Амортизационный период: Амортизационный период это

НК РФ Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) \ КонсультантПлюс

НК РФ Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 258 НК РФ

— Нужно ли для целей налога на прибыль отражать в учетной политике сведения о применении амортизационной премии

— Когда можно для целей налога на прибыль учитывать в расходах амортизационную премию при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации основного средства?

— Все вопросы по ст. 258 НК РФ

1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик применяет норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, первоначально установленного для этого объекта основных средств.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке:

капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном настоящей главой;

капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке:

капитальные вложения, стоимость которых возмещается организации-ссудополучателю организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудодателем в порядке, установленном настоящей главой;

капитальные вложения, произведенные организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя, стоимость которых не возмещается организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудополучателем в течение срока действия договора безвозмездного пользования исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для полученных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, по объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, определяют в соответствии с положениями настоящей статьи сроки полезного использования указанных объектов, исчисляемые начиная с даты ввода их в эксплуатацию.

(абзац введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)

2. Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика).

По нематериальным активам, указанным в подпунктах 1 — 3, 5 — 7 абзаца третьего пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет.

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ, в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 215-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Амортизируемое имущество объединяется в следующие амортизационные группы:

первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;

вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;

третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;

четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;

пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;

шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;

седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;

восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;

девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

4. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждается Правительством Российской Федерации.

5. Нематериальные активы включаются в амортизационные группы исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

6. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

7. Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

8. По объектам амортизируемого имущества, указанным в абзаце первом пункта 3 статьи 259 настоящего Кодекса, амортизация начисляется отдельно по каждому объекту имущества в соответствии со сроком его полезного использования в порядке, установленном настоящей главой.

9. В целях настоящей главы амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налогоплательщик имеет право, если иное не предусмотрено настоящей главой, включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если налогоплательщик использует указанное право, соответствующие объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости, отнесенных в состав расходов отчетного (налогового) периода, а суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса) за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) таких сумм.

В случае, если основное средство, в отношении которого были применены положения абзаца второго настоящего пункта, реализовано ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, суммы расходов, ранее включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, подлежат включению в состав внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация.

(в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10. Утратил силу. — Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

12. Приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника.

13. Если организация, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, применяет к нормам амортизации повышающие (понижающие) коэффициенты в соответствии со статьей 259.3 настоящего Кодекса и (или) осуществляет расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса, объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, а также объекты амортизируемого имущества, используемые для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, формируют подгруппу в составе амортизационной группы и учет таких амортизационных групп и подгрупп ведется отдельно. Все правила создания или ликвидации группы, увеличения или уменьшения суммарного баланса группы распространяются на такие подгруппы, и к ним применяется норма амортизации, уточненная с помощью повышающего (понижающего) коэффициента.

(в ред. Федерального закона от 07.06.2011 N 132-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Применение к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества повышающих (понижающих) коэффициентов влечет за собой соответствующее сокращение (увеличение) срока полезного использования таких объектов. При этом амортизационные подгруппы по объектам амортизируемого имущества, к нормам амортизации которых применяются повышающие (понижающие) коэффициенты, формируются в составе амортизационной группы исходя из определенного классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации, срока полезного использования без учета его увеличения (уменьшения).

Амортизационная премия в России — Business Central

Изменить

Twitter LinkedIn Facebook Адрес электронной почты

• Статья
• 03/10/2022

Амортизационная премия представляет собой метод ускоренной амортизации, применяемый в налоговом учете в связи с положениями налогового законодательства России. Амортизационная премия позволяет включить затраты на основные средства и капиталовложения в текущий период по ставке, равной 10 или 30 процентам.

Расчет амортизационной премии

Амортизационная премия может рассчитываться и применяться для следующих типов транзакций:

• Затраты на приобретение основных средств.
• Затраты на приобретение и повышение оценочной стоимости капиталовложений для всех предшествующих периодов, исключая текущий.

Ставка амортизационной премии составляет 10 или 30 процентов в зависимости от класса основных средств. Ставка установлена для группы амортизации с помощью поля Процент амортизационной премии в окне

Группа амортизации.

После того как амортизационная премия рассчитана и учтена для периода, все транзакции очищаются для подготовки к следующему периоду.

