добиться снижения налоговой ставки на прибыль лизингополучателя. Но такой привилегией можно воспользоваться исключительно на момент действия договора.
Таким образом, первичная цена на автомобиль незначительно отличается от стоимости ТС, приобретенного напрямую.
Не будет особых отличий и при ускоренном начислении амортизации. В случае использования подобного метода контролировать финансовую деятельность предприятия и его расходы.
В противном случае начисляемые суммы ускоренной амортизации могут привести к увеличению затрат, а в конечном итоге – к серьезным убыткам.
Также преимуществом ускоренной амортизации можно считать то, что по истечению лизинговой сделки остаточная стоимость автомобильного транспорта будет более доступной покупателю, потому она значительно уменьшится за счет ежемесячных вкладов.
Помимо достоинств можно попасть и на подводные камни, о которых предупреждают эксперты. Например, если ваше финансовое положение ухудшилось, но перед этим вы повысили коэффициент. Но это также нельзя считать недостатком амортизации, потому что и такой вопрос можно решить с лизингодателем.
Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингополучателя – это действенный способ значительно уменьшить налоги на доходы для частных предпринимателей, что является неоспоримым преимуществом, которое не может предоставить автокредит.
Можно ли начислять амортизацию на предмет лизинга? Да, именно по такой схеме и действуют лизингодатели, этот пункт должен быть обязательным в договоре, в котором определяется размер аванса, ежемесячных выплат, а также коэффициент амортизации.
Ускоренная амортизация рассчитывается на то, чтобы при возможности клиент мог быстрее выкупить желанное транспортное средство.
Наличие ряда преимуществ не может не привлекать клиентов, которые могут сэкономить на налогах, но также стимулироваться быстрее оплатить стоимость транспортного средства и завладеть им в полноправную собственность.
Главное, что если автомобиль числится на балансе лизингополучателя, то он самостоятельно может вычислять и применять коэффициент ускоренного лизинга, и это право гарантируется законом на государственном уровне.
За счет ускоренной амортизации уменьшается налог на имущество, потому что такие капиталовложения считаются взносами в развитие бизнеса.
Видео: Как экономить на лизинге
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
provodim24.ru
Коэффициент ускоренной амортизации при лизинге в 2019 году
Предоставление имущества в лизинг имеет целый ряд особенностей, в первую очередь учитывается как раз амортизация.
Существует несколько её видов, одним из самых сложных в плане расчетов является ускоренная. Важно самостоятельно разобраться с тем, как осуществляется её вычисление.
Что это такое
Лизинг представляет собой некоторую специальную форму кредита и аренды одновременно. Причем имеется достаточно широкий перечень серьезных отличий от обоих обозначенных выше терминов.
Важно заранее, самостоятельно разобраться со всеми ними. Только так можно будет избежать основных проблем, сложностей связанных с использование договора лизинга.
Существует много нюансов и тонкостей, в некоторых соглашениях осуществляется учет амортизации.
Под самой амортизацией в стандартном значении данного слова подразумевается износ основных средств, а также активов нематериального характера.
Отдельно нужно ознакомиться с таким видом амортизации, как ускоренная. В ней используется специальный механизм, который дает возможность максимально быстро осуществлять признание в расходах часть основных средств.
Предполагается использовать специальные коэффициенты ускорения.
Прием данный метод ускоренной амортизации подразумевает возможность учета в отчетности:
- налоговой;
- бухгалтерской учет.
В законодательстве данный вопрос также затрагивается, отражается он в п. №19 ПБУ 6/01, п. 29 ПБУ 14/2007. Важно заметить, что расчет таковой амортизации относительно несложен.
Тем не менее нужно заранее ознакомиться с самой методикой расчета. Так как в противном случае могут возникнуть определенные сложности. Простая формула для определения ускоренной амортизации:
Аг = О/СПИ × К,
где
| О | представляет собой остаточную стоимость конкретного объекта на начало конкретного года, в котором и осуществляется процесс вычисления амортизации |
| СПИ | представляет собой срок полезного использования объекта в течение полного года |
| К | установленный организацией коэффициент ускорения (он не должен быть более чем 3) |
Причем в налоговом вычете также может быть использован специальный коэффициент ускорения. Причем используется он в определенных условиях и только по отношению к объектам основных средств.
Реализовать таковую процедуру можно будет при использовании линейного, а также нелинейного метода амортизации. Применяется таковой способ в ст. №259.3 НК РФ.
Применение данного типа амортизации при лизинге имеется некоторая целесообразность.
При увеличении амортизационного расхода организация может несколько уменьшить свою прибыль, которая облагается налоговыми сборами. Что позволяет сэкономить достаточно существенное количество средств.
Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всеми особенностями применения таковой амортизации. Так как она дает возможность сэкономить деньги при применении лизинга различных типов (операционного в том числе).
Стоимость самого автомобиля, который приобретается рассматриваемым способом, не учитывается. Также важно уделить внимание вычислениям остаточной цене на балансе. Все вопросы касательно оформления лизинга также важно заранее изучить.
Если возникают какие-либо вопросы, то стоит все таковые заранее изучить. Так как проблемы возникают как раз по причине незнания собственных прав и обязанностей – со всеми ними нужно будет ознакомиться также заранее.
Сегодня существует достаточно много различных юридический консультаций, которые предоставляют свои услуги. Таким простым образом можно избежать допущения наиболее типичных ошибок.