Параметры амортизационной премии

Перед расчетом амортизационной премии необходимо убедиться в том, были применены соответствующие параметры в окне Настройка налоговых регистров. Используйте информацию в следующей таблице для применения параметров амортизационной премии.

Поле	Описание
Вкл. акт ввода в эксп. в расчет аморт. премии	Выберите, требуется ли использовать прием-передачу ОС для расчета базы амортизационной премии.
Код нал. разн. по аморт. премии	Введите код налоговой разницы, который используется для вычисления амортизационной премии. Выбранный код налоговой разницы должен быть задан как амортизационная премия во время настройки налоговой разницы.
Восстановление аморт. премии c	Введите начальную дату восстановления амортизации в случае продажи ОС. Если основное средство продано до этой даты и уже была применена амортизационная премия, амортизационная премия не будет восстанавливаться.
Период восстановл. аморт. премии (лет)	Введите период, в который производится восстановления амортизационной премии в случае продажи ОС.
Код нал.разн. для восстановл. аморт.премии	Ведите код налоговой разницы, который используется для вычисления суммы восстановления амортизационной премии в налоговом учете.

Выбор и отмена транзакций амортизационной премии

Транзакции амортизационной премии должны учитываться до расчета и учета суммы ежемесячной амортизации.

Для выбора транзакций амортизационной премии публикации для учета за период выберите Аморт. премия в окне Журнал ОС и окне Журнал ГК основных средств.

Можно отменять транзакции амортизационной премии путем выполнения пакетного задания Отменить операции книги ОС. После учета отмены амортизационной премии все операции, включенные в базу амортизационной премии, необходимо вручную выбрать как базу амортизационной премии.

См. также

Основные Средства

Бесплатные модули электронного обучения для Business Central можно найти здесь

Обратная связь

Просмотреть все отзывы по странице

Каков срок амортизации?

Определение периода погашения кредита

Период погашения кредита — это период времени, необходимый для полного погашения кредита, включая его основную сумму и проценты

Период амортизации — это период времени, который требуется заемщику для погашения полная сумма основного долга плюс связанные с этим расходы по займу (проценты). Срок амортизации обычно устанавливается в месяцах или годах.

Основная сумма кредита выплачивается в соответствии с графиком амортизации, как правило, равными ежемесячными платежами. Часть каждого платежа по кредиту пойдет на погашение основного долга, а остальная часть покроет процентные платежи.

Как долго я должен амортизировать свой кредит?

Срок амортизации должен основываться на двух элементах:

• финансируемый актив
  Срок амортизации кредита обычно зависит от срока полезного использования актива. Это делается для того, чтобы связать стоимость актива с доходами, которые он приносит в течение срока его полезного использования.
• ваш денежный поток
  Хотя желание погасить кредит как можно раньше может показаться заманчивым, это может привести к давлению на ваши денежные средства и может ограничить вашу способность реинвестировать в свой бизнес. Выбор слишком короткого периода амортизации также может подвергнуть ваш бизнес риску, если процентные ставки начнут расти.

«Если вы думаете о своем доме, вы не хотите выплачивать ипотечный кредит через три года — потому что платежи будут настолько высокими, что вы никогда не сможете позволить себе жить в нем», — говорит Набиль Джаффер. Менеджер по основным счетам, BDC.

«Возможно, лучше взять более длительный период амортизации и досрочно погасить кредит, если у вас есть лишние деньги, чем запереть себя на период амортизации, который снижает вашу финансовую гибкость», — отмечает Джаффер.

Почему разные кредиты амортизируются в течение разных периодов времени?

Срок амортизации обычно привязан к приобретаемому активу.

«Если банки финансируют объект недвижимости, они рассматривают возможность его амортизации в течение 20 или 25 лет, но если мы финансируем оборудование, мы обычно смотрим на срок его полезного использования. Если это 10 или 12 лет, мы амортизируем кредит в течение этого периода времени; если срок его полезного использования составляет всего пять лет, мы амортизируем его в течение пяти лет», — объясняет Джаффер.

Финансовое учреждение проведет исследование для определения срока полезного использования актива.

«Как правило, мы амортизируем здания в течение 25 лет, если только они не очень старые или если они очень специализированы в использовании. Например, заправочные станции, как правило, трудно перепрофилировать из-за всех затрат, связанных с преобразованием собственности для другого использования; эти здания обычно амортизируются в течение 20 лет.