На территории города Москвы работают следующие учреждения:
| Наименование компании | Адрес расположения офиса | Контактный номер телефона |
| Юридическая Консультация Аркада Права | ул. Преображенский Вал, 24 корпус 1, Москва, 107061 | 8 (495) 963-23-88 |
| Единый Юридический Центр — Бесплатная юридическая консультация | Фрунзенская наб., 4, Москва, 119034 | 8 (800) 775-38-31 |
| Бесплатная юридическая консультация Гарант и Право | Ленинградский пр., 47 строение 1, Москва, 125167 | 8 (495) 233-77-20 |
| Юридическая консультация 8(800) бесплатно по телефону горячей линии и в офисе. | Радужная ул., 3к2/48, Москва, 129344 | 8 (800) 775-38-31 |
| Юридическая консультация | ул. Сталеваров, 14 корпус 2, Москва, 111555 | 8 (926) 598-38-37 |
Как и кем устанавливается коэффициент ускоренной амортизации при лизинге
Заранее понадобиться определить коэффициент, с учетом которого будет осуществляться процесс вычисления. Но нужно отметить, что устанавливается таковой именно пользователем договора лизинга.
На данный момент его выбрать можно самостоятельно. Но нужно отметить, что сам процесс выбора должен осуществляться только в рамках нормативной документации.
В противном случае могут возникнуть достаточно серьезные неприятности. В первую очередь – с налоговой службой которая и занимается процедурой анализа налоговой деятельности всех субъектов. Этот вопрос нужно будет проработать заранее.
Для кого подходит использование
Сегодня основой для определения налоговой базы является как раз остаточная стоимость основных средств. Важно отметить, что таковые могут быть различной величины. Автомобили, а также иная техника также по факту являются основными средствами.
Именно поэтому стоимость таковых оказывает непосредственное влияние на величину налогооблагаемой базы. На данный момент существует много нюансов, связанных с оформлением.
Также важно помнить, что сам коэффициент должен быть выбран таким образом, чтобы не нарушать положения НК РФ. Так как налоговая служба достаточно остро реагирует на попытку уклониться от уплаты налоговых сборов.
Пример применения
Чтобы разобраться с тем, как применяется амортизация по договору лизинга, необходимо внимательно изучить все основные нормативные документы. Проще всего изучить применение на простом примере.
На данный момент применяется специальный закон «О лизинге», ст. №31. Не менее важным документом является п.п. 1 п. 2 ст. №259.3 НК РФ.
Согласно данного НПД возможно устанавливает данный коэффициент, но величина его может составлять не более чем 3. При этом существуют некоторые ограничения – касаются они в первую очередь имущества, которое относится к категориям №1-3.
Подразумевает срок полезного использования от 1 года до 5 лет. С применением коэффициента пример расчета будет выглядеть следующим образом:
АМу = АМ × КУА,
где
| АМу | представляет собой норму ускоренной амортизации |
| АМ | норма амортизации с расчетом срока полезного использования |
| КУа | представляет собой коэффициент ускоренной амортизации. Размер его может составлять от 1 до 3 |
При невозможности осуществить вычисления самостоятельно нужно будет обратиться к специалистам. Так как только так можно не допустить стандартных ошибок.
Сам факт их наличия может стать причиной наложения штрафа со стороны налоговой службы. Именно поэтому прежде, чем осуществить таковую процедуру, важно внимательно ознакомиться со всеми нормами законодательства НК РФ.
Преимущества и недостатки
Использование данного способа амортизации имеет широкий перечень достоинств. Но также присутствуют и серьезные недостатки.
В первую очередь это касается как раз невозможности использовать определенный тип имущества. Существует несколько различных категорий. Таковой момент следует обязательно учесть.
Для лизингополучателя
Основные достоинства для получателя лизинга:
- возможно уменьшить налог на имущество по предмету, фигурирующему в соглашении о лизинге;
- снижение налога на прибыль – в период действия сделки по лизингу;
- возможность осуществления выкупа предмета лизинга – по минимальной остаточной стоимости.
К недостаткам для получателя можно отнести как раз сложность использования конкретного коэффициента. Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всей спецификой применения.
Для лизингодателя
Основное преимущество для лизингодателя – это повышение платежеспособности самого берущего в лизинг технику. Также важно будет отметить, что в ряде случаев срок действия лизинга достаточно велик.
За весь период пользования набегает достаточно существенная сумма. В ряде случаев налоговые сборы платить за ТС, оформление в лизинг, сам лизингодатель. Именно поэтому применение данного типа амортизации достаточно выгодно.
Начисление налогов может быть осуществлено разными способами. Следует заранее ознакомиться со всей спецификой предварительно. Отчисления в пользу ФНС должны осуществляться обязательно в срок.
Не допускается наличие ошибок в расчетах. Сегодня штрафы за просрочки достаточно серьезны особенно для лиц юридических. Потому не стоит допускать подобных ошибок.
Для государства
Лизинг сам по себе для государства достаточно выгоден. Основная причина тому – повышение массы налогооблагаемой базы.
Причем даже с учетом того, что по ускоренной амортизации оплачивается существенно меньший налог, так как остаточная стоимость уменьшается.
Минусом именно для государственных органов является как раз возможность мошенничества со стороны плательщиков подобных налогов.
Сотрудникам налоговых органов приходится заниматься пристальной проверкой всех юридических лиц.
Сегодня использование договора лизинга осуществляется относительно часто. Но нужно отметить, что договор такового типа имеет целый ряд особенностей, тонкостей. Со всеми таковыми лучше всего заранее разобраться.
Видео: Налог на автомобиль в лизинге.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
avtopravozashita.ru