Пример амортизации

Некоторые финансовые учреждения, такие как BDC, предлагают заемщикам вариант первоначального периода выплаты только процентов. Это может быть на срок до года, что позволяет заемщику отложить часть денежных средств предприятия до начала выплат по основной сумме кредита.

«Это может быть полезно, например, если вы покупаете здание, и у вас могут быть расходы, связанные с переездом и ремонтом. Ваши платежи будут ниже, потому что вы будете платить проценты только за год, а не основную сумму и проценты», — объясняет он.

Джаффер говорит, что период амортизации по кредитам с годовым периодом выплаты процентов будет увеличен на один год. Это означает, что кредит, амортизированный в течение 25 лет, фактически будет 26-летним кредитом.

BDC обычно амортизирует свои кредиты на оборотный капитал в течение более короткого периода, говорит Джаффер, потому что эти кредиты обычно не имеют материального обеспечения.

Должен ли я погасить кредит быстрее, если у меня есть наличные?

Решение о том, следует ли погасить кредит быстрее, действительно зависит от вашего денежного потока.

«Погашая кредит быстрее, вы можете сэкономить на некоторых процентных расходах; но если вам придется занять средства через год или два, вы, возможно, не сделаете себе никаких одолжений, потому что вам придется снова пройти весь процесс получения кредита», — говорит Джаффер.

Джаффер добавляет, что если процентные ставки изменятся, вы в конечном итоге будете платить высокую ставку по новому кредиту. Он предлагает отдавать приоритет росту вашей компании, а не погашению кредитов.

«Если у вас действительно хороший год или действительно хорошая продажа и у вас есть лишние наличные деньги, то вы можете внести предоплату по кредиту. Но если вы делаете это каждый год и обнаруживаете, что вам приходится продолжать брать взаймы на другом конце, вы действительно создаете дополнительную работу и, возможно, дополнительные расходы. Таким образом, предоплата по кредиту должна действительно основываться на вашем денежном потоке. Как правило, вы можете погасить 15% кредита каждый год без каких-либо штрафов», — говорит он.

Важно ли делать покупки на амортизационные периоды?

Срок погашения является одним из нескольких факторов, которые следует учитывать при покупке кредита.

Все банки предлагают разные сроки амортизации. Некоторые кредиторы могут амортизировать ссуду на оборудование только на срок до пяти или шести лет, даже если срок полезного использования этого оборудования составляет 10 лет, в то время как другие кредиторы предлагают ссуду на то же самое оборудование с амортизацией более 10 лет.

Аналогично с недвижимостью, некоторые кредиторы ограничивают срок погашения кредита 20 годами, другие кредиторы предлагают 25-летний период погашения кредита.

«Итак, когда вы покупаете кредит, вам нужно смотреть не только на процентную ставку, вы также хотите убедиться, что график погашения подходит для вашего бизнеса», — говорит Джаффер.

Пособия по амортизации краткосрочных и долгосрочных кредитов

• Пособия по амортизации краткосрочных кредитов
  Короткий период амортизации позволит вам платить меньше процентов в целом, но ежемесячные платежи будут выше.

  Обратной стороной более короткой амортизации является то, что предприятия часто используют свой денежный поток для погашения кредита, что может препятствовать их способности инвестировать в другие вопросы.
• Пособия по амортизации долгосрочных кредитов
  При более длительном периоде погашения ежемесячные платежи будут ниже, но в целом вам придется платить больше процентов.

  Более длительные периоды амортизации, как правило, дают заемщику большую гибкость, позволяя ему досрочно погасить кредит, если у него есть избыток денежных средств, а не привязывать его к графику платежей, который он не может выполнить.

Как рассчитывается период амортизации?

Период погашения обычно рассчитывается с помощью таблицы, называемой графиком погашения кредита. В нем указывается, каковы будут ваши ежемесячные платежи по основному долгу и процентам в течение срока действия кредита.

Вы также можете воспользоваться калькулятором амортизации, который можно найти на веб-сайтах большинства финансовых учреждений, чтобы получить приблизительное представление о том, как может быть погашена ваша ссуда.

В приведенном ниже примере компания заняла 100 000 долларов США и согласилась на 12-месячный период амортизации по процентной ставке 5%. Ежемесячные платежи составляют основную сумму плюс проценты. В таблице показано, как с каждым платежом уменьшается основной остаток, а также связанные с ним процентные расходы.

Что такое амортизационные отчисления?

Термин «амортизационный период» не следует путать с амортизационными расходами.

В то время как оба относятся к финансовым расходам с течением времени, амортизационные расходы относятся к снижению стоимости актива с течением времени из-за износа. Они не связаны со сроком погашения кредита.

Следующий шаг

Используйте наш бесплатный кредитный калькулятор для расчета стоимости бизнес-кредита и ежемесячного графика погашения.

Что такое график амортизации? Как рассчитать по формуле

Оглавление

Содержание

• Что такое амортизация?

• Понимание амортизации

• Амортизация кредитов

• Как рассчитать амортизацию кредита

• Плюсы и минусы амортизации кредита

• Амортизация нематериальных активов

• Почему важна амортизация?

• Амортизация против амортизации

• Пример

• Часто задаваемые вопросы об амортизации.

• Что такое 30-летний график амортизации?

• Суть

К

Эми Фонтинель

Полная биография

Эми Фонтинель имеет более чем 15-летний опыт работы в области личных финансов, корпоративных финансов и инвестиций.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 18 мая 2023 г.

Рассмотрено

Джанет Берри-Джонсон

Рассмотрено Джанет Берри-Джонсон

Полная биография

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета. Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.

Узнайте о нашем Совет финансового контроля

Факт проверен

Катрина Мюнхеньелло

Факт проверен Katrina Munichiello

Полная биография

Катрина Авила Мунихелло — опытный редактор, писатель, фактчекер и корректор с более чем четырнадцатилетним опытом работы с печатными и онлайн-изданиями.

Узнайте о нашем редакционная политика

Инвестопедия / Пейдж Маклафлин

Что такое амортизация?

Амортизация — это метод учета, используемый для периодического снижения балансовой стоимости кредита или нематериального актива в течение установленного периода времени. Что касается кредита, амортизация фокусируется на распределении платежей по кредиту во времени. Применительно к активу амортизация аналогична амортизации.

Перевод амортизации на испанский язык

Ключевые выводы

• Амортизация обычно относится к процессу записи стоимости кредита или нематериального актива.
• Графики амортизации используются кредиторами, например финансовыми учреждениями, для представления графика погашения кредита на основе определенной даты погашения.
• Нематериальные активы амортизируются (расходуются) с течением времени, чтобы связать стоимость актива с доходами, которые он генерирует, в соответствии с принципом соответствия общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP).
• Отрицательная амортизация может иметь место, когда платежи по кредиту ниже, чем накопленные проценты, в результате чего заемщик должен больше денег, а не меньше.
• Большинство бухгалтерских программ и программ для работы с электронными таблицами имеют функции автоматического расчета амортизации.

Амортизация

Понимание амортизации

Термин «амортизация» относится к двум ситуациям. Во-первых, амортизация используется в процессе погашения долга посредством регулярных выплат основного долга и процентов с течением времени. График амортизации используется для уменьшения текущего остатка по кредиту, например, ипотеке или автокредиту, посредством платежей в рассрочку.

Во-вторых, амортизация может также относиться к практике распределения капитальных затрат, связанных с нематериальными активами, на определенный срок — обычно на срок полезного использования актива — для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Амортизация кредитов

Амортизация может относиться к процессу погашения долга с течением времени регулярными платежами в виде процентов и основной суммы, достаточных для полного погашения кредита до даты его погашения.

График погашения кредита представляет собой полную таблицу периодических платежей по кредиту, показывающую сумму основного долга и процентов, составляющих платеж каждого уровня, до тех пор, пока кредит не будет погашен в конце срока. Более высокий процент фиксированного ежемесячного платежа идет на проценты в начале кредита, но с каждым последующим платежом больший процент идет на основную сумму кредита.

Амортизацию можно рассчитать с помощью большинства современных финансовых калькуляторов, пакетов программ для работы с электронными таблицами (таких как Microsoft Excel) или онлайн-калькуляторов амортизации. При заключении кредитного договора кредитор может предоставить копию графика погашения (или, по крайней мере, указать срок кредита, в течение которого должны быть произведены платежи).

Графики погашения могут быть настроены в зависимости от вашего кредита и ваших личных обстоятельств. С помощью более сложных калькуляторов амортизации вы можете сравнить, как ускоренные платежи могут ускорить амортизацию. Если, например, вы ожидаете наследство или получаете установленный годовой бонус, вы можете использовать эти инструменты, чтобы сравнить, как применение этого непредвиденного дохода к вашему долгу может повлиять на дату погашения вашего кредита и ваши процентные ставки в течение срока действия кредита.

Бухгалтеры используют амортизацию для распределения стоимости актива на срок полезного использования этого актива.

Как рассчитать амортизацию кредита

Формула для расчета ежемесячного основного долга по амортизированному кредиту выглядит следующим образом:

Основной платеж «=» ТМП − ( ОЛБ × Процентная ставка 12 месяцев ) где: ТМП «=» Общий ежемесячный платеж ОЛБ «=» Непогашенный остаток по кредиту \begin{aligned}&\text{Основной платеж} = \text{TMP} — \Big ( \text{OLB} \times \frac { \text{Процентная ставка} }{ \text{12 месяцев} } \Big ) \\&\textbf{где:} \\&\text{TMP} = \text{Общий ежемесячный платеж} \\&\text{OLB} = \text{Непогашенный остаток по кредиту} \\\end{выровнено} ​Основной платеж = TMP − (OLB × 12 месяцевПроцентная ставка​), где: TMP=общий ежемесячный платежOLB=непогашенный остаток по кредиту​

Как правило, общий ежемесячный платеж указывается при получении кредита. n — 1 } \ Bigg ] \\&\textbf{где:} \\&i = \text{Ежемесячный процентный платеж} \\&n = \text{Количество платежей} \\\end{выровнено} ​Общая платеж=Сумма кредита×[(1+i)n−1i×(1+i)n​], где:i=Ежемесячный выплата процентовn=Количество платежей​

Вам нужно будет разделить годовую процентную ставку на 12. Например, если ваша годовая процентная ставка составляет 3%, то ваша месячная процентная ставка составит 0,25% (0,03 годовой процентной ставки ÷ 12 месяцев). Вы также умножите количество лет в сроке кредита на 12. Например, четырехлетний автокредит будет состоять из 48 платежей (четыре года × 12 месяцев).

Подготовка графиков амортизации

Графики амортизации обычно имеют шесть столбцов, каждый из которых сообщает информацию заемщику и кредитору. Шесть столбцов часто располагаются так, как показано ниже:

Период	Начальный остаток кредита	Оплата	Проценты	Директор	Остаток кредита на конец периода
Месяц или период	Сумма задолженности на начало месяца или периода	Сумма к оплате каждый месяц (часто фиксированная сумма в течение срока кредита)	Сумма процентов, включенных в платеж (остаток кредита * 1/12 процентов)	Сумма основного долга, включенная в платеж по кредиту (Платеж — Проценты)	Сумма задолженности на конец месяца или периода (Начальный остаток по кредиту — Основная сумма)

• Период — это время каждого платежа по кредиту, часто представляемое ежемесячно. Однако каждая строка в амортизации представляет собой платеж, поэтому, если кредит подлежит оплате раз в две недели или раз в квартал, период будет одинаковым. Этот столбец помогает заемщику и кредитору понять, какие платежи и каким образом будут разбиты. Это может быть либо номер платежа (например, платеж 1, платеж 2 и т. д.), либо дата (например, 01.01.2023, 01.02.2023 и т. д.).
• Начальное сальдо кредита — это сумма долга на начало периода. Эта сумма является либо исходной суммой кредита, либо суммой, перенесенной с предыдущего месяца (конечный остаток кредита в прошлом месяце равен начальному балансу кредита в этом месяце).
• Платеж представляет собой ежемесячное обязательство, рассчитанное выше. Это часто остается постоянным в течение срока кредита. Хотя обычно вы рассчитываете сумму платежа до расчета процентов и основной суммы, платеж равен сумме основной суммы и процентов.
• Часть процентов представляет собой сумму платежа, которая применяется в качестве процентных расходов. Это часто рассчитывается как остаток непогашенной ссуды, умноженный на процентную ставку, относящуюся к части ставки за этот период. Например, если платеж причитается ежемесячно, эта процентная ставка может быть рассчитана как 1/12 процентной ставки, умноженной на начальный остаток. Всегда помните о том, как кредитор рассчитывает, применяет и составляет вашу годовую процентную ставку, поскольку это влияет на ваш график. Поскольку непогашенный остаток кредита со временем уменьшается, каждый период следует начислять меньшие проценты.
• Основная часть — это просто оставшаяся сумма платежа. Это общая сумма платежа за вычетом суммы процентных расходов за этот период. Поскольку непогашенный остаток кредита со временем уменьшается, проценты будут начисляться меньше, поэтому значение этого столбца должно со временем увеличиваться.
• Конечный остаток кредита представляет собой разницу между начальным балансом кредита и основной частью долга. Это представляет собой новый остаток долга, причитающийся на основе платежа, сделанного за новый период.

Плюсы и минусы амортизации кредита

Амортизированные кредиты предусматривают выплату на уровне всей жизни, что помогает людям планировать свои денежные потоки в долгосрочной перспективе. Амортизированные ссуды также выгодны тем, что в каждом платеже всегда есть основной компонент, так что непогашенный остаток ссуды постепенно уменьшается с течением времени.

Основным недостатком амортизированных кредитов является то, что на ранних стадиях кредита выплачивается относительно небольшая основная сумма, при этом большая часть каждого платежа идет на проценты. Это означает, что для ипотеки, например, на раннем этапе создается очень мало собственного капитала, что бесполезно, если вы хотите продать дом всего через несколько лет.

Амортизация нематериальных активов

Амортизация также может относиться к амортизации нематериальных активов. В этом случае амортизация — это процесс списания стоимости нематериального актива в течение прогнозируемого срока службы актива. Он измеряет потребление стоимости нематериального актива, такого как деловая репутация, патент, товарный знак или авторское право.

Амортизация рассчитывается аналогично амортизации, которая используется для материальных активов, таких как оборудование, здания, транспортные средства и другие активы, подверженные физическому износу, и истощения, которая используется для природных ресурсов.

Когда предприятия амортизируют расходы с течением времени, они помогают связать стоимость использования актива с доходами, которые он приносит за тот же отчетный период, в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Например, компания получает выгоду от использования долгосрочного актива в течение нескольких лет. Таким образом, он постепенно списывает расходы в течение срока полезного использования этого актива.

Амортизация нематериальных активов также полезна при налоговом планировании. Служба внутренних доходов (IRS) позволяет налогоплательщикам вычитать определенные расходы: геологические и геофизические расходы, понесенные при разведке нефти и природного газа, средства контроля загрязнения атмосферы, премии по облигациям, исследования и разработки (НИОКР), приобретение в аренду, лесонасаждения и лесовосстановление. и нематериальные активы, такие как деловая репутация, патенты, авторские права и товарные знаки.

У Налогового управления США есть графики, определяющие общее количество лет, в течение которых материальные и нематериальные активы подлежат налогообложению.

Почему важна амортизация?

Амортизация важна, потому что она помогает предприятиям и инвесторам понимать и прогнозировать свои затраты с течением времени. В контексте погашения кредита графики амортизации обеспечивают ясность в отношении части платежа по кредиту, состоящей из процентов, по сравнению с частью, составляющей основную сумму долга. Это может быть полезно для таких целей, как вычет процентных платежей в формах подоходного налога. Это также полезно для планирования, чтобы понять, каким будет остаток долга компании в будущем после того, как серия платежей уже будет произведена.

Амортизация нематериальных активов важна, поскольку она может уменьшить налогооблагаемый доход предприятия и, следовательно, его налоговые обязательства, а также дать инвесторам лучшее понимание истинной прибыли компании. Нематериальные активы также имеют конечный срок полезного использования; со временем товарные знаки или патенты могут утратить свою ценность из-за устаревания. Амортизация нематериальных активов также является отражением того, как компания «израсходовала» выгоду от этих активов.

Амортизация и амортизация

Амортизация и амортизация — схожие понятия, поскольку обе пытаются отразить стоимость владения активом с течением времени. Однако основное различие между ними заключается в том, что амортизация относится к нематериальным активам, тогда как амортизация относится к материальным активам. Примеры нематериальных активов включают товарные знаки и патенты; материальные активы включают оборудование, здания, транспортные средства и другие активы, подверженные физическому износу.

Еще одним отличием является порядок учета, при котором различные активы сокращаются в балансе. Амортизация нематериального актива выполняется путем прямого кредитования (уменьшения) этого конкретного счета актива. В качестве альтернативы амортизация регистрируется путем кредитования счета, называемого накопленной амортизацией, контрсчета активов. Историческая стоимость основных средств остается в бухгалтерских книгах компании; тем не менее, компания также отражает эту сумму контраактива как чистую уменьшенную балансовую стоимость.

Наконец, расчет каждого может быть разным. Это особенно верно при сравнении амортизации с амортизацией кредита. Нематериальные активы часто амортизируются в течение срока их полезного использования с использованием линейного метода, в то время как для основных средств часто используется гораздо более широкий набор методов расчета (т. метод цифр или метод единиц продукции).

Пример амортизации

Давайте посмотрим на четырехлетний автокредит на сумму 30 000 долларов США под 3% годовых. Ежемесячный платеж составит $664,03. Это достигается следующим образом:

$ 30 , 000 × ( 0,0025 × ( 1.0025 ÷ 48 ) 1.0025 ÷ 48 − 1 ) \begin{align}&\$30,000 \times \Bigg ( \frac { 0,0025 \times (1,0025 \div 48)} }{ 1,0025 \div 48 } — 1 \Bigg ) \\\end{align} ​$30 000×(1,0025÷480,0025×(1,0025÷48)​−1)​

В первый месяц 75 долларов США из ежемесячного платежа в размере 664,03 долларов США идут на проценты.

$ 30 , 000 остаток по кредиту × 3 % процентная ставка ÷ 12 месяцы \begin{выровнено}&\$30 000 \ \text{остаток кредита} \times 3\% \ \text{процентная ставка} \div 12 \ \text{месяцев} \\\end{выровнено} Остаток кредита в размере 30 000 долларов США × процентная ставка 3% ÷ 12 месяцев​

Оставшиеся 589,03 доллара США идут на погашение основного долга.

$ 664.03 общий ежемесячный платеж − $ 75 Выплата процентов \begin{выровнено}&\$664,03 \\text{общий ежемесячный платеж} — \$75 \\text{выплата процентов} \\ \end{выровнено} Общий ежемесячный платеж 664,03 долл.  США – выплата процентов 75 долл. США

Общий платеж остается неизменным каждый месяц, в то время как часть, идущая на основную сумму, увеличивается, а часть, идущая на проценты, уменьшается. В последний месяц выплачивается только 1,66 доллара в виде процентов, потому что непогашенный остаток по кредиту в этот момент очень минимален по сравнению с начальным остатком по кредиту.

График погашения кредита
Период	Общая сумма платежа	Начисленные проценты к уплате	Основной долг	Основной баланс
				30 000 долларов США
1	664,03 $	75 $	589,03 $	29 410,97 $
2	664,03 $	73,53 $	590,50 $	28 820,47 $
3	664,03 $	72,05 $	591,98 $	28 228,49 $
4	664,03 $	70,57 $	593,46 $	27 635,03 $
5	664,03 $	69,09 $	594,94 $	27 040,09 $
6	664,03 $	67,60 $	596,43 $	26 443,66 $
7	664,03 $	66,11 $	597,92 $	25 845,74 $
8	664,03 $	64,61 $	599,42 $	25 246,32 долл. США
9	664,03 $	63,12 $	600,91 $	24 645,41 $
10	664,03 $	61,61 $	602,42 $	24 042,99 $
11	664,03 $	60,11 $	603,92 $	23 439,07 $
12	664,03 $	58,60 $	605,43 $	22 833,64 $
13	664,03 $	57,08 $	606,95 $	22 226,69 $
14	664,03 $	55,57 $	608,46 $	21 618,23 $
15	664,03 $	54,05 $	609,98 $	21 008,24 $
16	664,03 $	52,52 $	611,51 $	20 396,73 долл. США
17	664,03 $	50,99 $	613,04 $	19 783,69 $
18	664,03 $	49,46 $	614,57 $	19 169,12 $
19	664,03 $	47,92 $	616,11 $	18 553,02 $
20	664,03 $	46,38 $	617,65 $	17 935,37 $
21	664,03 $	44,84 $	619,19 $	17 316,18 $
22	664,03 $	43,29 $	620,74 $	16 695,44 $
23	664,03 $	41,74 $	622,29 $	16 073,15 $
24	664,03 $	40,18 $	623,85 $	15 449,30 $
25	664,03 $	38,62 $	625,41 $	14 823,89 $
26	664,03 $	37,06 $	626,97 $	14 196,92 долл. США
27	664,03 $	35,49 $	628,54 $	$13 568,38
28	664,03 $	33,92 $	630,11 $	12 938,28 $
29	664,03 $	32,35 $	631,68 $	12 306,59 $
30	664,03 $	30,77 $	633,26 $	$11 673,33
31	664,03 $	29,18 $	634,85 $	11 038,48 $
32	664,03 $	27,60 $	636,43 $	10 402,05 $
33	664,03 $	26,01 $	638,02 $	9 764,02 $
34	664,03 $	24,41 $	639,62 $	9 124,40 $
35	664,03 $	22,81 $	641,22 $	8 483,18 $
36	664,03 $	21,21 $	642,82 $	7 840,36 $
37	664,03 $	19,60 $	644,43 $	7 195,93 $
38	664,03 $	17,99 $	646,04 $	6 549,89 $
39	664,03 $	16,37 $	647,66 $	5 902,24 $
40	664,03 $	14,76 $	649,27 $	5 252,96 $
41	664,03 $	13,13 $	650,90 $	4 602,06 $
42	664,03 $	11,51 $	652,52 $	3949,54 $
43	664,03 $	9,87 $	654,16 $	3 295,38 $
44	664,03 $	8,24 $	655,79 $	2 639,59 $
45	664,03 $	6,60 $	657,43 $	1982,16 $
46	664,03 $	4,96 $	659,07 $	1323,09 $
47	664,03 $	3,31 $	660,72 $	662,36 $
48	664,03 $	1,66 $	662,36 $	$0,00

Что такое отрицательная амортизация?

Отрицательная амортизация — это когда размер долга увеличивается с каждым платежом, даже если вы платите вовремя. Происходит это потому, что проценты по кредиту больше суммы каждого платежа. Отрицательная амортизация особенно опасна для кредитных карт, процентные ставки по которым могут достигать 20% или даже 30%. Чтобы впоследствии не платить больше денег, важно избегать чрезмерных займов и погашать свои долги как можно быстрее.

Что означает амортизация нематериальных активов?

Амортизация измеряет снижение стоимости нематериальных активов, таких как деловая репутация, товарные знаки, патенты и авторские права. Он рассчитывается аналогично амортизации материальных активов, таких как фабрики и оборудование. Когда предприятия амортизируют нематериальные активы с течением времени, они могут связать стоимость этих активов с доходом, полученным за каждый отчетный период, и вычесть затраты в течение срока службы актива.

Почему амортизация важна в бухгалтерском учете?

Амортизация помогает предприятиям и инвесторам понимать и прогнозировать свои затраты с течением времени. В контексте погашения кредита графики амортизации дают ясность в отношении того, какая часть платежа по кредиту состоит из процентов по сравнению с основной суммой. Это может быть полезно для таких целей, как вычет процентных платежей для целей налогообложения. Амортизация нематериальных активов также важна, поскольку она может уменьшить налогооблагаемый доход компании и, следовательно, ее налоговые обязательства, а также дать инвесторам лучшее понимание истинной прибыли компании.

Как погасить кредит?

Ссуда ​​амортизируется путем определения ежемесячного платежа, причитающегося в течение срока ссуды. Затем вы подготавливаете график амортизации, в котором четко указывается, какая часть ежемесячного платежа относится к процентам, а какая часть ежемесячного платежа относится к основной сумме долга.

Поскольку часть платежа теоретически будет применяться к непогашенному основному остатку, сумма процентов, выплачиваемых каждый месяц, будет уменьшаться. Теоретически ваш платеж должен оставаться неизменным каждый месяц, а это означает, что большая часть вашего ежемесячного платежа будет относиться к основной сумме, таким образом, со временем выплачивая сумму, которую вы заняли.

Что такое 30-летний график амортизации?

30-летний график амортизации показывает, какая часть равномерного платежа по кредиту идет на погашение основного долга или процентов в течение 360 месяцев (например, по 30-летней ипотеке). В начале срока кредита большая часть ежемесячного платежа идет на проценты, а ближе к концу он в основном состоит из основной суммы. Она может быть представлена ​​как в виде таблицы, так и в графическом виде в виде диаграммы.

Итог

Амортизация — это метод постепенного уменьшения остатка на счете с течением времени. При погашении кредита к основному долгу применяется постепенно увеличивающаяся часть ежемесячного платежа по долгу. При амортизации нематериальных активов амортизация аналогична амортизации, когда фиксированный процент от балансовой стоимости актива уменьшается каждый месяц. Этот метод используется для отражения того, как выгоды от актива получает компания с течением времени.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы.